в 2015 г. был импорт товара, который не продался и принято решение вернуть товар.
Вопрос - как происходит процедура возврата нерезеденту и что с НДС?
Спасибо!

Мы подписали дополнительное соглашение к основному контракту с поставщиком, что часть товара как такая что не нашла покупателя и может быть возвращена поставщику на без оплатной основе.
Дальше делаете исходящий инвойс с перечнем товара и входящими ценами и в режиме "экспорт" отправляете поставщику.

Следует помнить:
Это возможно, если товар, который Вы собрались вернуть, еще не оплачен поставщику.
Так как Вы будете обязаны таможне это написать в сопроводительном письме.
Проследите чтобы таможенный брокер в ГТД обязательно указал статус "на без оплатной основе" . Строка 24 ГТД "Характер угоди" - должна быть пустой. Иначе это будет обычный экспорт, который станет на валютный контроль, и Вас будет смыкать банк с оплатой в 120 дней. А исправить ошибку весьма непросто.

Касательно НДС нет единого мнения. Мы 2-й месяц ждем письменную консультацию с налоговой по этому вопросу и пока глухо.

Спасибо!

А смысл возвращать на бесплатной основе? Если денег не вернут, так хоть товар остается. Или товар вообще не оплачен был?

А для Finance110 отвечу и без налоговой - поставка товара на бесплатной основе - не хозяйственная деятельность (напомню - хоз. деятельность это та, которая направлена на получение дохода). Что равно начислению компенсирующих обязательств по по 198,5 НКУ исходя из базы, определенной в п. 188.1 НКУ.

Если импортный товар не оплачен и возвращается нерезиденту фискалы признают тоже как бесплатную поставку и хотят НО по 198,5.
Вот вам выдержка из действующего разъяснения в их бестолковой базе:

Враховуючи те, що раніше імпортовані і неоплачені нерезиденту товари вивозяться в режимі експорту, то в даному випадку має місце операція з безоплатного постачання товарів. Така операція підлягає оподаткуванню за ставкою 0 %, оскільки відбувається експорт товарів. При цьому оскільки при безоплатному постачанні товарів платником податку не отримується дохід від їх продажу, товари визнаються такими, що не використовуються в господарській діяльності. Платник податку повинен здійснити нарахування податкових зобов'язань з ПДВ за основною ставкою виходячи з ціни їх придбання та відобразити таке нарахування у рядку 1 "Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7 %, крім ввезення товарів на митну територію України" розд. I податкової декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, в якому відбулось повернення товарів.

****************************************************************************
Я девушка творческая. Хочу - творю. Хочу - вытворяю.

Добрый день!
Возникла такая же ситуация, возвращаем не проданный товар.
Finance110, вы из налоговой получили ответ?

ЕБНЗ приведенная выше выдержка уже не действительна. Сейчас там написано так:
Операція з вивезення за межі митної території України у митному режимі реекспорту товару, який ввозився на митну територію України у митному режимі імпорту, у зв’язку з його поверненням продавцю-нерезиденту, оподатковується ПДВ за нульовою ставкою та відображається у рядку 2 податкової декларації з ПДВ.

смущает что указан режим реэкспорта только, про экспорт вообще не слова нет, но ведь не каждый возврат возможно оформить в режиме реэкспорта.

и еще на момент возврата товара нужно переоценить задолженность перед поставщиком. Правильно?

Помогите выписать НН по возврату товара нерезиденту.
Товар стоит 4000 евро и из-за того что курс изменился гривневый эквивалент стал выше. То есть на балансе товар числится по стоимости 70 тыс, а в экспортной ГТД это получается как 130 тыс.
В НН какую сумму указывать? Как в ГТД или балансовую стоимость товара?