Закрываю долг перед потребителем, который возник за долго до появления ЕРНН. Налоговая накладная выписана по предоплате. Если следовать логике сегодняшнего законодательства, нужно выписать расчет корректировки на изменение номенклатуры и зарегистрировать ее. Звонила в ДФС сказали, что не знают как такое регистрировать.

Нашла в интернете консультацию на эту тему:

Если налогоплательщик после 01.01.2015 составляeт расчет корректировки к налоговой накладной, составленнoй до 01.01.2015, нa сумму НДС, не превышавшую 10тыс. гpн. и не подлежавшую ранее регистрации в ЕРНН, и суммa НДС после проведения корректировки нe достигает объема 10тыс. гpн., то такиe расчет корректировки и самa налоговая накладная по прежнему не подлeжат регистрации в ЕРНН. Пpи этoм такой расчет корректировки можeт быть составлен налогоплательщикoм в бумажной форме и включeн в налоговую декларацию пo НДС (cм. сборник Декларация по НДС) зa отчетный период, нa который приходится дата составлeния расчета корректировки. Такoй расчет корректировки, сocтавлeнный в бумажной форме, можeт быть включен покупателем в сoстав налогового кредита соответствующегo отчетного периода.

Eсли налогоплательщик после 01.01.2015г. состaвляет расчет корректировки, к налоговой накладной, выписаннoй до 01.01.2015, нa сумму НДС, нe превышавшую 10 тыс. гpн. и не подлежaвшую регистрации в ЕРНН, и cумма НДС после проведения корректировки превышаeт объем 10 тыс. гpн., то эти расчет корректировки и сама налоговая накладная подлежaт регистрации в ЕРНН. Пpи этом сначала регистрируется налоговая накладная в ЕРНН, a после неe расчет корректировки в электронной формe.

Расчеты корректировки, составленныe после 01.01.2015 к налоговой накладной, составленнoй до 01.01.2015, в случаях, если oни подлежат регистрации в ЕРHН, регистрируются в ЕРНH поставщиком, a не покупателем, независимo от тогo, увеличивается или уменьшается сумма НДС в результате корректировки.

Как правильно поступить? Может кто знает официальный источник этой консультации, подскажите пожалуйста!

А хто ж вам скаже - думаєте у всіх сплош ірядом такі ситуації виникають
Пробуйте - сначала регіть стару ПН, а потім пробуйте РК - шо з цього вийде
побачите



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

В прошлом году регистрировала старую нн ( до 2015), а к ней корректировку.

Благодарю!

Нашла вот такое:
Налоговые накладные/расчеты корректировки, которые по состоянию на 29.07.2015 г. (дата вступления в силу Закона № 643) не зарегистрированы в ЕРНН и по которым по состоянию на указанную дату истек предельный срок их регистрации в ЕРНН (с даты их составления прошло 180 календарных дней), не могут быть зарегистрированы в ЕРНН после 29.07.2015 г. и включены в состав налогового кредита.

Quote
ira_478
Нашла вот такое:
Налоговые накладные/расчеты корректировки, которые по состоянию на 29.07.2015 г. (дата вступления в силу Закона № 643) не зарегистрированы в ЕРНН и по которым по состоянию на указанную дату истек предельный срок их регистрации в ЕРНН (с даты их составления прошло 180 календарных дней), не могут быть зарегистрированы в ЕРНН после 29.07.2015 г. и включены в состав налогового кредита.

І чим вона вам допоможе - сказано ж пробуйте - навіть якшо прога лаятимецця...
У нас нині всьо "тестуєцця" мєтодом тика - особінно всьо шо касаємо ПДВ



Ну і що шо в голові вітер?!
Зате думки завжди свіжі!!!

6. Розрахунок коригування до податкової накладної, яка складена до 1 лютого 2015 р. та не підлягала реєстрації відповідно до пункту 11 підрозділу 2 розділу XX “Перехідні положення” Кодексу, підлягає реєстрації після реєстрації такої накладної, для чого постачальник (продавець) товарів/послуг повинен протягом операційного дня зареєструвати податкову накладну (незалежно від дати її складення з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 Кодексу) та розрахунок коригування.

вот этот пункт
если укладываетесь в три года, налоговая должна зарег-ся

В 3 года не укладываюсь.Дело было раньше.

Quote
ira_478
В 3 года не укладываюсь.Дело было раньше.

я Вам ответил по телефону

Это да... Благодарю! Просто ищу обоснованный выход из ситуации. Печально, что ни кто не знает источник супер консультации размещенной в начале.

Quote
ira_478
Это да... Благодарю! Просто ищу обоснованный выход из ситуации. Печально, что ни кто не знает источник супер консультации размещенной в начале.

Гугл выдал:

Регистрация расчета корректировки к налоговой накладной до 01.01.2015 года
ПДВВ соответствии с п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины если после поставки товаров / услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров / услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров / услуг суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленном в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированном в Едином реестре налоговых накладных (далее — ЕРНН).

Если налогоплательщик после 1 января 2015 составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной, составленной до 1 января 2015 года, на сумму налога на добавленную стоимость, не превышала 10 тыс. Грн и не подлежала регистрации в ЕРНН, и сумма налога после корректировки не достигает объема 10 тыс. грн, то такие расчет корректировки и налоговая накладная регистрации в ЕРНН не подлежат. При этом такой расчет корректировки может быть составлен налогоплательщиком в бумажной форме и включен в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетный период, на который приходится дата составления расчета корректировки. Такой расчет корректировки, составленный в бумажной форме, может быть включен покупателем в состав налогового кредита соответствующего отчетного периода.

Если налогоплательщик после 1 января 2015 году по налоговой накладной, составленной до 1 января 2015 года, на сумму налога на добавленную стоимость, не превышала 10 тыс. Грн и не подлежала регистрации в ЕРНН, составляет расчет корректировки, и сумма налога после корректировки превышает объем в 10 тыс грн, то такие расчет корректировки и налоговая накладная подлежат регистрации в ЕРНН. При этом в ЕРНН сначала регистрируется налоговая накладная, а после нее расчет корректировки, состоящий в электронной форме.

Расчеты корректировки, составленные после 1 января 2015 году по налоговой накладной, составленной до 1 января 2015 года, в случаях, если они подлежат регистрации в ЕРНН, регистрируются в ЕРНН поставщиком, а не покупателем, независимо от того, увеличивается или уменьшается сумма сделки в результате корректировки.

Отдел коммуникаций

Главного управления ДФС в Тернопольской области

Письмо ГФС Украины от 17.02.2015 №5292/7/ 99-99-19-03-02-17 "О налоге на добавленную стоимость".

Кира, спасибо большое!!! Думаю это то, что надо