Здравствуйте, уважаемые коллеги.
Закрываю год. Предприятие малое до 20 млн.
Операция следующая
Списываю ранее полученный аванс
Дт 361 Кт 944 15 000
После закрытия фин результата появляется проводка
Дт791 Кт 944 "-"15 000. Вродебы все верно.
По логике , ранее полученный аванс мы показывали в доход, когда еще были валовые доходы.
А в бух учете, соответсвенно, сумма эта никак не прошла, т.к. реализации не было .
Сейчас,получается, доход по бух учету , но мы же ранее уже показали в доходе эту сумму?????
Что посоветуете?

Кто сказал,что это доход?

Ну я, например. Проводку в кт затратных счетов здесь делать нельзя, нужно использовать 719 или около того. Да и при такой неправильной проводке отрицательная сумма по дт 791 увеличивает прибыль.

Quote
7th_sky
Здравствуйте, уважаемые коллеги.
Закрываю год. Предприятие малое до 20 млн.
Операция следующая
Списываю ранее полученный аванс
Дт 361 Кт 944 15 000
После закрытия фин результата появляется проводка
Дт791 Кт 944 "-"15 000. Вродебы все верно.
По логике , ранее полученный аванс мы показывали в доход, когда еще были валовые доходы.
А в бух учете, соответсвенно, сумма эта никак не прошла, т.к. реализации не было .
Сейчас,получается, доход по бух учету , но мы же ранее уже показали в доходе эту сумму?????
Что посоветуете?

Никогда в бухгалтерском учете, ни 30 лет, ни 10 лет назад авансы не списывались на финрез! В налоговом раньше когда были ВД и ВВ - да, но при чем здесь налоговый учет, если Вы проводки делаете?

annuhka А что , если не доход?

Никогда в бухгалтерском учете, ни 30 лет, ни 10 лет назад авансы не списывались на финрез! В налоговом раньше когда были ВД и ВВ - да, но при чем здесь налоговый учет, если Вы проводки делаете?[/quote]

Что вы предлагаете сделать с незакрытой предоплатой в балансе?
Проводки.

Да, и не аванс это уже ,а просроченная дебиторская задолженность
Мы услуги не предоставим и деньги не вернем.
А в декларации по первому событию показывали доход в 2008г.
Сейчас в бухучете это доход. Что программа и закрывает
Но это уже было в декларации в доходах. Что сейчас делать?

Quote
7th_sky
Да, и не аванс это уже ,а просроченная дебиторская задолженность
Мы услуги не предоставим и деньги не вернем.
А в декларации по первому событию показывали доход в 2008г.
Сейчас в бухучете это доход. Что программа и закрывает
Но это уже было в декларации в доходах. Что сейчас делать?

Уточните, у Вас в учете это дебиторка (аванс оплаченный) или все-таки кредиторка (аванс полученный)? Если Вы в 2008 году брали в доход и не собираетесь возвращать деньги или оказывать услугу - то это кредиторка.???

Quote
7th_sky
Да, и не аванс это уже ,а просроченная дебиторская задолженность
Мы услуги не предоставим и деньги не вернем.
А в декларации по первому событию показывали доход в 2008г.
Сейчас в бухучете это доход. Что программа и закрывает
Но это уже было в декларации в доходах. Что сейчас делать?

Можно применить переходные положения:
Підрозділ 4. Особливості справляння податку на прибуток підприємств
У разі повернення авансів (інших платежів), отриманих до набрання чинності розділом III цього Кодексу та врахованих у складі валових доходів, на суму такого повернення відбувається коригування доходу звітного податкового періоду, в якому такі аванси (інші платежі) були повернуті у порядку, передбаченому цим Кодексом. Для авансів, отриманих в іноземній валюті, таке коригування відбувається за офіційним валютним курсом гривні до іноземної валюти, що діяв на дату здійснення такого повернення.

В данном случае списание аванса равнозначно его возврату.
1. корректируем ранее признанный доход по факту списания аванса
2. начисляем новый доход по факту признания списанного аванса доходом

В итоге в налоговом учете ноль

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Или это:

17. З метою оподаткування відображення в обліку продавця та покупця заборгованості, що виникла у зв’язку із затримкою в оплаті товарів, виконаних робіт, наданих послуг, якщо заходи щодо стягнення таких боргів розпочато відповідно до пункту 159.1 статті 159 розділу III цього Кодексу у редакції, що діяла до 1 січня 2015 року, здійснюється до повного погашення чи визнання такої заборгованості безнадійною у такому порядку:

1.1. Платник податку - продавець у разі, якщо суд не задовольняє позову (заяви) продавця або задовольняє його частково чи не приймає позову (заяви) до провадження (розгляду) або задовольняє позов (заяву) покупця про визнання недійсними вимог щодо погашення цієї заборгованості або її частини (крім припинення судом провадження у справі повністю або частково, у зв’язку з погашенням покупцем заборгованості або її частини після подання продавцем позову (заяви)) зобов’язаний:

а) збільшити фінансовий результат до оподаткування відповідного податкового періоду на суму заборгованості (її частини), попередньо віднесеної ним до зменшення доходу згідно з підпунктом 159.1.1 пункту 159.1 статті 159 розділу III цього Кодексу у редакції, що діяла до 1 січня 2015 року;

б) зменшити фінансовий результат до оподаткування відповідного податкового періоду на собівартість (її частини, визначеної пропорційно сумі заборгованості, включеної до доходу відповідно до цього пункту) товарів, робіт, послуг, за якими виникла така заборгованість, попередньо віднесену ним до зменшення витрат відповідно до пункту 159.1 статті 159 розділу III цього Кодексу у редакції, що діяла до 1 січня 2015 року.

На суму додаткового податкового зобов’язання, розрахованого внаслідок такого коригування фінансового результату до оподаткування, нараховується пеня, визначена з розрахунку 120 відсотків річної облікової ставки Національного банку України, що діяла на день виникнення додаткового податкового зобов’язання. Зазначена пеня розраховується за строк із першого дня податкового періоду, що настає за періодом, протягом якого відбулося зменшення доходу та витрат згідно з підпунктом 159.1.1 пункту 159.1 статті 159 розділу III цього Кодексу у редакції, що діяла до 1 січня 2015 року, до останнього дня податкового періоду, на який припадає коригування фінансового результату до оподаткування, та сплачується незалежно від значення податкового зобов’язання платника податку за відповідний звітний період. Пеня не нараховується на заборгованість (її частину), списану або розстрочену внаслідок укладення мирової угоди відповідно до законодавства з питань банкрутства, починаючи з дати укладення такої мирової угоди.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

iau620618
Аванс полученный , нам оплачивали за работы , мы их не предоставили.
Висит по Кт 361
Ваш вариант проводок и отображения в балансе.

Quote
7th_sky
iau620618
Аванс полученный , нам оплачивали за работы , мы их не предоставили.
Висит по Кт 361
Ваш вариант проводок и отображения в балансе.

В балансе отражать доход и делать корректировку финрезультата для налогообложения

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

В декларации "корректировку финрезультата для налогообложения[/quote]" вы предлагаете? Верно? Додаток Р1 2,1,3или 2,2,3
Но я в прошлом году сделала отметку, что мы разницы не учитываем и результат не корректируем

Quote
7th_sky
iau620618
Аванс полученный , нам оплачивали за работы , мы их не предоставили.
Висит по Кт 361
Ваш вариант проводок и отображения в балансе.

Ага, это все-таки кредиторка.

На всякий случай проверьте себя, точно ли в 2008 году брали в доход?! Если взяли- то все ОК!, если нет, корректировать уже поздно да и нет смысла,

А Ваш кредитор Вам претензии не предъявлял? Если нет, то теоретически - все сроки давности прошли, и это задолженность надо списать с баланса.
Я бы сделала так: раз в доход мы эту сумму уже взяли раньше и мы в этом уверенны???), то чтобы не увеличивать снова себе доход, я бы списала за счет прибыли(убытков) прошлых лет, т.е. Дт 361 Кт 44, на финрезе этого года это не отразится, и если уверенны, что брали в 2008 году и сможете это доказать???, то бояться нечего.

Последняя сверка ноябрь 2013г. Да в деке отображали, но сотый раз проверю
По 44 с-до кредитовое
Дт 361 Кт 441
Верно?
Спасибо.

Quote
7th_sky
Последняя сверка ноябрь 2013г. Да в деке отображали, но сотый раз проверю
По 44 с-до кредитовое
Дт 361 Кт 441
Верно?
Спасибо.

Верно, а сверки больше не делайте, потому, что этим Вы подтверждаете свой долг, и с актом сверки можно им смело идти в суд ><

Quote
7th_sky
Последняя сверка ноябрь 2013г. Да в деке отображали, но сотый раз проверю
По 44 с-до кредитовое
Дт 361 Кт 441
Верно?
Спасибо.

А какое сальдо по 44 счету- без разницы, даже если и по Дт- такую проводку делать не запрещено.

СПАСИБО ОГРОМНОЕ ВСЕМ ЗА УЧАСТИЕ И ПОМОЩЬ!

Девочки, у меня похожий вопрос

Если по актам сверки выявлены расхождения расчетов с поставщиками услуг (в 2015 мы меньше отнесли на затраты). Можно ли датой сверки бух.справкой через 44 счет выровнять?