Я думаю что июньских это не касается, они же попадают в декларацию за июнь 2015, а она по старой форме.

Quote
Marusya83
Добрый день! Подскажите мне, пожалуйста, а то я совсем запуталась. Если я не включила в НК за июнь 2015 налоговые накладные выписанные мне в текущем месяце с ошибками (адрес), то на эти налоговые я должна начислить себе обязательства?

Обязательства начисляются на НН, выписанные с 01.07 , которые раньше относились к категории "які не надають права на податковий кредит" (ст. 198.5 и 199 ПКУ)

Я раньше просто не заносила в реестр НН, по которым не было права на НК (не исп. в хоз. д-ти). Если я и дальше буду продолжать такую практику, чем мне это грозит?

Например, ежемесячными пояснениям почему разбежности в счете и Декл. В худшем случае - штраф за отсутствие регистрации ННН на такие товары.

Quote
Kuzya
Например, ежемесячными пояснениям почему разбежности в счете и Декл. В худшем случае - штраф за отсутствие регистрации ННН на такие товары.

Вы имеете в виду показатели электронного счета и Деки по НДС? А что, в законе есть привязка этих показателей? Те НН, которые я не учитываю в реестре могут повлиять только на сумму, позволяющую мне регистрировать свои НН. Или я неправильно понимаю?

Спасибо!

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 09.07.2015 №24876/7/99-99-19-03-02-17



Головні управління ДФС в

областях, м. Києві,

Міжрегіональне головне

управління ДФС –

Центральний офіс з

обслуговування великих

платників





Про податок на додану вартість



Державна фіскальна служба України у зв’язку із набранням чинності з 1 липня 2015 року змін до Податкового кодексу України (далі – Кодекс) повідомляє.

Відповідно до абзацу дев'ятого пункту 45 розділу I Закону України від 28 грудня 2014 року № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи" з 01.07.2015 змінено деякі норми Кодексу щодо порядку формування податкового кредиту.

Зокрема, виключено пункт 198.4 статті 198 Кодексу, згідно з яким суми податку на додану вартість, сплачені (нараховані) у зв'язку з придбанням товарів/послуг та необоротних активів, які призначаються для використання в операціях, що не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування, не належать до податкового кредиту.

Крім того, змінено редакцію пункту 198.3 статті 198 Кодексу, відповідно до якої податковий кредит звітного періоду формується незалежно від напряму використання придбаних товарів/послуг (в оподатковуваних чи неоподатковуваних операціях).

Одночасно пунктом 198.5 статті 198 Кодексу визначено, що платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) в терміни, встановлені Кодексом для такої реєстрації, відповідні податкові накладні за товарами/послугами, необоротними активами, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання та/або починають використовуватися:

а) в операціях, що не є об'єктом оподаткування відповідно до статті 196 Кодексу (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 Кодексу);

б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 Кодексу);

в) в операціях, що здійснюються платником податку в межах балансу платника податку, у тому числі передача для невиробничого використання, переведення виробничих необоротних активів до складу невиробничих необоротних активів;

г) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.

Також внесено зміни до статті 199 Кодексу, зокрема пунктом 199.1 зобов’язано платників податку, у разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково – ні, нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 Кодексу, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідні податкові накладні на частку сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.

Отже, якщо товари (послуги, необоротні активи) придбаваються для повного або часткового використання в операціях, зазначених у підпунктах "а" – "г" пункту 198.5 статті 198 Кодексу, платник податку на дату їх придбання включає сплачену/нараховану при придбанні таких товарів/послуг суму ПДВ до складу податкового кредиту (за умови своєчасної реєстрації постачальником податкової накладної в ЄРПН). При цьому платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ на відповідний обсяг придбаних товарів (послуг, необоротних активів), що призначені для використання в операціях, визначених у підпунктах "а" – "г" пункту 198.5 статті 198 Кодексу, та не пізніше останнього дня звітного періоду скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН.


Все-таки можно выписывать последним числом месяца получается.

Т.е. 1е событие (пропорциональный НДС) у нас 02 июля, выписана НН на НК 02.07, зарегистрирована в срок. Я могу начислить обязательства 31.07 и зарегистировать в течении 15 дней???
или я не правильно поняла?

Quote
Аллла
Т.е. 1е событие (пропорциональный НДС) у нас 02 июля, выписана НН на НК 02.07, зарегистрирована в срок. Я могу начислить обязательства 31.07 и зарегистировать в течении 15 дней???
или я не правильно поняла?

По идее да, но честно говоря фраза "не пізніше останнього дня звітного періоду" особой уверенности не внушает. Я для себя решила что буду выписывать по крайней мере в этом месяце по 1-му событию (в вашем случае я бы выписала все-таки 2-го июля), а там будет видно, может еще что-нибудь напишут по этому поводу. У нас как обычно через месяц все объяснят, а то и позже....

вот я тоже так подумала и буду выписывать по первому событию и регистрировать в течении 15 дней.
спасибо)

"З метою застосування цього пункту податкові зобов’язання визначаються по товарах/послугах, необоротних активах:

- придбаних для використання в неоподатковуваних операціях - на дату їх придбання;

- придбаних для використання в оподатковуваних операціях, які починають використовуватися в неоподатковуваних операціях, - на дату початку їх фактичного використання, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні.".

Чи можна вважати, що "операції, що не є господарською діяльністю платника податку" - включені у загальне поняття "неоподатковувані операції"?
Якщо так, то на придбані для негосп.використання товари/послуги податкове зобов'язання виникає на дату придбання таких товарів/послуг , але НЕ пізніше останнього дня звітного періоду - тобто, того періоду, у якому виникло "придбання товарів/посуг" або "початок їх використання у неопод.операціях".
На мою думку, у цьому розумінні більш важливо дотримуватися ПЕРІОДУ, аніж ДАТИ - тому складання ПН у останній день місяця є нормально.

А кто-то уже выписывал хоть одну НН на НК, нормально все регистрируется?

я выписываю. Правда, не гарантирую, что сто процентов это верно)). Выписываю сама себе НО на весь входящий НК последним днем месяца и регистрирую. Покупатель - моя фирма, Номер плательщика - 4000000000.

Quote
Elka2003
я выписываю. Правда, не гарантирую, что сто процентов это верно)). Выписываю сама себе НО на весь входящий НК последним днем месяца и регистрирую. Покупатель - моя фирма, Номер плательщика - 4000000000.

А в номенклатуре что пишете? Или всю перечисляете с налоговых накладных? Я так понимаю что строку договор оставляете пустым?

А що пишете в номенклатурі??? І які одиниці виміру ???

ой, я такой "специалист", что на меня вам не стоит полагаться)). Лучше опытных бухгалтеров спросить. Я пишу номер договора - прочерк, дату от последнего дня месяца. а текст - коригування податкового забовязання (отримані послуги з податковим кредитом використовуються в операціях, наданих нерезиденту України за межами таможеної території України (ст. ПКУ 186,3)). Но лучше не надейтесь на меня, я неопытный специалист и могу написать неправильно. А раньше писала вообще просто - коригування ПЗ. И так пару лет. Тьфу-тьфу, налоговая молчит. Поделитесь потом, что вы решили писать!

А кто знает, куда в декаларации будут попадать эти обязательства, в какую строку? Я так понимаю, что наверное новую форму введут?

В моем понимании они должны попадать в "коригування податкового кредиту", но в текущей декларации не вижу там подходящую строчку

Quote
lesik85
А кто знает, куда в декаларации будут попадать эти обязательства, в какую строку? Я так понимаю, что наверное новую форму введут?

Пока новую форму не ввели и НО попадают туда же,куда и остальные НО-1.1

Quote
olgau

Quote
lesik85
А кто знает, куда в декаларации будут попадать эти обязательства, в какую строку? Я так понимаю, что наверное новую форму введут?

Пока новую форму не ввели и НО попадают туда же,куда и остальные НО-1.1

Так и у меня туда попадают, но это как-то нелогично совсем, хотя в последнее время ни о какой логики и речи быть не может.....

Quote
ksikosha
А що пишете в номенклатурі??? І які одиниці виміру ???

Номенклатуру пишите ту же,что и в полученной накладной с НК.Кстати,сейчас Медок работает над тем,чтобы на основании входящей налоговой накладной можно было сделать исходящую,подставив туда только коэффициент необлагаемых операций.

А кто-то уже придумал как с СЭА будет убираться тот НК до 01.07 что не дает права на НК?

Quote
v_maslo
А кто-то уже придумал как с СЭА будет убираться тот НК до 01.07 что не дает права на НК?

По идее они должны его были сами убирать согласно нашим декларациям, но это только по идее.....

Только что зарегистрировала 1-ю НН, вроде все нормально пришло, единствненое смотрите, чтоб поля "Вид договора" и "Форма розрахунків" были заполнены, иначе не регистрируется. Выписывала сама на себя с ИНН 40000000000 и ставила свои реквизиты, номенклатуру переписала со входящей НН.

Quote
lesik85
Только что зарегистрировала 1-ю НН, вроде все нормально пришло, единствненое смотрите, чтоб поля "Вид договора" и "Форма розрахунків" были заполнены, иначе не регистрируется. Выписывала сама на себя с ИНН 40000000000 и ставила свои реквизиты, номенклатуру переписала со входящей НН.

а если входящую просто скопировать, обновить поля и потом править, что-бы не переписывать номенклатуру, получается?

Так в "регистрации входящего документа" в 1С номенклатура не указывается, впринципе все-равно же в видатковой накладной эта вся номенклатура есть, так что она подтягивается со справочника

Quote
lesik85
Только что зарегистрировала 1-ю НН, вроде все нормально пришло, единствненое смотрите, чтоб поля "Вид договора" и "Форма розрахунків" были заполнены, иначе не регистрируется. Выписывала сама на себя с ИНН 40000000000 и ставила свои реквизиты, номенклатуру переписала со входящей НН.

А скажите,пожалуйста,какой датой вы регистрировали НН?Датой первого события?И еще вопрос,если я еще не получила входящую НН,а там компьютерная мелочевка и коды ее нужно указывать.Получается,пока я не получу от поставщика НН с этими кодами,то зарегистрировать свою НН не смогу.Регистрировать все 31.07 как-то стремновато.А вдруг все-таки 15 дней нужно соблюдать.ДФС молчит,как партизан,по поводу сроков регистрации таких НО,хотя я видела в электронном справочнике письмо Ощадбанка в ДФС с просьбой разъяснить все эти вопросы.

Quote
olgau

Quote
lesik85
Только что зарегистрировала 1-ю НН, вроде все нормально пришло, единствненое смотрите, чтоб поля "Вид договора" и "Форма розрахунків" были заполнены, иначе не регистрируется. Выписывала сама на себя с ИНН 40000000000 и ставила свои реквизиты, номенклатуру переписала со входящей НН.

А скажите,пожалуйста,какой датой вы регистрировали НН?Датой первого события?И еще вопрос,если я еще не получила входящую НН,а там компьютерная мелочевка и коды ее нужно указывать.Получается,пока я не получу от поставщика НН с этими кодами,то зарегистрировать свою НН не смогу.Регистрировать все 31.07 как-то стремновато.А вдруг все-таки 15 дней нужно соблюдать.ДФС молчит,как партизан,по поводу сроков регистрации таких НО,хотя я видела в электронном справочнике письмо Ощадбанка в ДФС с просьбой разъяснить все эти вопросы.

Я выписывала по дате первого события, у меня от 01.07, зарегистрировала сегодня. Если не получили еще НН от поставщика и если она зарегистрировано в ЕРПН, то просто получите ее оттуда через вытяг, я так делаю по крайней мере. Я вот тоже решила не рисковать, лучше раньше чем позже.

Quote
lesik85

Quote
olgau

Quote
lesik85
Только что зарегистрировала 1-ю НН, вроде все нормально пришло, единствненое смотрите, чтоб поля "Вид договора" и "Форма розрахунків" были заполнены, иначе не регистрируется. Выписывала сама на себя с ИНН 40000000000 и ставила свои реквизиты, номенклатуру переписала со входящей НН.

А скажите,пожалуйста,какой датой вы регистрировали НН?Датой первого события?И еще вопрос,если я еще не получила входящую НН,а там компьютерная мелочевка и коды ее нужно указывать.Получается,пока я не получу от поставщика НН с этими кодами,то зарегистрировать свою НН не смогу.Регистрировать все 31.07 как-то стремновато.А вдруг все-таки 15 дней нужно соблюдать.ДФС молчит,как партизан,по поводу сроков регистрации таких НО,хотя я видела в электронном справочнике письмо Ощадбанка в ДФС с просьбой разъяснить все эти вопросы.

Я выписывала по дате первого события, у меня от 01.07, зарегистрировала сегодня. Если не получили еще НН от поставщика и если она зарегистрировано в ЕРПН, то просто получите ее оттуда через вытяг, я так делаю по крайней мере. Я вот тоже решила не рисковать, лучше раньше чем позже.

К сожалению поставщик еще не зарегистрировал в ЕРПН НН.Может завтра в последний день это сделает,а может у них проблемы с минусами и денег нет.Если просрочит регистрацию,тогда непонятно,что мне делать.Регистрировать 16-го или после регитрации поставщиком.

Конечно после регистрации поставщиком. А то вдруг поставщик вообще не зарегистрирует, а Вы себе НО начислите. НО начисляется для того, чтобы "убрать" лишний НК, а он возникает только после регистрации НН поставщиком.