По итогам 1 квартал 2015 г положительное значение НДС строка 18. Так же имеем отризацельное значение за 4 квартал 2014 года., которого частично хватит перекрыть значение строки 18 значение и еще будет необходимо заплатить на элект.счет. Но в Письме ГФС Украины от 06.03.2015 г. № 7796/7/99-99-19-03-02-17 нет упоминания об 1 квартале, только такой абзац:
Таким чином, до декларації за лютий 2015 р. (рядок 20.1) можуть бути включені суми не погашених станом на 01.02.2015 р. залишків від’ємного значення попередніх податкових періодів, задекларовані у рядках 20.2 та 24 декларації за січень 2015 р., у розмірі, що не перевищує позитивне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та податкового кредиту звітного періоду - лютий 2015 р. (рядок 18). Вказана сума не обліковується у додатку 2 (Д2) до декларації та не може бути врахована у збільшення реєстраційної суми та заявлена до бюджетного відшкодування.
В налоговом кодексе вообще нет упоминания о зачете ст18 старым отрицательным значением.
Можем мы воспользоваться этим письмом фискалов что бы меньше заплатить НДС по итогам 1 квартала2015 г.
Поделитесь опытом кто по итогам февраля включал в ст 20.1 старое значение НДС, и платил только разницу между строками 18 и 20.1. ? Фискалы на местах спокойно отнеслись к подобным зачетам, согласно письма, а не НКУ?