Дорогие коллеги дайте пожалуйста консультацию в следующей ситуации :

Прошла проверка КРУ
По результатам выявлено что фирма не определила ликвидационную стоимость основных средств.
Проверяющие взяли за основу расчета общий вес основного средства (производственная техника , автомобиль) указанного в технических характеристиках руководства по пользованию .
Содержание металолома ни в одном документе от производителя не указано . Проверяющие для всех
основных установливают содержание металолома в размере 70% от общего веса указанного в технических характеристиках.
Цена 1 кг металолома – 2,74грн (протокол МІУ от 02.02.15)
Вес изделия =260 кг.
Вес металолома =260 *70%=182 кг
Ориентировочная ликвидационная стоимость = 182*2,74=498,68 грн.
Далее по указаной формуле проведен расчет амортизационных отчислений
(Первоначальная стоимость- ликвидационная)/ срок использования

= (280015,50-498,68)/ 60 месяцев = 458,61 грн

Разницу с фактически начисленной амортизацией расценивают как занижение затрат.

Подскажите пожалуйста ,какой методикой необходимо руководствоваться при определении процента наличия металолома в оборудовании , если в документах от производителя эти данные отсутствуют ?


Спасибо за помощь .Ирина

Ирина, навряд ли Вы получите однозначный ответ. ИМХО, это все должно оговариваться в учетной политике как минимум.
А почему Вы указываете "занижение затрат"? Если у Вас была ликвидационная стоимость 0, то амортизация получилась выше, наверное...
Возможно, проще обосновать нулевую ликвидационную стоимость?
У Вас есть какие-то внутренние документы по этому вопросу?

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Определение ликвидационной стоимости в НКУ отсутствует, поэтому будем руководствоваться определением, предоставленным в П(С)БУ 7: это сумма денежных средств или стоимость других активов, которую предприятие ожидает получить от реализации или ликвидации необоротного актива по истечении срока его полезного использования, за вычетом расходов, связанных с продажей или ликвидацией. Точно установить ликвидационную стоимость объекта ОС довольно сложно, поскольку невозможно заранее знать, за какую сумму в будущем можно будет продать данный объект или какой будет стоимость активов, которые будут получены от его ликвидации. Поэтому, если невозможно определить ликвидационную стоимость объекта ОС, можно условно принять ее равной нолю1. Однако, по нашему мнению, ликвидационная стоимость должна предусматриваться приказом по предприятию при признании этого объекта активом (при зачислении на баланс).
[online.dtkt.ua]
==
Никаких законодательных критериев или ориентиров в данном вопросе нет! Предприятие по своему усмотрению определяет сумму, которую в будущем, по его мнению, сможет получить от реализации (ликвидации) необоротных активов по окончании срока их полезного использования (эксплуатации), за вычетом расходов, связанных с продажей (ликвидацией). Большинство предприятий принимают решение (закрепленное приказом) установить нулевую ликвидационную стоимость для всех объектов. Помните также, что действующим законодательством не предусмотрено никаких отрицательных последствий для СХД, в случае если будущий доход от реализации ОС не будет соответствовать ранее рассчитанному размеру ликвидационной стоимости.
[online.dtkt.ua]
==
[dtkt.com.ua]
==
и вот такое
Что касается ликвидационной стоимости3 как таковой, то на практике крайне трудно предвидеть, что можно будет получить при ликвидации основных средств. И расходы в связи с ликвидацией могут в будущем оказаться больше, чем выручка от продажи ТМЦ, полученных вследствие демонтажа того или иного объекта. Поэтому решение принять ликвидационную стоимость равной нулю может быть вполне обоснованным. Хотя могут быть и исключения. Например, ликвидационную стоимость вряд ли можно приравнять к нулю, если речь идет об основных средствах, содержащих драгоценные металлы, и в некоторых иных случаях.
[www.buhgalteria.com.ua]

======================================================================
Все вышеуказанное строго мое ИМХО!

Извините быстро писала из акта, амортизация завышена - соответственно завышены затраты - и меньше налог на прибыль.

а почему вас проверяет КРУ ?

ликвидационная стоимость = выручка от продажи лома - расходы по заготовке и реализации*

* разборка, очистка, сортировка, транспортные и др.

выручку они ещё кое-как посчитали. и то, почему вдруг протокол 2015 года? определять занижение за прошлые периоды, основываясь на свежих статистических данных... нет слов. тогда бы уж ориентировались на дату ввода в эксплуатацию и брали бы цены на лом того времени. минус расходы, исходя хотя бы из трудозатрат (кол-во человеко-часов на все операции, средняя зп, % начислений). любопытно, что бы у них получилось в итоге.

когда первоначальная ст-ть 280 015,50 грн, а расчётная ликвидационная 498,68 грн (или меньше, если посчитать всё тщательней), совершенно очевидно, что её можно принять равной нулю, т. к. её влияние на расчёт ежемесячных амортотчислений ничтожно. Вы там одну цифру пропустили, разница выходит всего 8 грн с копейками. овчинка выделки не стоит. если для проверяющих важен сам факт определили/не определили, тогда можно просто в приказе о вводе в эксплуатации упомянуть отдельным пунктом. и всё.

Якщо величина ліквідаційної вартості є незначною, то при розрахунку вартості, що амортизується, її можна не враховувати.
"незначна" - пов"язати з межею суттєвості.

А причем прибыль до КРУ? у вас в уставном капитале государственная собственность?

Измените приказ о вводе в эксплуатацию задним числом и в нем пропишите ликвидационную стоимость 0.Полностью согласна с Лялей -Олей, кроме того они взяли цену металла на 02.02.2015, а машина явно старая.

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ НАКАЗ від 23 січня 2015 року N 11

V. Облік амортизації основних засобів

1. Об'єктом амортизації є вартість, яка амортизується.

Вартість, яка амортизується, складається з первісної або переоціненої вартості основних засобів за вирахуванням їх ліквідаційної вартості.

Ліквідаційна вартість приймається в сумі, яку суб'єкт державного сектору очікує отримати від реалізації (ліквідації) основних засобів після закінчення строку їх корисного використання (експлуатації), за вирахуванням витрат, пов'язаних з продажем (ліквідацією).

Ліквідаційна вартість може дорівнювати нулю, якщо суб'єкт державного сектору не може достовірно визначити суму, яка очікується від реалізації (ліквідації) основних засобів після закінчення строку їх корисного використання (експлуатації).

Задним числом не примут Приказ об уч. политике (если захотят, то примут). Сделайте протокол комисии при вводе ОС в єксплуатацию, что на момент ввода нельзя было определить сумму(не имелось данных об инфляции, стоимости) или сумма ничтожно мала (возьмите стоимость металлолома на дату ввода). Возможно вместо вышеуказанного приказа был более старый и нормы перекочевали уже в новый.

извините, а можно в двух словах причину проверки ? и чем вы занимаетесь - производство?

Мы гос.структура занимаемся производством .