Вопрос к бухгалтерам, которые ведут ФОП - подаете ли вы по ним 1ДФ по аренде?
Взяла на обслуживание несколько ФОП - ни по одному из них ранее 1ДФ не подавались, хотя помещения арендуют все у ФОП.
Поговорили с ФОпами и решили никакие уточненки за предыдущие периоды не подавать, абы не нарываться на штрафы, при проверке в крайнем случае 510 за все сразу и оплатят.
И начать подавать эти 1ДФ с 4 квартала..

что самое интересное, с кем не говорю на эту тему из знакомых бухов - никто как-то даже не заморачивается вопросами аренды и 1ДФ по ним, многие даже просто физикам платят налом аренду без налогов и т.п.
Вот интересно, а проверяют ли налоговики это? обращают ли внимание на договора аренды помещения в принципе, и на 1ДФ в частности?

если ты выплачиваешь деньги ФОПу, ты не налоговый агент по этим деньгам, и ты не должен указывать его в 1дф.
если ты выплачиваешь деньги простому физлицу, то должен показывать

Quote
ahineya

Вот интересно, а проверяют ли налоговики это? обращают ли внимание на договора аренды помещения в принципе, и на 1ДФ в частности?

Если прилежный "физик" отразит в своей декларации доход полученный от аренды и укажет арендатора, то возможно будет проблема ....

Подскажите, пожалуйста, обнаружила, что два квартала начисляла сотруднику повышенную соцльготу, заявление есть, к доходу, который превышает 1 930,00 грн. Это уже показано в отчете 1 ДФ за 1 и 2 квартал, сотрудник уволился.....если исправлять, штрафы.....что посоветуете?

Спасибо.

не исправляйте. если найдут - ихнее. штрафы ж одинаковые

Quote
Котег :-)
если ты выплачиваешь деньги ФОПу, ты не налоговый агент по этим деньгам, и ты не должен указывать его в 1дф.
если ты выплачиваешь деньги простому физлицу, то должен показывать

а с каких пор не надо фопов показывать, вроде ж все время налоговая придерживалась мнения что нужно, с кодом 157. а в графах по налогам 0,00

никогда не нужно было показывать. НИКОГДА
мнение налоговой тут мало должно волновать

Quote
Котег :-)
никогда не нужно было показывать. НИКОГДА
мнение налоговой тут мало должно волновать

да, но штрафует же налоговая..
а чем отбиваться если что, не подскажете?

вот в ЗІР нашла их консультацию, понятно что обоснования их "требования" нету никакого, но и игнорировать как-то...
Коротка:
У разі нарахування доходів податковий агент повинен відобразити в податковому розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб - підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність).
Повна:
Відповідно до пп. «б» п. 176.2 ст. 176 розділу IV та пп. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до контролюючого органу за місцем свого розташування.
Тобто, у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в податковому розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб - підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність).


люди, а что, и правда никто не показывает в 1ДФ такие выплаты?

а вот еще, целое письмо по этому поводу нашла..2015 года, но все же..
ЛИСТ
19 березня 2015 року № 625/2/99-99-17-02-02-10
Щодо подання форми № 1-ДФ фізичними особами — підприємцями у разі виплати доходу самозайнятій особі

Державна фiскальна служба України розглянула запит вiд 27.02.2015 № 8365 (вх. ДФС вiд 11.03.2015 № 431/2) та повiдомляє.
Договiрнi вiдносини, якi виникають мiж орендарем та орендодавцем, регулюються Господарським кодексом України вiд 16 сiчня 2003 року № 436-IV , зi змiнами та доповненнями (далi — ГКУ).
Вiдповiдно до ст. 283 ГКУ за договором оренди одна сторона (орендодавець) передає другiй сторонi (орендаревI) за плату на певний строк у користування майно для здiйснення господарської дiяльностi.
Істотними умовами договору оренди є: об’єкт оренди (склад i вартiсть майна з урахуванням її iндексацiї); строк, на який укладається договiр оренди; орендна плата з урахуванням її iндексацiї; порядок використання амортизацiйних вiдрахувань; вiдновлення орендованого майна та умови його повернення або викупу ( ст. 284 ГКУ ).
Орендна плата — це фiксований платiж, який орендар сплачує орендодавцю незалежно вiд наслiдкiв своєї господарської дiяльностi. Розмiр орендної плати може бути змiнений за погодженням сторiн, а також в iнших випадках, передбачених законодавством ( ст. 286 ГКУ ).
Вiдповiдно до пп. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далi — ПКУ) визначено, що податковим агентом щодо податку на доходи фiзичних осiб виступають юридичнi особи (її фiлiя, вiддiлення, iншiй вiдокремлений пiдроздiл), самозайнятi особи, представництво нерезидента — юридичної особи, iнвестор (оператор) за угодою про розподiл продукцiї, якi незалежно вiд органiзацiйно-правового статусу та способу оподаткування iншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовiй або негрошовiй формI) зобов’язанi нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений роздiлом IV ПКУ , до бюджету вiд iменi та за рахунок фiзичної особи з доходiв, що виплачуються такiй особi, вести податковий облiк, подавати податкову звiтнiсть контролюючим органам та нести вiдповiдальнiсть за порушення його норм в порядку, передбаченому статтею 18 та роздiлом IV ПКУ .
При цьому, пп. 14.1.226 п. 14.1 ст. 14 ПКУ зазначено, що самозайнята особа — це платник податку, який є фiзичною особою — пiдприємцем або провадить незалежну професiйну дiяльнiсть за умови, що така особа не є працiвником в межах такої пiдприємницької чи незалежної професiйної дiяльностi.
Особи, якi вiдповiдно до ПКУ мають статус податкових агентiв, зобов’язанi своєчасно та повнiстю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або пiд час такої виплати за її рахунок, подавати у строки, встановленi ПКУ для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податку, а також суми утриманого з них податку до контролюючого органу за мiсцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разi нарахування сум зазначених доходiв платнику податку податковим агентом протягом звiтного перiоду ( п. 176.2. ст. 176 ПКУ ).
Отже, згiдно з абзацом «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ особи, якi мають статус податкових агентiв, зобов’язанi подавати у строки, встановленi ПКУ для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податку, а також суми утриманого з них податку до органу державної фiскальної служби за мiсцем свого розташування. Такий розрахунок подається у разi нарахування сум зазначених доходiв платнику податку податковим агентом протягом звiтного перiоду.
Тобто, у разi нарахування (виплати) доходiв податковий агент повинен вiдобразити в податковому розрахунку такi виплаченi доходи на користь всiх платникiв податкiв, в тому числi виплаченi на користь самозайнятих осiб (фiзичних осiб — пiдприємцiв та осiб, що проводять незалежну професiйну дiяльнiсть).
Статтею 177 ПКУ регулюються особливостi оподаткування доходiв, отриманих фiзичною особою — пiдприємцем вiд провадження господарської дiяльностi, крiм осiб, що обрали спрощену систему оподаткування.
Пiд час нарахування (виплати) фiзичнiй особi — пiдприємцю доходу вiд здiйснення нею пiдприємницької дiяльностi, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, якi нараховують (виплачують) такий дохiд, не утримують податок на доходи у джерела виплати, якщо фiзичною особою — пiдприємцем, яка отримує такий дохiд, надано копiю документа, що пiдтверджує її державну реєстрацiю вiдповiдно до закону як суб’єкта пiдприємницької дiяльностi. Це правило не застосовується в разi нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи та/або надання послуги згiдно з цивiльно-правовим договором, коли буде встановлено, що вiдносини за таким договором фактично є трудовими, а сторони договору можуть бути прирiвнянi до працiвника чи роботодавця вiдповiдно до пiдпунктiв 14.1.195 та 14.1.222 пункту 14.1 статтi 14 ПКУ ( п. 177.8 ст. 177 ПКУ ).
Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податку, i сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) затверджено наказом Мiнiстерства доходiв i зборiв України вiд 21.01.2014 № 49 , зареєстрованим у Мiнiстерствi юстицiї України 05.02.2014 за № 228/25005 (далi — форма № 1-ДФ).
Згiдно з Довiдником ознак доходiв фiзичних осiб суми, виплаченi самозайнятiй особi ( пп. 165.1.36 п. 165.1 ст. 165 , ст. 177 та 178 роздiлу IV ПКУ ), вiдображаються у податковому розрахунку за формою № 1-ДФ пiд ознакою доходу «157».
Враховуючи наведене вище, фiзична особа — пiдприємець є податковим агентом до доходiв, якi вона нараховує та виплачує самозайнятим особам. Якщо фiзичною особою — пiдприємцем, яка отримує такий дохiд, надано копiю документа, що пiдтверджує її державну реєстрацiю вiдповiдно до закону як суб’єкта пiдприємницької дiяльностi — пiдприємцям, податковий агент (фiзична особа — пiдприємець) подає до державної фiскальної служби за мiсцем реєстрацiї податковий розрахунок за формою № 1-ДФ, де зазначає суму нарахованого i виплаченого доходу з ознакою доходу «157», проте податок на доходи фiзичних осiб не утримується i не сплачується.
В. о. Голови
М. В. Мокляк

Quote
Котег :-)

??

а чем отбиваться если что, не подскажете?//
Не подскажем. Тема обсуждалась на форуме стопиццот раз, просили администрацию даже сделать шаблоны: как отвечать на этот вопрос, но не сделали, поэтому вот тот смайлик используется а вообще курение - это яд

підкажіть будь ласка, якщо у звіті 1 дф, я показую нарахований та перерахований дохід 4530 грн, нарахований та перерахований військовий збір 67,95 грн., а заплачено 67,96 грн, на 1 коп більше, нічого страшного чи потрібно було вказувати 67,96????

Quote
sashka111
підкажіть будь ласка, якщо у звіті 1 дф, я показую нарахований та перерахований дохід 4530 грн, нарахований та перерахований військовий збір 67,95 грн., а заплачено 67,96 грн, на 1 коп більше, нічого страшного чи потрібно було вказувати 67,96????

ничого страшного

Quote
Kisulya

Quote
sashka111
підкажіть будь ласка, якщо у звіті 1 дф, я показую нарахований та перерахований дохід 4530 грн, нарахований та перерахований військовий збір 67,95 грн., а заплачено 67,96 грн, на 1 коп більше, нічого страшного чи потрібно було вказувати 67,96????

ничого страшного

то я правильно вказала 67,95…???

Quote
sashka111

Quote
Kisulya

Quote
sashka111
підкажіть будь ласка, якщо у звіті 1 дф, я показую нарахований та перерахований дохід 4530 грн, нарахований та перерахований військовий збір 67,95 грн., а заплачено 67,96 грн, на 1 коп більше, нічого страшного чи потрібно було вказувати 67,96????

ничого страшного

то я правильно вказала 67,95…???

да

Quote
Сюзанна

Quote
sashka111

Quote
Kisulya

Quote
sashka111
підкажіть будь ласка, якщо у звіті 1 дф, я показую нарахований та перерахований дохід 4530 грн, нарахований та перерахований військовий збір 67,95 грн., а заплачено 67,96 грн, на 1 коп більше, нічого страшного чи потрібно було вказувати 67,96????

ничого страшного

то я правильно вказала 67,95…???

да

дякую

Quote
ahineya

люди, а что, и правда никто не показывает в 1ДФ такие выплаты?

Я показываю, кроме тех случаев, когда наши командированные работники платят ФОПу 2 гр. за проживание в гостинице (была консультация, что в этом случае услуги оказываются физ.лицу, а не юр.лицу, и такие оплаты не надо показывать в 1ДФ).
Согласна, что по отношению к ФОПам мы не являемся налоговым агентом, но в данном случае, ИМХО, легче показать их в отчете, чем потом отбиваться и спорить с налоговиками... У меня просто таких ФОПов немного.

Quote
Aleksa_

Quote
ahineya

люди, а что, и правда никто не показывает в 1ДФ такие выплаты?

Я показываю, кроме тех случаев, когда наши командированные работники платят ФОПу 2 гр. за проживание в гостинице (была консультация, что в этом случае услуги оказываются физ.лицу, а не юр.лицу, и такие оплаты не надо показывать в 1ДФ).
Согласна, что по отношению к ФОПам мы не являемся налоговым агентом, но в данном случае, ИМХО, легче показать их в отчете, чем потом отбиваться и спорить с налоговиками... У меня просто таких ФОПов немного.

+1.
Я теж не показувала раніше ФОПів у 1ДФ, але в жовтні-листопаді пройшла маса семінарів-вебінарів, де наголошувалось про включення ФОПів в 1-ДФ. На форумі є справжня коаліція противників, але собі дорожче може бути спілкування з контролерами на цю тему.В 4 кварталі показала і це зоасім не важко робити...навіть немає про що сперечатись.

Quote
вип

Quote
Aleksa_

Quote
ahineya

люди, а что, и правда никто не показывает в 1ДФ такие выплаты?

Я показываю, кроме тех случаев, когда наши командированные работники платят ФОПу 2 гр. за проживание в гостинице (была консультация, что в этом случае услуги оказываются физ.лицу, а не юр.лицу, и такие оплаты не надо показывать в 1ДФ).
Согласна, что по отношению к ФОПам мы не являемся налоговым агентом, но в данном случае, ИМХО, легче показать их в отчете, чем потом отбиваться и спорить с налоговиками... У меня просто таких ФОПов немного.

+1.
Я теж не показувала раніше ФОПів у 1ДФ, але в жовтні-листопаді пройшла маса семінарів-вебінарів, де наголошувалось про включення ФОПів в 1-ДФ. На форумі є справжня коаліція противників, але собі дорожче може бути спілкування з контролерами на цю тему.В 4 кварталі показала і це зоасім не важко робити...навіть немає про що сперечатись.

спасибо большое за ответы!

Ну раз череда семинаров прошла, щначит все)))

Полностью согласна с тем, что в 1-ДФ надо показать за кодом 157. А арендодатель должен иметь КВЕД - сдача в аренду и отображать суму аренды в своих доходах.

Quote
Котег :-)
Ну раз череда семинаров прошла, щначит все)))

ну а почему бы вам не поделиться своей точкой зрения и опытом отбивания желания у налоговиков штрафануть за это дело? мы все будем благодарны)
лично я тоже не любитель "лезть на рожон" без 100%й уверенности в своей правоте...у налоговиков есть "указания" "свыше", а что есть у нас? чем отбиваться?

из относительно "свеженького":

За невідображення у формі №1ДФ даних про виплату підприємцю - штраф

ДФСУ у листі від 21.09.2016 р. №20544/6/99-99-13-01-01-15 нагадує, що у графі 3а "Сума нарахованого доходу" форми №1ДФ відображається (за звітний квартал) дохід, який нарахований фізособі відповідно до ознаки доходу згідно з Довідником ознак доходів.
Зокрема, дохід, нарахований (виплачений) самозайнятій особі, відображається з ознакою доходу "157".
Податківці наголошують, що у разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов'язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.
За неподання податковим агентом податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, зокрема фізичної особи - підприємця, є порушенням порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків, і до такого податкового агента застосовуються штрафні санкції, передбачені п. 119.2 ПКУ (штраф у розмірі 510 грн, за повторне протягом року порушення - 1020 грн).

Автор: «Дебет-Кредит»

и кстати, действительно странно что на сайте дфс этого письма нету, в то время как абсолютно все бух издания его растиражировали.
Включая и вестник налоговой службы.
и вот на сайте ДФС в Запорожской области тоже [zp.sfs.gov.ua]
может это какое-то письмо типа "для служебного пользования"?

Та нету там штрафа

Quote
ahineya

Quote
Котег :-)
Ну раз череда семинаров прошла, щначит все)))

ну а почему бы вам не поделиться своей точкой зрения и опытом отбивания желания у налоговиков штрафануть за это дело? мы все будем благодарны)
лично я тоже не любитель "лезть на рожон" без 100%й уверенности в своей правоте...у налоговиков есть "указания" "свыше", а что есть у нас? чем отбиваться?

уже 3258 раз писано, переписано. Напишу еще лично для Вас (будете должны )

Вот выдержка из определения ВАСУ, четко соответствующая всегда
выссказываемым мной по данному вопросу позиции. Тут нет обязанности
налогового агента, обязанность включать ФОПов в ф. 1-ДФ отсутствует.
[www.reyestr.court.gov.ua]
"Тобто, позивач мав господарські відносини з фізичними
особами-підприємцями, а тому не є податковим агентом відносно
суб'єктів господарювання та не мав обов'язку подавати до податкового
органу звіт 1-ДФ, а тому, як вірно зазначено судами попередніх
інстанцій, оскаржуване податкове повідомлення-рішення від 24.03.2014
р. № 0002861700 щодо визначення штрафної (фінансової) санкцій в сумі
510 грн. підлягає скасуванню."

Quote
Котег :-)

Quote
ahineya

Quote
Котег :-)
Ну раз череда семинаров прошла, щначит все)))

ну а почему бы вам не поделиться своей точкой зрения и опытом отбивания желания у налоговиков штрафануть за это дело? мы все будем благодарны)
лично я тоже не любитель "лезть на рожон" без 100%й уверенности в своей правоте...у налоговиков есть "указания" "свыше", а что есть у нас? чем отбиваться?

уже 3258 раз писано, переписано. Напишу еще лично для Вас (будете должны )

Вот выдержка из определения ВАСУ, четко соответствующая всегда
выссказываемым мной по данному вопросу позиции. Тут нет обязанности
налогового агента, обязанность включать ФОПов в ф. 1-ДФ отсутствует.
[www.reyestr.court.gov.ua]
"Тобто, позивач мав господарські відносини з фізичними
особами-підприємцями, а тому не є податковим агентом відносно
суб'єктів господарювання та не мав обов'язку подавати до податкового
органу звіт 1-ДФ, а тому, як вірно зазначено судами попередніх
інстанцій, оскаржуване податкове повідомлення-рішення від 24.03.2014
р. № 0002861700 щодо визначення штрафної (фінансової) санкцій в сумі
510 грн. підлягає скасуванню."

о, а за это спасибо! (договорились, буду должна )

Quote
ahineya

Quote
Котег :-)

Quote
ahineya

Quote
Котег :-)
Ну раз череда семинаров прошла, щначит все)))

ну а почему бы вам не поделиться своей точкой зрения и опытом отбивания желания у налоговиков штрафануть за это дело? мы все будем благодарны)
лично я тоже не любитель "лезть на рожон" без 100%й уверенности в своей правоте...у налоговиков есть "указания" "свыше", а что есть у нас? чем отбиваться?

уже 3258 раз писано, переписано. Напишу еще лично для Вас (будете должны )

Вот выдержка из определения ВАСУ, четко соответствующая всегда
выссказываемым мной по данному вопросу позиции. Тут нет обязанности
налогового агента, обязанность включать ФОПов в ф. 1-ДФ отсутствует.
[www.reyestr.court.gov.ua]


"Тобто, позивач мав господарські відносини з фізичними
особами-підприємцями, а тому не є податковим агентом відносно
суб'єктів господарювання та не мав обов'язку подавати до податкового
органу звіт 1-ДФ, а тому, як вірно зазначено судами попередніх
інстанцій, оскаржуване податкове повідомлення-рішення від 24.03.2014
р. № 0002861700 щодо визначення штрафної (фінансової) санкцій в сумі
510 грн. підлягає скасуванню."

о, а за это спасибо! (договорились, буду должна )

Я теж, мабуть, буду "должна", але...у нас немає прецедентного права...

О, так причому тут прецедентне право. Там і з закону все ясно, якщо уважно читати, а не їхні листи