Добрый день!прошу помощи в вопросе по импорту,столкнулась в первый раз.
Первым событием при покупке запчастей была оплата не резиденту
19.04.16 - 4565375,02 *0,37328=1704163,19 грн
пришел товар на суму 4565064,35 *0,37328 = 1704047,22 грн (курс берём на дату предоплаты)
заплатили НДС - 360848,74 грн и пошлины - 51928,32 грн (ведомость про стоимость графа 12 - сума 1752315,40 грн (кторая также включает в себя услуги первозки до границы в размер 7 тыс грн),товара приехало на сумму 4565064,35 и по курсу 0,38232 (данные с ТД).
за услуги брокера заплатили 3600 с НДС
за стоянку на терминале 1000 грн с НДС
услуги первозчика 12000 грн с НДС (0%)
Формирую себестоимость в 1С=1704047,22 + 51928,32 + 3000 + 833,33 + 12000=1771808,87 грн
Теперь при продаже база налогообложения НДС по этим товарам должна быть не менее цены этих товаров + пошлина (ст. 190,1 ПКУ),тоесть 1752315,40 + 51928,32 = 1804243,72 грн

Правильно ли я поняла всё,буду благодарна за ответы.

Quote
Malinchic

Теперь при продаже база налогообложения НДС по этим товарам должна быть не менее цены этих товаров + пошлина (ст. 190,1 ПКУ),тоесть 1752315,40 + 51928,32 = 1804243,72 грн

Правильно ли я поняла всё,буду благодарна за ответы.

себестоимость верна, по Вашему примеру увидела, что недопоставка, с 91 дня оплаты в пеню ж попадаете- 0,3% за каждый день..

С НДС не так- не ниже инвойсной (!!)+предпродадка (доставки, брокер и т.п.)+ пошлина, в Вашем примере
это все себестоимость 1771808,87 , читайте письмо налоговой посл абзац Лист ДФС від 13.04.2016 № 8220/6/99-99-19-03-02-15, про импортный НДС есть еще подобные, но так сходу не нашла

подскажите пожалуйста, что такое инвойсная цена?

и еще уточню правильно ли я понимаю, приходую товар по первому событию оплате, курс НБУ?

Инвойс -то счёт, инвойсная цена - это цена согласно контракта

никак не могу понять с ндс по импорту. У меня ситуация как у автора. НДС дб не ниже себестоимости? или цены инвойса? может есть ссылки на закон. Спасибо

поговорите со мной ))) считаю с/с и выходит что предыдущий бух, продала ниже с/с. Думаю может я неправильно все понимаю. Товары же приходуем по курсу НБУ на дату оплаты (первое событие)? Спасибо!!!

Quote
alesy
никак не могу понять с ндс по импорту. У меня ситуация как у автора. НДС дб не ниже себестоимости? или цены инвойса? может есть ссылки на закон. Спасибо

Что такое цена приобретения? — либеральное мнение
ГФСУ
Специалисты ГФСУ в письме от 13.04.2016 г. № 8220/6/99-99-19-03-02-15
констатировали, что для товаров, приобретенных на таможенной территории Украины
или ввезенных на таможенную территорию Украины, цена приобретения определяется
как стоимость имущества, по которой такое имущество приобретено в собственность, т.
е. цена, указанная в договоре на приобретение товара (контрактная стоимость).

Напомним, что в соответствии с п. 188.1 НКУ база налогообложения операций по поставке
товаров/услуг не может быть ниже цены приобретения таких товаров/услуг. Однако в НКУ не
определено, что является ценой приобретения товара. Поэтому, по нашему мнению, безопаснее
ориентироваться на первоначальную стоимость таких товаров, которую формируют в бухучете.
Подробно об этом читайте в «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 91, с. 8.

ЩОДО ПРАВА ВІДНЕСЕННЯ ДО ПОДАТКОВОГО КРЕДИТУ СУМИ ПДВ, СПЛАЧЕНОГО ПРИ ІМПОРТІ ТОВАРУ

Лист Центрального офісу з обслуговування великих платників Державної фіскальної служби України
від 25 квітня 2016 р. N 9162/10/28-10-01-3-11

Міжрегіональне головне управління ДФС - Центральний офіс з ОВП розглянуло лист "…" щодо права віднесення до податкового кредиту суми ПДВ, сплаченого при імпорті товару та в межах своїх повноважень повідомляє.
Відповідно до п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п.193.1 ст. 193 Кодексу, протягом такого звітного періоду, зокрема, у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг.
Нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.
У разі ввезення товарів на митну територію України документом, що посвідчує право на віднесення сум податку до податкового кредиту, вважається митна декларація, оформлена відповідно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату податку (п. 201.12 ст. 201 Кодексу).
Згідно із п. 198.2 ст. 198 Кодексу для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з п. 187.8 ст. 187 Кодексу.
Відповідно до п. 190.1 ст. 190 Кодексу базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розд. III Митного кодексу України, з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів.
Таким чином, ПДВ, сплачений при розмитненні ввезених на митну територію України товарів, включається до складу податкового кредиту платника податку на підставі належним чином оформленої митної декларації.
У разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися в неоподатковуваних операціях або не в господарській діяльності платника податку, платник податку згідно з п. 198.5 ст. 198 Кодексу зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені Кодексу для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, - у разі, якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту).