Доброго дня, колеги!

Допоможіть, будь ласка, розібратися з таким запитанням, може хтось стикався.

Як заповнити податкову накладну при експорті послуг, що оподатковуються за 0%?

Згідно Порядку №957 ПН, виписані при експортних постачаннях (тип причини 07), не надаються покупцеві.
При цьому п. 12 передбачає:

"12. У разі постачання товарів/послуг отримувачу (покупцю), який не зареєстрований як платник податку, та у разі складання податкової накладної за щоденним підсумком операцій у рядку „Особа (платник податку) - покупець” зазначається „Неплатник”, а у рядку „Індивідуальний податковий номер покупця” відображається умовний ІПН “100000000000”.

У разі здійснення операцій з вивезення товарів за межі митної території України у рядку „Особа (платник податку) - покупець” зазначається найменування (П. І. Б.) нерезидента, у рядку „Місцезнаходження (податкова адреса) покупця” зазначається країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), а у рядку „Індивідуальний податковий номер покупця” відображається умовний ІПН „300000000000”."

Чим керуватися?

Вдячна за будь-яку допомогу.

я заполняю с кодом 100000000000, тип 02

Как правильно всётаки заполнять тип причины 02 или 07?кто знает?

я заполняю с кодом 100000000000, тип 02

Послуги та роботи: основні правила обліку

Для обліку робіт і послуг у сфері ЗЕД установлено особливі правила, відмінні від обліку товарів. У консультації ми розповімо, у якому порядку ведеться облік із податку на прибуток із 1 січ-ня 2015 року, а також у яких випадках постачання робіт і послуг підлягає обкладенню ПДВ.

Постачання послуг резидентом

Продажем уважаються будь-які операції господарського або цивільно-правового характеру з виконання робіт (надання послуг) за умови компенсації їх вартості, а також операції з безоплатного надання робіт (послуг) (пп. 14.1.203 ПК).

Бухгалтерський облік

Дохід від надання послуг визнається виходячи зі ступеня завершеності операції на дату балансу та за умови, що результат операції може бути достовірно оцінений (п. 10 П(С)БО 15).

Під час визначення доходу від операцій в інвалюті необхідно враховувати норми П(С)БО 21. Так, операції в інвалюті при первісному визнанні відображаються шляхом перерахунку інвалюти у гривні за курсом НБУ на початок дня дати здійснення операції (п. 5 П(С)БО 21).
При отриманні авансу в інвалюті в рахунок оплати робіт (послуг) дохід розраховується за курсом НБУ, що діє на початок дня дати отримання авансу (п. 6 П(С)БО 21).
Якщо передоплату отримано частинами, дохід від реалізації робіт (послуг) визнається в сумі авансових платежів із застосуванням валютних курсів з урахуванням послідовності отримання таких платежів.

Податковий облік

Податок на прибуток. До 1 січня 2015 року облік здійснювався згідно з п. 137.4, 153.1, пп. 153.1.3 ПК. Починаючи із зазначеної дати об'єкт оподаткування визначається за правилами бухгалтерського обліку (пп. 134.1.1 ПК). При цьому коригувати фінансовий результат не потрібно. Загалом, правила обліку з податку на прибуток у разі експорту робіт (послуг) не змінилися.

ПДВ. Платники ПДВ під час надання послуг нерезиденту повинні керуватися низкою правил:

1. Об'єктом обкладення ПДВ є постачання послуг на території України (пп. «б» п. 185.1 ПК). Це означає, що якщо місце постачання послуг буде визначено за межами України, об'єкт обкладення ПДВ не виникає. Місце постачання визначається відповідно до п. 186.2–186.4 ПК.

2. Якщо місцем постачання є територія Украї-ни, базою оподаткування є договірна вартість послуг, але не нижча за їх собівартість (п. 188.1 ПК).

3. Датою виникнення податкових зобов'язань є дата першої з подій: отримання оплати вартос-ті послуг або оформлення документа, що підтверджує факт надання послуги (п. 187.1 ПК). Якщо першою подією є передоплата в інвалюті, податкові зобов'язання виникають на дату зарахування коштів на поточний рахунок резиден-та – платника ПДВ.

4. При постачанні послуг нерезиденту необхідно оформити податкову накладну (далі – ПН). Нагадаємо, із 1 січня 2015 року всі ПН оформляються в електронному вигляді. Під час запов-нення ПН потрібно врахувати такі нюанси (п. 9, 12 Порядку № 957):

у лівому верхньому кутку ПН зазначається тип причини 02 «Постачання неплатнику ПДВ»;

у рядку «Особа (платник податків) – покупець» пишеться «Неплатник»;

у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» наводиться умовний ІПН «100000000000».

Із 1 лютого 2015 року така ПН підлягає обов'язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).

5. Якщо місцем постачання послуг є територія за межами України, ПН не оформляється. У декларації з ПДВ таке постачання відображається в рядку 4, і заповнюється таблиця 2 додатка 6 до декларації.

6. Право резидента на податковий кредит при придбанні товарів, послуг, необоротних активів, що використовуються для надання послуги нерезиденту, зберігається у випадку, якщо постачання послуг обкладається ПДВ.

У меня экспорт работ по п.186.3 НКУ(не облагается).Составляю НН с типом причины 8, нигде не регистрируется, но попадает в таблицу 6, таблица 2, в декларации строка 4

всем спасибо за ответы.

Quote
INNA1970
У меня экспорт работ по п.186.3 НКУ(не облагается).Составляю НН с типом причины 8, нигде не регистрируется, но попадает в таблицу 6, таблица 2, в декларации строка 4

В 1С 8.2 тип причины в этой операции не учитывается, НН исключительно "техническая", а выбрать правильно надо вид документа и статью декларации, иначе попадет не в ту строку.

Quote
INNA1970
У меня экспорт работ по п.186.3 НКУ(не облагается).Составляю НН с типом причины 8, нигде не регистрируется, но попадает в таблицу 6, таблица 2, в декларации строка 4

тип причины 08 используется, если вы выписываете себе НН на НК по накладным на входящие поставки, которые используются в нехоз деятельности.
Если в выписываете НН на поставку услуг по п.186.3 НКУ(не облагается). то тип причины ставите 02, как выше написали.

Тип причины составления налоговой накладной «08» и «09»: в каких случаях



Редаговано разів: 1. Востаннє 11/12/2015 13:23 користувачем МарГГо.

Quote
brick

Quote
INNA1970
У меня экспорт работ по п.186.3 НКУ(не облагается).Составляю НН с типом причины 8, нигде не регистрируется, но попадает в таблицу 6, таблица 2, в декларации строка 4

В 1С 8.2 тип причины в этой операции не учитывается, НН исключительно "техническая", а выбрать правильно надо вид документа и статью декларации, иначе попадет не в ту строку.

+1, так даже правильнее сказали))

Quote
INNA1970
У меня экспорт работ по п.186.3 НКУ (не облагается). Составляю НН с типом причины 8, нигде не регистрируется, но попадает в таблицу 6, таблица 2, в декларации строка 4

Тоесть НН регистрировать не нужно?

на необъектные услуги нн не выписывается

Меня тоже интересует похожий вопрос!
Мы оказываем услуги монтаж и пуско-наладка оборудования вывезенного ранее.
Выписывается НН?
ИНН плательщика 1000.... или 30000...?
и тип причины ?
И еще есть ли право на налоговый кредит при покупке товаров и услуг, которые используются для оказания услуг нерезеденту за границей?

Я сижу читаю консультации...в одной пишут,что такого понятия как экспорт услуг нет,поэтому тип причины нужно ставить 02.В другой консультации пишут,что в экспорт товара включают "Супутні послуги"....типо в которые входят услуги с перевозки грузов....в таком случае тип причины 07.В результате совсем запуталась....там и не поняла как правильно делать.

Перевозчики...кто как заполняет??

Тоже интересует этот вопрос. А в декларации где отображать налоговые накладные на перевозку заказчику - иностранцу?

Подскажите, пожлайста...а то я уже впала в панику....(((
Экспорт товаров, нужно ли регистрировать НН в ЭДРПН если есть ЭЛЕКТРОННАЯ таможенная декларация....????

Дуже прошу вашої допомоги....
Експорт товарів,оформлюємо ВМД електронними. ПН я не виписую і не реєструю з початку року,так як прочитала в листі ДФС №5292/7
/99-99-19-03-02-17 від 17.02.2015 За операціями з постачання товарів/послуг, що не обєктом оподаткування або місце постачання яких визначено за межами митнї території України, податкові накладні не складаються.
Керувалась цим цілий рік...вчора прочитала статтю як заповнюються пн на експорт,потім ще одну статтю і ще одну...і цілу ніч не могла спати...я сумніваюсь, в тому я правильно робила....ДОПОМОЖІТЬ, будь-ласка, розібратись в моїй ситуації...ЧИпотрібно виписувати і реєструвати ПН?

Дуже прошу вашої допомоги....
Експорт товарів,оформлюємо ВМД електронними. ПН я не виписую і не реєструю з початку року,так як прочитала в листі ДФС №5292/7
/99-99-19-03-02-17 від 17.02.2015 За операціями з постачання товарів/послуг, що не обєктом оподаткування або місце постачання яких визначено за межами митнї території України, податкові накладні не складаються.
Керувалась цим цілий рік...вчора прочитала статтю як заповнюються пн на експорт,потім ще одну статтю і ще одну...і цілу ніч не могла спати...я сумніваюсь, в тому я правильно робила....ДОПОМОЖІТЬ, будь-ласка, розібратись в моїй ситуації...ЧИ потрібно виписувати і реєструвати ПН?

Добрый день!
очень прошу Вашей помощи...нужно выписать НН на экспорт...
В ГТД написано так:
"1.Частини медичних ультразвукових приладів "Sanasan", призначених для діаметрії.Випромінювачі до ультразвукової голівки технології Walacamut TECHNOLOGY:
- розмір 15,0 см2, робоча частота 6; 15 МГц, №№ 1313 - 1348 - 5 шт;
Див доп."

А так в инвойсе:
строка1:
"Walacamut TECHNOLOGY
Emitter for ultrasonic head 15.0 sm2 - 6; 15 MHz
№№1313-1348" - 5 шт - 350,00 - 1750,00 $

Помогите мне, пожалуйста правильно составить НН...как написать номенклатуру? как правильно поставить цену в грн???
Как указать наименование покупателя?

Не создавали ПН вовсе, а сейчас читаю и всё больше и больше прихожу в растерянность.

Подскажите, если была одна перевозка за месяц, необлагаемая и подлежащая отображению в прил.6 к декларации и её не отобразили в д.6, как исправить ошибку?

Доброго дня.Підкажіть,сьогодні 02 березня 2016 екпортуємо товар в Казахстан є ВМД.Бухгалтер повинен скласти ПН від 02.03.2016 за нульовою ставкою і зареєструвати її в реєстрі,бо давно вже нічого не експортували.

Quote
margosha-79
Доброго дня.Підкажіть,сьогодні 02 березня 2016 екпортуємо товар в Казахстан є ВМД.Бухгалтер повинен скласти ПН від 02.03.2016 за нульовою ставкою і зареєструвати її в реєстрі,бо давно вже нічого не експортували.

Делаете НН от 02.03.16 и регистрируете на протяжении 15 дней с даты выписки.

Quote
margosha-79
Доброго дня.Підкажіть,сьогодні 02 березня 2016 екпортуємо товар в Казахстан є ВМД.Бухгалтер повинен скласти ПН від 02.03.2016 за нульовою ставкою і зареєструвати її в реєстрі,бо давно вже нічого не експортували.

а дата пересечения границы?