моё мнение (
ЕСВ
если нет в ПЕРЕЛІК ВИДІВ ВИПЛАТ, ЩО ЗДІЙСНЮЮТЬСЯ ЗА РАХУНОК КОШТІВ РОБОТОДАВЦІВ, НА ЯКІ НЕ НАРАХОВУЄТЬСЯ ЄСВ Постанова КМУ від 22.12.2010 р. №1170
значит ЕСВ лучше начислитьНДФЛ -
164.5. Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з цим Кодексом, помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:
К = 100 : (100 - Сп), де К - коефіцієнт; Сп - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.
У такому самому порядку визначаються об'єкт оподаткування і база оподаткування для коштів, надміру витрачених платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки.Негрошові доходи – оподатковуються за п. 164.5 ПКУ: ВАРТІСТЬ доходу помножується на коефіцієнт і після визначення БАЗИ оподаткування результат помножується на ставку податку 18%, визначається сума податку.
ВС -
доходи НЕ поділяються за видами нарахування (грошові і негрошові) з метою обчислення збору. Отже, метод обчислення збору однаковий,
без застосовування коефіцієнту.1 ДФ -
Код «118» Вид дохода: средства на командировку или под отчёт, излишне израсходованные или не возвращённые в установленные законодательством сроки.
Отображение в 1 ДФ 3 и 3а мнения разные выше я копировала мнение, что указывать без накрутки и теперь ещё одно противоположное :
У бухгалтерському обліку негрошовий дохід фізособи буде нарахований з урахуванням «натурального» коефіцієнта.
№ 1ДФ. У її графі 3а ви повинні вказати суму нарахованого доходу у звітному кварталі. Причому, якщо дохід був нарахований, то він обов’язково повинен потрапити до цієї графи, незалежно від того, виплатили його фізособі чи ні.
Нарахований дохід слід відображати у «грязній» сумі, без вирахування ПДФО, ВЗ і податкової соціальної пільги (за її наявності).
У графі 3 Податкового розрахунку вказують виплачені у звітному кварталі доходи в нарахованій сумі.
Дохід у негрошовій формі фізособа отримує по суті в «чистому» вигляді. У бухобліку він буде нарахований з урахуванням «натурального» коефіцієнта, який перетворює цей «чистий» дохід на «грязний», тобто нарахований ☺. Оскільки у графах 3а і 3 форми № 1ДФ має бути вказаний нарахований, а не виплачений дохід, негрошовий дохід необхідно там відображати з урахуванням «натурального» коефіцієнта.
Тепер про ВЗ. Його справляють із суми, нарахованої у бухобліку, тобто з вартості чогось потрібного, отриманого від податкового агента в натуральній формі, збільшеної на «натуральний» коефіцієнт для ПДФО. Розраховувати і накручувати «зверху» ВЗ-коефіцієнт не потрібно. Це не передбачено ПКУ.
Отже, і в розділі II Податкового розрахунку негрошовий дохід відображаємо з урахуванням «натурального» ПДФО-коефіцієнта.