Дякую.

А тепер питання в бух обліку ці витрати на собівартість товару чи на 94 рахунок ?
в інструкції сказано на 28 рахунок. тоді чи не буде це що продали за ціною нижче ціни придбання?
купили за 1,1 млн, продали за 1 млн?

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
Дякую.

А тепер питання в бух обліку ці витрати на собівартість товару чи на 94 рахунок ?
в інструкції сказано на 28 рахунок. тоді чи не буде це що продали за ціною нижче ціни придбання?
купили за 1,1 млн, продали за 1 млн?

В бухобліку таких проблем немає.
У загальному порядку - на собівартість.
Треба було планувати заздалегідь , що і за якою ціною будуть продавати.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Те саме мав у минулому році (новостворене підприємство):
1. По ПДВ діє правило першої події - у Вашому випадку відгрузка - це друга подія, тому отримавши аванс (перша подія) 1 млн. без ПДВ (не були платником) то і відгрузка (друга подія - а значить, неоподатковувана операція) на суму 1 млн. грн. без ПДВ.(див. ЗІР категорія 101.06)
2. Стосовно придбання - якщо придбали (і оплатили, і отримали) будучи платником ПДВ - то вхідний ПДВ в повній сумі до Податкового кредиту
На все добре

Quote
Nastya
...
Рассчитываю НК: 183333,33 * 0,86 =157666,67 нет права
183333,33 * 0,14 =25666,66 есть право
Теперь надо на сумму 157666,67 показать НО,
и нигде нет информации каким образом заполнить НН,
перечитав кодекс, инструкции и консультации налоговой, пришла к выводу, что надо составить сводную НН с кодом ИПН 60000000 тип причины 08
я понимаю, что эта операция не подпадает под тип 08, но другие типы тоже под нее не подходят

Ситуація не стандартна - саме через імпорт товару після реєстрації. Якби Ви купили товар до реєстрації, отримали попередню до реєстрації а після реєстрації - відвантажили - то це фактично ніяк би в декларації не відображалось би (ну хіба що тільки на суму перевищення відвантаження над попередньою).
А в Вашому випадку - все складніше і на законодавчому рівні не врегульовано. Якщо читати в Кодексі все буквально - то в принципі операція по отриманню і попередній це одна операція, а імпорт - це інша операція - по якій Ви типу маєте право на ПК в повному обсязі. Але ж всі ми розуміємо що без цього імпорту не відбулася би і ваша продажа.
Тому, звичайно, для уникнення проблем з податковою в майбутньому (бо в них рано чи пізно виникне питання чому є від'ємне значення) ну і по-чесному варто би зменшити ПК - нарахувати собі зобов'язання (типу умовний продаж). І найбільш "підходящим" пунктом в Кодексі для цього і є 198.5. Але я б не ставила тип причини в ПН 08. тому що Ваша операція не є не оподатковуваною. Ви продаєте товар звичайний (сподіваюсь), а продаж звичайного товару - це оподатковувана операція. Те що Ви були не платником - не робить саму операцію з продажу не оподатковуваною. І плюс можуть виникнути потім проблеми з заповненням деки (ДПІ побачить що були неоподатковувані операції і буде хотіти щоб кожен місяць розподіляли ПК). Мені 13 краще.
Ну і з сумою ПК подивіться як краще поділити. Може краще вийде не по процентах а по кі-ті товару поділити.
А покупець не платник? йому ПДВ не нада?

Quote
promtp
Те саме мав у минулому році (новостворене підприємство):
1. По ПДВ діє правило першої події - у Вашому випадку відгрузка - це друга подія, тому отримавши аванс (перша подія) 1 млн. без ПДВ (не були платником) то і відгрузка (друга подія - а значить, неоподатковувана операція) на суму 1 млн. грн. без ПДВ.(див. ЗІР категорія 101.06)
2. Стосовно придбання - якщо придбали (і оплатили, і отримали) будучи платником ПДВ - то вхідний ПДВ в повній сумі до Податкового кредиту
На все добре

А як тут корелюється придбання з податковим кредитом та відвантаження в неоподатковуваній операції?

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Quote
Монна Нонна

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
Дякую.

А тепер питання в бух обліку ці витрати на собівартість товару чи на 94 рахунок ?
в інструкції сказано на 28 рахунок. тоді чи не буде це що продали за ціною нижче ціни придбання?
купили за 1,1 млн, продали за 1 млн?

В бухобліку таких проблем немає.
У загальному порядку - на собівартість.
Треба було планувати заздалегідь , що і за якою ціною будуть продавати.

я про те, що вони по-правильному мали продати без ПДВ (як друга подія) товар за 1 млн.
Імпортували товар на 1,1 млн, поскільки не мають права на ПК, то собівартість буде 1,1 млн.
обнулять той ПК по імпорту шляхом виписки ПН по п. 198.5
на час відвантаження вони платники ПДВ, і реалізовують товар нижче ціни придбання, чи не виникне тут проблем щодо донарахування ПДВ до ціни придбання.
І таким чином двічі нарахують ПДВ на різницю.

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net

Quote
Монна Нонна

Quote
IRINA_KASYAN@bigmir.net
Дякую.

А тепер питання в бух обліку ці витрати на собівартість товару чи на 94 рахунок ?
в інструкції сказано на 28 рахунок. тоді чи не буде це що продали за ціною нижче ціни придбання?
купили за 1,1 млн, продали за 1 млн?

В бухобліку таких проблем немає.
У загальному порядку - на собівартість.
Треба було планувати заздалегідь , що і за якою ціною будуть продавати.

я про те, що вони по-правильному мали продати без ПДВ (як друга подія) товар за 1 млн.
Імпортували товар на 1,1 млн, поскільки не мають права на ПК, то собівартість буде 1,1 млн.
обнулять той ПК по імпорту шляхом виписки ПН по п. 198.5
на час відвантаження вони платники ПДВ, і реалізовують товар нижче ціни придбання, чи не виникне тут проблем щодо донарахування ПДВ до ціни придбання.
І таким чином двічі нарахують ПДВ на різницю.

Це відвантаження взагалі треба викинути з операцій платника ПДВ і не перейматися ціною нижче ціни придбання.
Вони відвантажують цей товар ще як неплатник - це їхній "хвіст" як неплатника. Не має ніякого значення, що на час відвантаження вони платники ПДВ.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

зрозуміло