У звіті 1 ДФ не показую ФОПів, у яких купували послуги та товари саме наші працівники.
Ссилаюсь на консультацію податкової:

ВИБРАНЕ ЗАПИТАННЯ:
• Категорія:
103. Податок на доходи фізичних осіб
• Підкатегорія:
103.25 порядок подання податковими агентами податкового розрахунку за ф. № 1ДФ
• Запитання:
Чи потрібно працівнику, який під час виконання службових функцій користувався послугами маршрутного таксі, отримувати копію витягу з Державного реєстру ЮО та ФОП, який надав ці послуги, якщо є оригінал квитка для відшкодування витрат та чи потрібно ЮО зазначати дані виплати ФОП в податковому розрахунку форми 1-ДФ?

• Відповідь:

Коротка:
Юридична особа при відшкодуванні витрат платника податків, які понесені ним під час відрядження, має право врахувати витрати за користування послугами маршрутного таксі за умови надання оригіналів квитків та без надання копії витягу з Державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, якщо послуги маршрутного таксі надавала фізична особа - підприємець.

Оскільки, підприємство (юридична особа) лише компенсує витрати працівника на відрядження, тобто не є податковим агентом щодо фізичної особи - підприємця, то податковий розрахунок за формою № 1ДФ подавати не зобов’язано.

Питання:
в нас є корпоративна карточка, директор користується нею при розрахунках в ресторанах, іноді це бувають ФОПи. Чи потрібно таких ФОПів в 1-ДФ включати?

Раньше они и по проживанию в гостиницах командированных работников подобную консультацию давали. Там же часто ФОПы 2-й группы услуги предоставляют. И предоставляют, по их аргументации, услуги не предприятию, а физ.лицу. То же самое, ИМХО, и с питанием в ресторане, наверное.

В случае приобретения подотчетным лицом товара для предприятия физлицо действует от имени предприятия, поэтому таких ФОПов я включаю в 1ДФ. Хотя некоторые авторитетные товарищи настаивают, что ФОПам в 1ДФ вообще не место

Просто тут питання риторичне: оплата з корпоративної карточки, що оформлена на фіз.особу, вважається оплатою з розрахункового рахунку чи оплатою підзвітної фіз.особою?

Витяг щодо використання корпоративних карток

3.10. Держателі корпоративних платіжних карток можуть здійснювати операції з безготівкової оплати товарів (послуг) та одержувати готівку в таких випадках:

одержання готівки в гривнях для здійснення розрахунків, пов'язаних із виробничими (господарськими) потребами, у тому числі для оплати витрат на відрядження в межах України, з урахуванням обмежень, установлених нормативно-правовими актами Національного банку з питань регулювання готівкового обігу, а також чистого доходу фізичними особами - підприємцями;

здійснення розрахунків у безготівковій формі в гривнях, пов'язаних із статутною та господарською діяльністю, витратами представницького характеру, а також витратами на відрядження в межах України;

одержання готівки в іноземній валюті за межами України та в установленому порядку на території України в касі емітента для оплати витрат на відрядження;

здійснення розрахунків у безготівковій формі в іноземній валюті за межами України, які пов'язані з витратами на відрядження та витратами представницького характеру, а також на оплату експлуатаційних витрат, пов'язаних з утриманням та перебуванням повітряних, морських, автотранспортних засобів за межами України, відповідно до умов Кодексу торговельного мореплавства України, Повітряного кодексу України, Конвенції про міжнародну цивільну авіацію, Міжнародної конвенції про дорожній рух у розмірах, установлених для вивезення готівкової іноземної валюти нормативно-правовими актами Національного банку, що регулюють переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів і платіжних карток через митний кордон України.

3.11. Корпоративні платіжні картки не застосовуються для виплати заробітної плати, інших виплат соціального характеру, а також для здійснення розрахунків за зовнішньоторговельними договорами (контрактами).

Правилами платіжної системи можуть бути передбачені також інші обмеження щодо застосування корпоративних платіжних карток.

3.12. Кошти, які списані з картрахунку юридичної особи або фізичної особи - підприємця за операції, що здійснені з використанням корпоративних платіжних карток, уважаються виданими під звіт держателю платіжної картки. Ці кошти можуть бути використані виключно за цільовим призначенням.
Використання коштів має бути підтверджене відповідними звітними документами. Іноземні дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва, міжнародні організації та їх філії, що користуються імунітетом та дипломатичними привілеями, самостійно визначають потребу підтвердження цих операцій звітними документами.

Повернення довіреною особою клієнта невикористаних коштів і відшкодування власнику корпоративного картрахунку коштів, використаних понад установлені норми, здійснюються згідно із законодавством України.
Залишки коштів на картрахунку, не використані за призначенням довіреною особою юридичної особи або фізичної особи - підприємця у визначені терміни, можуть бути за платіжним дорученням або меморіальним ордером (у разі договірного списання коштів) повернені на рахунок, з якого вони були перераховані, або на інший рахунок клієнта.

Контроль за цільовим використанням коштів з корпоративних картрахунків здійснюється власниками цих рахунків.
3.13. Якщо довірені особи юридичних осіб і фізичних осіб - підприємців не мають корпоративних платіжних карток, то грошові аванси на відрядження їм можуть видаватися через особисті платіжні картки.

3.12. Кошти, які списані з картрахунку юридичної особи або фізичної особи - підприємця за операції, що здійснені з використанням корпоративних платіжних карток, уважаються виданими під звіт держателю платіжної картки. Ці кошти можуть бути використані виключно за цільовим призначенням.

Тобто, ФОПів по витратах з корпоративної карти я не відображаю???

ДЯКУЮ!!!!!

3721 311
631 3721 я отображаю фопов через АО)
хотя да- им не место в 1 ДФ

а я зразу списую на 92 рах.
3721 311 - отримано кошти під звіт
92 3721 - авансовий звіт (представницькі витрати)
В 1 ДФ відображаю тільки ФОПів в яких купували послуги чи товари по безготівковому рахунку.

у меня их не много просто, если бы было потоком, то не проводила бы тоже.