Quote
Lin@
Ну та же номенклатура только на разницу ваши 100грн
Вот не вводите в заблуждение коллег. Не нужна там номенклатура. Все описано в Порядке и давно откомментировано ГФСниками.
Питання:
Як заповнити податкову накладну, яка виписується на суму перевищення звичайної ціни над фактичною?
Відповідь:
Згідно з п. 20 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2014 N 957, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 13.10.2014 за N 1235/26012, із змінами і доповненнями (далі - Порядок N 957), у разі якщо база оподаткування визначається виходячи із ціни придбання товарів/послуг і перевищує суму постачання таких товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної вартості, тобто ціна придбання перевищує фактичну ціну (договірну вартість) постачання, постачальник (продавець) складає дві податкові накладні: одну - на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, іншу - на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання. У податковій накладній, яка складена на суму такого перевищення, відповідно до п. 9 Порядку N 957 робиться позначка 15 - "Складена на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання". Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається. При цьому у рядках такої податкової накладної, відведених для заповнення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.
Таким чином, при складанні податкової накладної на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною (договірною вартістю) їх постачання слід враховувати наступні особливості:
у верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка "Х" та зазначається тип причини: "15".
у полях податкової накладної "Покупець (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця)", "Індивідуальний податковий номер покупця", "Місцезнаходження (податкова адреса) покупця", "Номер телефону", зазначаються реквізити особи-продавця, що складає таку податкову накладну;
у графі 3 "Номенклатура товарів/послуг постачальника (продавця)" також зазначається: "перевищення ціни придбання над фактичною ціною постачання товарів/послуг, указаних в податковій накладній N _______" (зазначається порядковий номер податкової накладної, складеної на суму постачання цих товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної вартості).
Усі решта реквізитів та граф такої податкової накладної заповнюються аналогічно реквізитам та графам податкової накладної, що складається на суму виходячи з фактичної ціни постачання.