Нерезидент (Швейцария) поставил в 2014г. товар на сумму 56млн.грн. В ГТД позиций 30 (несколько ГТД).В отчете о контролируемых операциях указывать каждый товар (около 100 шт) или одной строкой общей суммой?

3.1. Графа 1 заполняется автоматически в зависимости от количества контрагентов — сторон контролируемых операций, общая сумма осуществленных операций налогоплательщика с каждым из которых соответствует стоимостному критерию согласно подпункту 39.2.1.4 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 раздела I Налогового кодекса Украины.

3.2. В графе 2 указывается полное наименование (Ф. И. О.) лица — стороны контролируемой операции, как оно указано в контракте/договоре. В случае наличия у налогоплательщика в течение отчетного периода больше одного контрагента, которые являются сторонами контролируемых операций, они указываются в следующих строках таблицы в произвольном порядке.

3.3. В графе 3 указывается код лица — стороны контролируемой операции.

Для резидента:

юридического лица — код по ЕГРПОУ;

физического лица — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте.

Для нерезидента — код в стране его регистрации. При наличии разных кодов (налоговый, регистрационный, идентификационный и т. п.) предоставляется преимущество налоговому.

3.4. В графе 4 указывается статус лица — стороны контролируемой операции в зависимости от страны регистрации: «резидент» — отметка «Р», «нерезидент» — отметка «Н».

3.5. В графе 5 указывается стоимостный показатель общей суммы осуществленных операций налогоплательщика с каждым контрагентом в течение отчетного периода, который соответствует стоимостному критерию согласно подпункту 39.2.1.4 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 раздела I Налогового кодекса Украины.

3.6. В графе 6 указывается стоимостный показатель общей суммы осуществленных контролируемых операций налогоплательщика с каждым контрагентом в течение отчетного периода.

Инструкцию я прочитала, но не понятно как заполнять информацию в Приложении к отчету -Ведомости о контролируемых операциях-по каждому наименованию товара ?

Исходя из формы отчета, операцию относительно каждой позиции следует расписывать отдельно, поскольку отличаются предмет операции, цена и другие факторы.

Однако в одной операции поставки (например, согласно одной таможенной декларации) может осуществляться продажа сотен и тысяч позиций продукции с разными наименованиями и ценами. Отдельно отобразить каждую такую позицию как отдельную операцию очень сложно (а в некоторых случаях – вообще физически невозможно), а существующее программное обеспечение не позволяет автоматизировать этот процесс.

Поэтому смелые налогоплательщики по аналогии использовали механизм группирования (согласно п. 4.20 Порядка) и в случае поставки товаров с большим количеством товарных позиций, обобщив их наименования, например, как «запасные части к механизму». Это позволило сэкономить усилия на заполнение отчета, хотя мы и не исключаем, что такой подход приведет к запросу документации на подтверждение цен. Вместе с тем, других рисков мы не видим, поскольку нет оснований рассматривать такой подход к заполнению отчета как не отображение в нем определенных операций, поскольку сумма контролируемых операций и общая стоимость операций согласно отчету будут друг другу соответствовать.

Спасибо за ответ. Т.е., если мало позиций (около ста), то нужно расписывать по каждой. А дату указывать по дате оприходования (дате ГТД), т.е., например, с 25.11.2014 по 25.11.2014?

[kmp.ua]
Попробуйте по этой ссылке почитать полную версию статьи. Возможно найдете там ответы на основные вопросы.
Я отчет не сдавала. Возможно будем подавать за 2014 в 2015. Но планируем обратиться к посредникам.
Мои юристы говорять что написание обоснование достаточно сложное и обьемное.
Убеждаю директора что у главбуха и так работы хватает.