Добрый день,
по пункту "3)" Вашего вопроса о дате выписки налоговой накладной при экспорте -
п. 187.1 налогового кодекса "Дата возникновения налоговых обязательств"... подпункт б)...а при экспорте товаров - дата оформления таможенной декларации, удостоверяющей факт пересечения таможенной границы Украины.
Звучит в общем не очень корректно, т.к. дата оформления ГТД и дата пересечения границы могут быть разными. Мы всегда распечатывали "Повідомлення про фактичне вивезення товарів", в котором есть строка "Дата та час перетину кордону" - и по дате из этой строки выписывали экспортную налоговую накладную.
"Подкрепляя" ))) п.п. Б) п. 187.1 НКУ нашли письмо ДФС от 25.04.2017 № 8845/6/99-95-42-03-15 - предпоследний абзац этого письма:
Таким чином, з метою визначення згідно із п. 187.1 ст. 187 Кодексу дати виникнення податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів, датою оформлення митної декларації вважається дата завершення процедури митного оформлення експортної операції, яка визначається за фактом проставлення посадовою особою митного органу на всіх аркушах такої декларації відбитку особистої номерної печатки, а в разі електронного декларування – за фактом засвідчення електронним цифровим підписом посадової особи митного органу електронної митної декларації після перетворення її у візуальну форму.
Ссылка на письмо ДФС [
sfs.gov.ua]
Получается, что экспортную налоговую накладную нужно выписывать по дате ее оформления, т.е. дате ОНП (особистої номерної печатки таможни)?...
Уважаемые коллеги, кто как поступает? Подскажите, отзовитесь