Образовательный центр (плательщик налога на прибыль, не плательщик НДС) будет обучать иностранцев в Украине. Предоплата будет поступать из заграницы, акты по окончанию обучения. С ВЭДом давно не работала. Интересуют все нюансы на сегодняшний день: валютный счёт, оформление договоров, актов, отчётность и т.п. Подскажите, пожалуйста, может где-то можно почитать об этом. Спасибо.

Начнем с того, что услуги предоставленные нерезиденту на територии Украины облагаються НДС по ставке 20%.
Объектом налогообложения НДС, согласно п.185.1 ст.185 НКУ, являются операции налогоплательщика по поставке услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины в соответствии со ст.186 НКУ. В статье даны четкие определения места поставки услуг, в частности, п.186.4 ст.186 НКУ определяет место поставки услуг как место регистрации поставщика, кроме операций, указанных в п.186.2 и п.186.3 ст.186 НКУ.
Тоесть, скорее всего Вам придеться стать плательщиком НДС.

Контракт если еще не подписан, лутше показать в валютном отделе Вашего банка. Пусть скажут все ли их устраивает.
В инвойсах следует указывать предоплата или оплата и за что.
Валюта будет сразу же продана банком в размере 75% от суммы, должны были отменить но продлили еще на 3 месяца.
Валютный контроль 90 дней. Тоесть если предоплата, через 90 дней должен быть подписан акт выполненых работ и предоставлен в банк.
Прописывайте в договоре что документы полученные по електронной почте приравниваються к оригиналам, иначе банку придеться носить оригиналы актов с мокрыми печатями.
Не принесете, банк нажалуеться в налоговую (хотя все зависит от конкретного банка).

Спасибо большое. Не хотелось бы быть плательщиком НДС. А без этого никак?
Нет ли ограничений в праве пользоваться предоплатой до подписания акта выполненных работ?

Quote
i_rin_ka
Нет ли ограничений в праве пользоваться предоплатой до подписания акта выполненных работ?

Нет.
Насколько мне известно, валютный контроль полученной предоплаты не требует 90 дней, а просто по договору. Для зачисления на р/с нужно подать договор и инвойс.

Quote
Finance110
Начнем с того, что услуги предоставленные нерезиденту на територии Украины облагаються НДС по ставке 20%.
Объектом налогообложения НДС, согласно п.185.1 ст.185 НКУ, являются операции налогоплательщика по поставке услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины в соответствии со ст.186 НКУ. В статье даны четкие определения места поставки услуг, в частности, п.186.4 ст.186 НКУ определяет место поставки услуг как место регистрации поставщика, кроме операций, указанных в п.186.2 и п.186.3 ст.186 НКУ.
Тоесть, скорее всего Вам придеться стать плательщиком НДС.

Контракт если еще не подписан, лутше показать в валютном отделе Вашего банка. Пусть скажут все ли их устраивает.
В инвойсах следует указывать предоплата или оплата и за что.
Валюта будет сразу же продана банком в размере 75% от суммы, должны были отменить но продлили еще на 3 месяца.
Валютный контроль 90 дней. Тоесть если предоплата, через 90 дней должен быть подписан акт выполненых работ и предоставлен в банк.
Прописывайте в договоре что документы полученные по електронной почте приравниваються к оригиналам, иначе банку придеться носить оригиналы актов с мокрыми печатями.
Не принесете, банк нажалуеться в налоговую (хотя все зависит от конкретного банка).

Валютный контроль не по предоплате , а по акту выполненных работ. Т.е. если вы выставили акт, то обязательно получить должны оплату за него в течении 90 дней.
Если вы получили предоплату на нее не распространяется валютный контроль 90 дней.

так все-таки регистрация плательщиками НДС при экспорте обязательна?

А разве не в обычном порядке регистрация плательщиком НДС (обязательная регистрация после достижения лимита)?

Quote
i_rin_ka
так все-таки регистрация плательщиками НДС при экспорте обязательна?

нет не обязательна.
Только при достижении лимита в 1 млн грн вам необходимо будет зарегистрироваться.

Ksunyasha, спасибо.
Если пропишем в договоре, что документы полученные по електронной почте приравниваються к оригиналам, всё равно нужно будет иметь акты с мокрыми печатями?

Валютный контроль в 90 дней при получении предоплаты распространяеться.(расчеты по экспортно/импортным операциям должны быть закрыты в 90 дней). Возможно Ваш банк и не заставит Вас приносить акты по истечении 90 дней. Но при налоговой проверке этот момент будет мониториться в обязательном порядке и штраф там не маленький. Следите чтобы между датой оплаты и датой акта было не более 90 дней.
Оговорка об электронных документах приравняных к оригиналам мне нужна только для банка. Я не успеваю получить оригиналы актов и предоставить их в банк за 90 дней. Для налоговой требую все таки оригиналы с мокрыми печатями. Можно ли этого не делать - это вопрос к юристам.
Регистрация плательщиком НДС только по достижении лимита, если у Вас контракт намного меньше чем 1млн грн, тогда Вам повезло.
Но в свете новых налоговых реформ лимит могут и понизить, следите за законодательством.

Порушення резидентами строків, передбачених ст. 1 і 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 % суми неодержаної виручки (митної вартості недопоставленої продукції) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом НБУ на день виникнення заборгованості.

Тоесть получили 10 000 евро предоплаты. Стоимость каждого дня - 30 евро, после 90 календарных дней от даты оплаты.

Quote
Finance110
Валютный контроль в 90 дней при получении предоплаты распространяеться.(расчеты по экспортно/импортным операциям должны быть закрыты в 90 дней). Возможно Ваш банк и не заставит Вас приносить акты по истечении 90 дней. Но при налоговой проверке этот момент будет мониториться в обязательном порядке и штраф там не маленький. Следите чтобы между датой оплаты и датой акта было не более 90 дней.
Оговорка об электронных документах приравняных к оригиналам мне нужна только для банка. Я не успеваю получить оригиналы актов и предоставить их в банк за 90 дней. Для налоговой требую все таки оригиналы с мокрыми печатями. Можно ли этого не делать - это вопрос к юристам.
Регистрация плательщиком НДС только по достижении лимита, если у Вас контракт намного меньше чем 1млн грн, тогда Вам повезло.
Но в свете новых налоговых реформ лимит могут и понизить, следите за законодательством.

При импорте - контроль поступления товара-услуг - срок 90 дней со дня перечисления предоплаты в валюте нерезиденту.
При экспорте - контроль поступления выручки - срок 90 дней со дня документа об предоставлении услуг (или ГТД по товарам).

Если предоплату получили за услуги - нет никаких сроков по валютному контролю.
Если получили первым событием товар от нерезидента - тоже нет никаких сроков по валютному контролю.

Оказаны услуги не резиденту,
-17.02.17 валюта поступила на распределительный счёт
- 20.02.17 65% зашли грн. на текущ.счёт, на валютный 35%.

Подскажите, пожалуйста, какие проводки должны быть по зачислению ден.средств.
(Первое событие по НДС - акт 16.02.17.)

а с каким кодом будем НН составлять?