Quote
olexQuote
Alenka951
2) Корректировка нал.кредита Дт 6412-Кт 6442 --- -4000 грн. (НДС)
На каком основании?
[
zir.sfs.gov.ua]
Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
Відповідь
Коротка:
Якщо платник податку при придбанні товарів/послуг на підставі отриманої податкової накладної сформував податковий кредит, але такі товари/послуги не були оплачені протягом терміну позовної давності, то в податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку необхідно відкоригувати суму податкового кредиту.
При цьому коригування податкового кредиту у вказаному випадку здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.
Коригування податкового кредиту у разі списання кредиторської заборгованості відображається у рядку 14 розділу ІІ податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) з обов’язковим поданням додатка 1 до декларації (далі – додаток 1).
Згідно з формою додатка 1 коригування податкового кредиту відображаються у таблиці 2. При цьому:
в графі 2 – зазначається індивідуальний податковий номер постачальника;
в графі 3.1 – дата складення бухгалтерської довідки, наприклад: «04.2017»;
в графі 4 – обсяг постачання (без ПДВ);
у графі 5 – сума ПДВ нарахована за основною ставкою;
у графі 6 – сума ПДВ нарахована за ставкою 7 %.
