Добрый день, коллеги,
помогите добрым советом, кто может))):

в 2015 году был подписан Договор между юр. лицом и физ. лицом на разовые литературные работы. По окончанию работ оформляется Акт передачи. На момент расчёта в 2016 году физ. лицо оформилось как ФОП и просит внести изменения в Договор о смене контрагента ( те же ФИО, тот же человек, но только ФОП).
Вопрос:
- правомерна ли такая замена с точки зрения ГНИ? Ведь ФОП в 2016 г. платит 5% единого налога и 22% ЕСВ на мин. з/п;
- и не появилось ли по факту подписания Акта в 2015 г. у юр. лица налогового обязательства - удержать и оплатить НДФЛ не зависимо от факта выплаты гонорара?

Благодарю всех, кто отклинется

Мені здається що обєкт оподаткування виник ще в 2015 при підписанні акта, як нарахований але не виплачений дохід фізичній особі.

Конечно вы еще в 2015 году по дате акта должны были уплатить ндфл и вс.
До 30 числа месяца следующего за месяцем оформления акта.