Подскажите, пожалуйста, какой датой должен быть выписан РК к НН в такой ситуации:
Оплатили товар 20.03.17
Получили товар 21.03.17
Вернули товар поставщику 29.03.17
Поставщик вернул деньги 3.04.17
Расчет корректировки поставщик выписал 31.03.17.но я считаю, что это неправильная дата.
В ПК пишут, что РК должен быть выписан датой возврата товара.
Как все-таки правильно?

дата корректировки 03.04.17

В консультациях везде пишут, что если стороны не договорились о зачете предоплаты в счет поставки другого товара, то РК составляется по дате возврата товара.
Это меня и путает.

Делаю такие корректировки датой возврата товара...

Лист ДФС від 10.05.2016 № 10328/6/99-99-15-03-02-15
13.05.2016

Про розгляд листа



Державна фіскальна служба України розглянула лист платника податку щодо порядку складання податкової накладної та розрахунку коригування до неї та, керуючись статтею 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідомляє.

У випадку, зазначеному у листі, постачальнику було повернуто раніше поставлений та оплачений товар, при цьому кошти за такий повернутий товар покупцю не повертаються.

Пунктом 187.1 статті 187 Кодексу встановлено, що датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

На дату виникнення податкових зобов'язань платник податку зобов'язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) у встановлений Кодексом термін (пункт 201.1 статті 201 Кодексу).

Згідно з пунктом 192.1 статті 192 Кодексу, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеного в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованого в ЄРПН.

Розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка видана їх отримувачу – платнику податку, підлягає реєстрації в ЄРПН:

постачальником (продавцем) товарів/послуг, якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації;

отримувачем (покупцем) товарів/послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу.

Таким чином, на дату повернення товару постачальник повинен скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за операцією з постачання такого товару. Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем.

У разі якщо кошти, які не повертаються покупцю за повернутий товар, на підставі додаткової угоди набувають статусу попередньої оплати за інший товар/послугу, на дату укладання такої додаткової угоди постачальник зобов’язаний скласти податкову накладну на суму такої попередньої оплати та зареєструвати її в ЄРПН у терміни, встановлені Кодексом для такої реєстрації.



Голова


Р.М. Насіров

На дату возврата товара 29.03.2017 у вас образовалась предоплата, на которую должны быть НО, чтобы не выписывать корректировки и еще одну НН (с неизвестно какой номенклатурой), а потом по дате возврата еще одну корректировку, выписывайте корректировку датой возврата денег

Фекла

Таким чином, на дату повернення товару постачальник повинен скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за операцією з постачання такого товару. Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем.

У разі якщо кошти, які не повертаються покупцю за повернутий товар, на підставі додаткової угоди набувають статусу попередньої оплати за інший товар/послугу, на дату укладання такої додаткової угоди постачальник зобов’язаний скласти податкову накладну на суму такої попередньої оплати та зареєструвати її в ЄРПН у терміни, встановлені Кодексом для такої реєстрації.

Насколько я понимаю, то еще одна НН выписывается, если стороны договорились получить другой товар в счет оплаты. В нашем же случае этого не происходит.

Quote
buh51
Подскажите, пожалуйста, какой датой должен быть выписан РК к НН в такой ситуации:
Оплатили товар 20.03.17
Получили товар 21.03.17
Вернули товар поставщику 29.03.17
Поставщик вернул деньги 3.04.17
Расчет корректировки поставщик выписал 31.03.17.но я считаю, что это неправильная дата.
В ПК пишут, что РК должен быть выписан датой возврата товара.
Как все-таки правильно?

РК составляется на дату возврата товара. в вашем случае это 29.03.17. Вы верно считаете неправильной дату 31.03.17.
А повернення коштив , как 2-е событие, может длиться не 1 день и не одну неделю. И для РК это уже не имеет в вашем случае никакого отношения.

постачальник може тягнути з поверненням коштів і рік. а покупець може і передумать повертать кошти. а взяти якогось непотребу
як тут бути?
я роблю РК по поверненню коштів

для меня, как покупателя, который должен уменьшить свой НК, подойдет и РК с датой 29.03.17 (датой возврата товаров), а вот у продавца я думаю право уменьшить свои НО появится только с момента возврата предоплаты, т. е 3.04.17.
В общем так и не определилась, что требовать от поставщика, какой датой должен быть выписан РК?

3.04.17

Quote
Oxi
постачальник може тягнути з поверненням коштів і рік. а покупець може і передумать повертать кошти. а взяти якогось непотребу
як тут бути?
я роблю РК по поверненню коштів

Когда покупець шось там соби передумае- делается допка и это уже совсем ругая история.
У вас по операциям возникает 2 события. Всегда. И возврат- не исключение.
Переход права собственности на товар - дата РН.

Quote
buh51
для меня, как покупателя, который должен уменьшить свой НК, подойдет и РК с датой 29.03.17 (датой возврата товаров), а вот у продавца я думаю право уменьшить свои НО появится только с момента возврата предоплаты, т. е 3.04.17.

Вы/покупатель/ единоналожник- упрощенец? Только в этом случае у продавца есть привязка к деньгам .

Возврат предоплаты- это когда не было завершающего события по поставке- т.е. не было РН.
А каким образом возврат предоплаты завязан на возврате товара как первого события?

Да, я покупатель, юрлицо, на едином налоге.