Подскажите правильно как рассчитать подоходный налог человек заболел в феврале месяце 22 февраля по 16 марта -это первый больничный, принес он нам его в марте , мы его рассчитали
БОЛЬНИЧНЫЙ за февраль – март 2015 ( с 22.02.2015 по 16.03.2015) -15 раб. дней(кол-во рабочих дней, приходящихся на период больничного) (выходные дни в расчет больничного не входять,не входять отпускные дни)
№ п/п месяца сумма Кол-во раб. дней
1 Август 2014 254,00 4
2 Сентябрь 2014 1290,00 22
3 Октябрь 2014 1290,00 23
4 Ноябрь 2014 1290,00 20
5 Декабрь 2014 1320,00 23
6 Январь 2015 1320,00 20
ИТОГО: 6764,00 112
6764,00*100%/112р.д. =60,39 грн. (средн заработок)
60,39*15 р.д.=905,85 р.д.
905,85 грн./15р.д.*4р.д.=241,56 грн. (за счет предприятия)
905,85 грн./15 р.д.*11р.д.=664,29 грн. (за счет ФСС)
Применяется соц. льгота 609,00 грн.
Счет дебета Счет кредита Содержание хозяйственной операции Сумма в грн.
23,92 663 Начислены больничные за счет предприятия (первые 5 дней) 241,56
663 651 Удержан ЕСВ 2% (241,56*2%) 4,83
23,92 651 Начислен ЕСВ с ФОТ 33,2% ((241,56+664,29)*33,2%) 300,74
663 313 Выплата больничного (первые 5 раб. дней) с основного расчетного счета на зпл карточку работника (241,56-4,83-3,62-35,51) в день выплаты зарплаты 197,60
23,92 6426 Начислен Военный сбор с (241,56*1,5%) 3,62
6426 313 Перечислен Военный сбор 1,5% с основного расч, счета предприятия 3,62
663 6426 Удержан ндфл (241,56-4,83)*15% 35,51
6426 313 Перечислен с основного рас.счета 35,51
651 313 Перечислен ЕСВ 2% с основного расч счета предприятия 4,83
651 313 Перечислен ЕСВ 33,2% с основного расчетного счета предприятия в день выплаты зарплаты 300,74
Специальный расчетный счет:
378 663 Начислены больничные за счет ФСС 664,29
663 651 Удержан ЕСВ 2% (664,29*2%) 13,29
313 378 Получено пособие от фонда на спец счет в банке 664,29
651 313 Перечислен ЕСВ 2% со специального расчетного счета 13,29
663 313 Выплата больничного (11 р.д.) со специального расч счета на зпл карточку сотрудника (664,29-13,29-9,96-6,3) 634,74
23,92 6426 Начислен Военный сбор с (664,29*1,5%) 9,96
6426 313 Перечислен Военный сбор 1,5% с специального расчетного счета 9,96
663 6426 Удержан ндфл(664,29-13,29-609)*15% 6,3
6426 313 Перечислен со специального расчетного счета 6,3
общий ФОТ 905,85 и человек воспользовался социальной льготой.
Потом человек принес в апреле сразу два больничных один продолжение первого и другой -новый -мы будем ему его оплачивать в апреле в аванс расчеты
2. БОЛЬНИЧНЫЙ за 2015 ( с 17.03.2015 по 24.03.2015) -6 раб. дней(кол-во рабочих дней, приходящихся на период больничного) (выходные дни в расчет больничного не входять,не входять отпускные дни)
№ п/п месяца сумма Кол-во раб. дней
1 Август 2014 254,00 4
2 Сентябрь 2014 1290,00 22
3 Октябрь 2014 1290,00 23
4 Ноябрь 2014 1290,00 20
5 Декабрь 2014 1320,00 23
6 Январь 2015 1320,00 20
ИТОГО: 6764,00 112
6764,00*100%/112р.д. =60,39 грн. (средн заработок)
60,39*6 р.д.=362,34 р.д. (за счет ФСС)
За счет предприятия выплаты нет т.к. больничный лист продолжение первого больничного листа в левом углу продовження листка № 728359
Выплата только от ФСС
Счет дебета Счет кредита Содержание хозяйственной операции Сумма в грн.
23,92 663 Начислены больничные за счет предприятия (первые - дней)
663 651 Удержан ЕСВ 2% ( *2%) -
23,92 651 Начислен ЕСВ с ФОТ 33,2% (362,34)*33,2%) 120,30
663 313 Выплата больничного (первые - раб. дней) с основного расчетного счета на зпл карточку работника --в день выплаты зарплаты -
23,92 6426 Начислен Военный сбор с (*1,5%)-
6426 313 Перечислен Военный сбор 1,5% с основного расч, счета предприятия -
663 6426 Удержан ндфл ()*15% -
6426 313 Перечислен с основного рас.счета -
651 313 Перечислен ЕСВ 2% с основного расч счета предприятия-
651 313 Перечислен ЕСВ 33,2% с основного расчетного счета предприятия в день выплаты зарплаты 120,30
Специальный расчетный счет:
378 663 Начислены больничные за счет ФСС 362,34
663 651 Удержан ЕСВ 2% (362,34*2%) 7,25
313 378 Получено пособие от фонда на спец счет в банке 362,34
651 313 Перечислен ЕСВ 2% со специального расчетного счета 7,25
663 313 Выплата больничного (6 р.д.) со специального расч счета на зпл карточку сотрудника (362,34-7,25-5,43-14,16) 335,50
23,92 6426 Начислен Военный сбор с (362,34*1,5%) 5,43
6426 313 Перечислен Военный сбор 1,5% с специального расчетного счета 5,43
663 6426 Удержан ндфл(2,36*6) 14,16
6426 313 Перечислен со специального расчетного счета 14,16
и последний
3.БОЛЬНИЧНЫЙ за март-апрель 2015 ( с 25.03.2015 по 03.04.2015) -8 раб. дней(кол-во рабочих дней, приходящихся на период больничного) (выходные дни в расчет больничного не входять,не входять отпускные дни)
№ п/п месяца сумма Кол-во раб. дней
1 Сентябрь 2014 1290,00 22
2 Октябрь 2014 1290,00 23
3 Ноябрь 2014 1290,00 20
4 Декабрь 2014 1320,00 23
5 Январь 2015 1320,00 20
6 Февраль 2015 990,00 15
ИТОГО: 7500,00 124
7500,00*100%/112р.д. =60,48 грн. (средн заработок)
60,48*8 р.д.=483,84 р.д.
483,84 грн./8р.д.*3р.д.=181,44 грн. (за счет предприятия)
483,84 грн./8 р.д.*5р.д.=302,40 грн. (за счет ФСС)
Пользуется соц. льгота 609,00 грн.
Счет дебета Счет кредита Содержание хозяйственной операции Сумма в грн.
23,92 663 Начислены больничные за счет предприятия (первые 5 дней) 181,44
663 651 Удержан ЕСВ 2% (181,44*2%) 3,63
23,92 651 Начислен ЕСВ с ФОТ 33,2% (181,44+302,40)*33,2%) 160,63
663 313 Выплата больничного (первые 3 р. дней) с основного расчетного счета на з.пл карточку работника (181,44-3,63-2,72-7,08) в день выплаты зарплаты 168,01
23,92 6426 Начислен Военный сбор с (181,44*1,5%) 2,72
6426 313 Перечислен Военный сбор 1,5% с основного расч, счета предприятия 2,72
663 6426 Удержан ндфл (3*2,36) 7,08
6426 313 Перечислен с основного рас.счета 7,08
651 313 Перечислен ЕСВ 2% с основного расч счета предприятия 3,63
651 313 Перечислен ЕСВ 33,2% с основного расчетного счета предприятия в день выплаты зарплаты 160,63
Специальный расчетный счет:
378 663 Начислены больничные за счет ФСС 302,4
663 651 Удержан ЕСВ 2% (302,40*2%) 6,05
313 378 Получено пособие от фонда на спец счет в банке 302,40
651 313 Перечислен ЕСВ 2% со специального расчетного счета 6,05
663 313 Выплата больничного (5 р.д.) со специального расч счета на зпл карточку сотрудника (302,4-6,05-4,54-11,80) 280,01
23,92 6426 Начислен Военный сбор с (302,4*1,5%) 4,54
6426 313 Перечислен Военный сбор 1,5% с специального расчетного счета 4,54
663 6426 Удержан ндфл(5*2,36) 11,8
6426 313 Перечислен со специального расчетного счета 11,8
Получается что общий ФОТ за два больничные, которые мы будем выплачивать в аванс 362,34+181,44+302,4=(846,18-16,93-609)*15%=33,04 под.налог
За 14 дней(общее кол-во дней по 2-м больничным) больничного 33,04 за один день 2,36
И соответственно я посчитала под.налог .Правильно ли??????Очень нужна помощь т.к. уже с понедельника надо платить аванс.