Обмеження в 10000 і 150000 згідно Постанови НБУ.А податкова згідно чого це питання розглядає?І згідно чого штрафує?

Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні...чули про таке...

Столкнулся с ограничением в 10.000 грн. Так вот, ограничение то есть, а вот штрафа за него не предусмотрено так же как и механизма начисления, расчета, размера. В убеждении своей версии нашел статью в Лиге на эту тему.
Интересно мнение других, кто сталкивался
Так предусмотрен ли штраф и установлен ли его размер за превышение в размере 10.000?

Конкретно размер штрафа за превышения в 10 000грн нет, штраф начисляется расчетным путем - он может быть и может не быть, все подвязано под лимит кассы. И начисление штрафа происходит по статье - превышение лимита кассы

Сейчас идет проверка,были расчеты свыше ограничения,но не за товар,и не финпомощь.Хотела прочитать именно налоговую нормативку,так как нахожу только Постанову НБУ.Лимит кассы у меня позволяет,и еще пугают финмониторингом.Меня еще интересует было ли изначально ограничение на всякие выплаты?Просто в начале действия Постановы говорили,что финпомощь не попадает под ограничение,а потом позже,что попадает.

в сообщении выше указа статья - там даже на картинках все расписано и показано что зя а что низя

Quote
vitaliy3000
в сообщении выше указа статья - там даже на картинках все расписано и показано что зя а что низя

Посмотрела,спасибо,но не нашла свои расчеты.У меня погашение кредиторской задолжености/не товары,не финпомощь/

Quote
wabaw111

Quote
vitaliy3000
в сообщении выше указа статья - там даже на картинках все расписано и показано что зя а что низя

Посмотрела,спасибо,но не нашла свои расчеты.У меня погашение кредиторской задолжености/не товары,не финпомощь/

А кредиторка за шо?!?!?! Хіба не за товари, послуги?!?!?!



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

Ні,засновник погасив кредит

Вот нашла чем руководствуются сейчас налоговики

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ
Питання:
Чи передбачено штрафні (фінансові) санкції за перевищення граничних сум розрахунків готівкою та яка відповідальність фізичних осіб за зазначене порушення?
Відповідь:
Відповідно до п. 2.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року N 637, підприємства (підприємці) мають право здійснювати розрахунки готівкою між собою та/або з фізичними особами протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами в межах граничних сум розрахунків готівкою, установлених відповідною постановою Правління Національного банку України. Платежі понад установлені граничні суми проводяться через банки або небанківські фінансові установи, які в установленому законодавством порядку отримали ліцензію на переказ коштів без відкриття рахунку, шляхом перерахування коштів з поточного рахунку на поточний рахунок або внесення коштів до банку для подальшого їх перерахування на поточні рахунки. Кількість підприємств (підприємців) та фізичних осіб, з якими здійснюються розрахунки, протягом дня не обмежується.
Обмеження, установлене в абзаці першому цього пункту, стосується також розрахунків під час оплати за товари, що придбані на виробничі (господарські) потреби за рахунок готівкових коштів, одержаних за допомогою електронного платіжного засобу.
Пунктом 1 постанови Правління Національного банку України від 06 червня 2013 року N 210 "Про встановлення граничної суми розрахунків готівкою" встановлено граничну суму розрахунків готівкою:
підприємств (підприємців) між собою протягом одного дня в розмірі 10000 (десяти тисяч) гривень;
фізичної особи з підприємством (підприємцем) протягом одного дня за товари (роботи, послуги) у розмірі 150000 (ста п'ятдесяти тисяч) гривень;
фізичних осіб між собою за договорами купівлі-продажу, які підлягають нотаріальному посвідченню, у розмірі 150000 (ста п'ятдесяти тисяч) гривень.
Статтею 163 прим. 15 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07 грудня 1984 року N 8073-X, зі змінами та доповненнями (далі - КУпАП), передбачено, що порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), у тому числі перевищення граничних сум розрахунків готівкою, недотримання установлених законодавством вимог щодо забезпечення можливості розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів тягне за собою накладення штрафу на фізичну особу - підприємця, посадових осіб юридичної особи від ста до двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Дія, передбачена частиною першою цієї статті, вчинена особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за таке ж порушення, тягне за собою накладення штрафу від п'ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Враховуючи викладене вище, чинним законодавством визначено лише адміністративну відповідальність за перевищення граничної суми розрахунків готівкою, яка застосовується як до фізичної особи - підприємця (посадових осіб юридичної особи) - платника готівки, так і до фізичної особи - підприємця (посадових осіб юридичної особи), яка приймає готівку.
При цьому відповідальність фізичних осіб за перевищення граничних сум розрахунків готівкою чинним законодавством не передбачено.

Інформаційно-довідковий департамент державної податкової служби
Відповіді на питання щодо оподаткування
можна отримати за багатоканальним телефоном
0-800-501-007 (безкоштовно зі стаціонарних телефонів)
у робочі дні з 8 до 20 години
та електронною поштою idd@sta.gov.ua (цілодобово)

Всеукраїнська мережа ЛІГА:ЗАКОН
www.ligazakon.ua
____________
Матеріали Єдиної бази податкових знань представлені у системах ЛІГА:ЗАКОН
за погодженням з Державною податковою службою України і не можуть
бути використані в будь-яких інших електронних базах або друкованих виданнях.

© ООО "Информационно-аналитический центр "ЛИГА", 2015
© ООО "ЛИГА ЗАКОН", 2015

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ
Питання:
Яка відповідальність застосовується до платника податків у разі виявлення контролюючими органами перевищення граничної суми готівкових розрахунків за періоди до 01.09.2013?
Відповідь:
З 01 вересня 2013 року постановою Правління Національного банку України від 06.06.2013 N 210 "Про встановлення граничної суми розрахунків готівкою" (далі - Постанова N 210) внесено зміни до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року N 637, зокрема, у зв'язку із зазначеними змінами штрафні санкції у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день у разі перевищення граничних сум розрахунків готівкою до суб'єктів господарювання не застосовуються.
При цьому відповідно до ст. 163 прим. 15 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07 грудня 1984 року N 8073-X, зі змінами та доповненнями, порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), у тому числі перевищення граничних сум розрахунків готівкою, недотримання установлених законодавством вимог щодо забезпечення можливості розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів -
тягне за собою накладення штрафу на фізичну особу - підприємця, посадових осіб юридичної особи від ста до двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Дія, передбачена частиною першою цієї статті, вчинена особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за таке ж порушення, -
тягне за собою накладення штрафу від п'ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Статтею 58 Конституції України передбачено, що Закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи. Враховуючи викладене вище, у разі виявлення контролюючими органами перевищення граничної суми готівкових розрахунків за періоди до 01.09.2013 до платника податків застосовується адміністративна відповідальність.

Інформаційно-довідковий департамент державної податкової служби
Відповіді на питання щодо оподаткування
можна отримати за багатоканальним телефоном
0-800-501-007 (безкоштовно зі стаціонарних телефонів)
у робочі дні з 8 до 20 години
та електронною поштою idd@sta.gov.ua (цілодобово)

Всеукраїнська мережа ЛІГА:ЗАКОН
www.ligazakon.ua

____________
Матеріали Єдиної бази податкових знань представлені у системах ЛІГА:ЗАКОН
за погодженням з Державною податковою службою України і не можуть
бути використані в будь-яких інших електронних базах або друкованих виданнях.
© ООО "Информационно-аналитический центр "ЛИГА", 2015
© ООО "ЛИГА ЗАКОН", 2015

Журнал «Справочник экономиста»
Передплатний індекс – 08058
Е-mail: economist@mediapro.com.ua
Тел.: (044) 568-51-38
[www.economist.net.ua]
Якщо власних коштів на поточному рахунку для ведення бізнесу підприємству бракує, воно змушене шукати альтернативні джерела. Наприклад, може звернутися за поворотною фінансовою допомогою до засновників (власників)...


Брак коштів
Внесення та повернення фінансової допомоги

Нормативна база
• ЦКУ – Цивільний кодекс України від 16.01.2003 р. № 435-IV.
• ПКУ – Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI.
• Положення № 637 – Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою правління Національного банку України від 15.12.2004 р. № 637.
• Положення № 481 – Положення про електронні гроші в Україні, затверджене постановою правління Національного банку України від 04.11.2010 р. № 481.
• Постанова № 210 – постанова правління Національного банку України «Про встановлення граничної суми розрахунків готівкою» від 06.06.2013 р. № 210.

Бізнес-кейс
Підприємство (платник єдиного податку за ставкою 4 %) через брак оборотних коштів на поточному рахунку звернулося до власника підприємства (резидента) з проханням надати 400000 грн. поворотної фінансової допомоги. Власник підприємства відгукнувся на звернення. Протягом 5 днів на рахунок підприємства через установу банку вносилося по 80000 грн. його власних коштів. Фінансова допомога має бути повернута власнику через касу підприємства. А чи є правомірною виплата цієї суми?
Що враховувати?
По-перше, при оформленні договору про надання поворотної фінансової допомоги доцільно скористатися § 1 «Позика» глави 71 ЦКУ. Нагадаємо, що, згідно зі ст. 1046 ЦКУ, за договором позики одна сторона (позикодавець) передає у власність другій стороні (позичальникові) грошові кошти або інші речі, визначені родовими ознаками, а позичальник зобов'язується повернути позикодавцеві таку саму суму грошових коштів (суму позики) або таку саму кількість речей того самого роду та такої самої якості. Договір позики вважається укладеним з моменту передання грошей (або інших речей, визначених родовими ознаками).
По-друге, платники єдиного податку – юрособи керуються в своїй діяльності главою 1 розділу XIV ПКУ. Для юридичної особи доходом є будь-який дохід (включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юрособи), отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій (готівковій та/або безготівковій), матеріальній чи нематеріальній формі. Втім, згідно з пп. 3 п. 292.11 ПКУ, до складу доходу не включаються суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання.
Законодавчі обмеження розрахунків готівкою
Відповідно до п. 2.3 Положення № 637, підприємства (підприємці) мають право здійснювати розрахунки готівкою між собою та/або з фізичними особами протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами в межах граничних сум розрахунків готівкою, установлених відповідною постановою НБУ. А кількість підприємств (підприємців) та фізичних осіб, з якими здійснюються розрахунки, протягом дня не обмежується.
При цьому платежі понад установлені граничні суми проводяться через банки або небанківські фінансові установи, які в установленому законодавством порядку отримали ліцензію на переказ коштів без відкриття рахунку, шляхом перерахування коштів з поточного рахунку на поточний рахунок або внесення коштів до банку для подальшого їх перерахування на поточні рахунки.
Звертаємо увагу, що назване обмеження стосується також розрахунків під час оплати за товари, придбані на виробничі (господарські) потреби за рахунок готівкових коштів, одержаних за допомогою електронного платіжного засобу. Втім, воно не поширюється на:
1) розрахунки підприємств (підприємців) з бюджетами та державними цільовими фондами;
2) добровільні пожертвування та благодійну допомогу;
3) використання коштів, виданих на відрядження.
Нагадаємо, що граничні суми розрахунків готівкою, чинні на сьогодні, викладено в Постанові № 210. Зокрема, в ній визначено такі граничні суми розрахунків готівкою (п. 1):
– підприємств (підприємців) між собою протягом одного дня в розмірі 10000 грн.;
– фізичної особи з підприємством (підприємцем) протягом одного дня за товари (роботи, послуги) у розмірі 150000 грн.;
– фізичних осіб між собою за договорами купівлі-продажу, які підлягають нотаріальному посвідченню, у розмірі 150000 грн.
ДО ВІДОМА
Фізичні особи мають право здійснювати розрахунки на суму, яка перевищує 150000 гривень, шляхом перерахування коштів з поточного рахунку на поточний рахунок, внесення та/або перерахування коштів на поточні рахунки (в тому числі в депозит нотаріуса на окремий поточний рахунок у національній валюті).
Пункт 2 Постанови № 210


Треба зважати на те, що готівкові розрахунки між підприємством та фізичними особами, здійснювані без відкриття поточного рахунку шляхом унесення до банків готівки для подальшого її перерахування на рахунки інших підприємств або фізичних осіб, для платників коштів є готівковими, а для отримувачів коштів – безготівковими (п. 2.5 Положення № 637).
Роз'яснення офіційних органів
Трактування наведених законодавчих норм НБУ виклав у листі від 24.01.2014 р. № 11-116/3159 «Роз'яснення з питань застосування нормативно-правових актів Національного банку України щодо обмеження готівкових розрахунків». Щодо нашої ситуації зауважимо таке.
По-перше, вимоги з обмеження готівкових розрахунків фізичної особи з підприємством (підприємцем), установлені в п. 1 Постанови № 210 та п. 2.3 глави 2 Положення № 637, на думку НБУ, стосуються розрахунків:
– як фізичної особи – платника з підприємством-отримувачем, так і розрахунків підприємства – платника з фізичною особою – отримувачем;
– за правочинами, предметом яких є будь-які матеріальні та нематеріальні блага, що можуть бути оцінені в грошовій формі, в тому числі розрахунків за договорами, пов'язаними з корпоративними правами, наданням чи поверненням позики, виплатою неустойки.
По-друге, готівкові розрахунки між підприємством та фізичною особою, що здійснюються протягом одного дня, обмежуються. Втім, як зазначає НБУ, сплата за договором, загальна сума за яким перевищує 150000 грн., у різні дні частками, кожна з яких не перевищує встановленої суми обмеження, не суперечить законодавству.
По-третє, для здійснення розрахунків з підприємствами за товари (роботи, послуги) на суму більше 150000 грн. фізичні особи мають право внести кошти готівкою до банків або небанківських фінансових установ, які в установленому законодавством порядку отримали ліцензію на переказ коштів без відкриття рахунку, для подальшого їх зарахування на рахунки отримувачів.
Бізнес-кейс
Отже, внесення власником підприємства щодня по 80000 грн. готівкою (у вигляді поворотної фінансової допомоги) до банку для подальшого перерахування коштів (без відкриття рахунку) з метою їх зарахування на рахунок підприємства не суперечить ані п. 1 Постанови № 210 та п. 2.3 глави 2 Положення № 637, ані офіційним роз'ясненням НБУ.
Що стосується повернення фінансової допомоги власнику через касу підприємства, то тут є певні нюанси. Найголовніше те, що НБУ в своїх роз'ясненнях ігнорує або трактує по-своєму п. 1 Постанови № 210. У ньому (або нормативно-правовому акті) зазначено, що граничні суми розрахунків за товари (роботи, послуги) готівкою фізичної особи з підприємством обмежуються протягом одного дня розміром 150000 грн. На думку НБУ, встановлені обмеження стосуються розрахунків підприємства-платника з фізичною особою – отримувачем та, більше того, за правочинами, предметом яких є будь-які матеріальні та нематеріальні блага, які можуть бути оцінені в грошовій формі, в тому числі в разі надання чи поверненням позики.
У пп. 14.1.257 ПКУ зазначено, що під «поворотною фінансовою допомогою» слід розуміти суму коштів, яка надійшла платникові податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов'язковою до повернення. А товари у нормативно-правових актах НБУ (п. 1.3 Положення № 481) визначені як продукція, послуги, роботи, права інтелектуальної власності та інші немайнові права, призначені для продажу (оплатного передавання). У пп. 14.1.244 ПКУ товарами названо матеріальні та нематеріальні активи, в тому числі земельні ділянки, земельні частки (паї), а також цінні папери та деривативи, що використовуються у будь-яких операціях, крім операцій з їх випуску (емісії) та погашення.
Отже, очевидним є те, що обмеження готівкових розрахунків фізичної особи розміром 150000 грн. не стосується випадків надання чи повернення фінансової допомоги (в нашому прикладі – поворотної). Втім, зважаючи на наявність роз'яснень НБУ, викладених в листі від 24.01.2014 р. № 11-116/3159, обережним платникам податків радимо уникати готівкових виплат з каси в сумі більше, ніж 150000 грн. протягом одного дня.
Зауважимо, що виплата власнику за договором, загальна сума за яким перевищує 150000 грн. (в прикладі 400000 грн.), з каси підприємства поворотної фінансової допомоги (договором позики) у різні дні частками, кожна з яких не перевищує встановленої суми обмеження (наприклад, перший та другий день по 140000, третій день 120000 грн.), не суперечить чинному законодавству. Разом з тим, для НБУ пріоритетом є безготівкові розрахунки, тому за потреби підприємство може повернути фінансову допомогу з поточного рахунку на особистий картковий рахунок власника (якщо він є).

Евгеній Губа Бухгалтер-эксперт



«Справочник экономиста», серпень 2015 р., № 8 (138), с. 33 (www.economist.net.ua)
Дата підготовки 03.08.2015
Журнал «Справочник экономиста»
____________
Всеукраїнська мережа ЛІГА:ЗАКОН
www.ligazakon.ua
© ООО "Информационно-аналитический центр "ЛИГА", 2015
© ООО "ЛИГА ЗАКОН", 2015

Дякую