за 2016 год доход был более 20млн, весь 2017 год сдавали квартальные деки по прибыли с налоговыми разницами. За 2017г-доход меньше 20млн. Можно ли в 2018 сдавать деку без налоговых разниц?

вот у меня тоже кажется будет такая ситуация, тоже интересен ответ

Ответ в пп. 134.1.1 НКУ:

Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу. Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу. Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік в такій безперервній сукупності років.

В подальші роки такої сукупності коригування фінансового результату також не застосовуються (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років).
Якщо у платника, який прийняв рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу, в будь-якому наступному році річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період перевищує двадцять мільйонів гривень, такий платник визначає об’єкт оподаткування починаючи з такого року шляхом коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень цього розділу.

Т.е. при достижении дохода меньше 20 млн можно перестать корректировать
Без корректировок нужно жить все то время, пока доход меньше 20 млн
если доход превысит 20 млн, включается режим корректировок
Потом опять можно будет уйти с корректировок, если доход будет меньше 20 млн, и продолжать без корректировок все то время, пока доход меньше 20 млн
И т.д.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

значит можно, спасибо за ответ

а я не понял, что так можно.
а как же вот это? не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу
норма какаято без смысла

Спасибо. Вот и меня путает вот это
не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу.

Quote
Котег :-)
а я не понял, что так можно.
а как же вот это? не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу
норма какаято без смысла

А вот так же:
Мы маленькие до 20 млн.
Мы выбрали жизнь без корректировок.
После этого мы не можем бегать туда-сюда, один год корректировать, другой нет, и т.д. - смотря как нам выгодно. Раз выбрали не корректировать - значит, не должны корректировать все годы, пока у нас доход меньше 20 млн.
А вот когда доход становится больше 20 млн, мы из этого детского сада вылетаем и начинаем корректировать.
Когда опять доходы падают, опять идем в младшую группу и можем сделать пометку в декларации, но уже на весь тот срок, пока доходы меньше 20 млн. и мы в младшей группе.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

мне вот лично интересно: ну а если уж так получается что один год "малыши" на следующий больше 20 млн а потом спад деятельности и опять "малыши" что делать в такой ситуации ,как быть?

Quote
Монна Нонна

Quote
Котег :-)
а я не понял, что так можно.
а как же вот это? не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу
норма какаято без смысла

А вот так же:
Мы маленькие до 20 млн.
Мы выбрали жизнь без корректировок.
После этого мы не можем бегать туда-сюда, один год корректировать, другой нет, и т.д. - смотря как нам выгодно. Раз выбрали не корректировать - значит, не должны корректировать все годы, пока у нас доход меньше 20 млн.
А вот когда доход становится больше 20 млн, мы из этого детского сада вылетаем и начинаем корректировать.
Когда опять доходы падают, опять идем в младшую группу и можем сделать пометку в декларации, но уже на весь тот срок, пока доходы меньше 20 млн. и мы в младшей группе.

Quote
olga36
мне вот лично интересно: ну а если уж так получается что один год "малыши" на следующий больше 20 млн а потом спад деятельности и опять "малыши" что делать в такой ситуации ,как быть?

цифры - это годы
1. малыши + отметка в деке = не корректируем
2. немалыши = корректируем по умолчанию, без всяких отметок
3. малыши + отметка в деке = не корректируем
4, 5, 6.... малыши, в 3-м году была отметка в деке = не корректируем
7. немалыши = корректируем по умолчанию, без всяких отметок
8. малыши - опять должны думать, ставить ли отметку
и т .д.

или так:
1. малыши + отметка в деке = не корректируем
2. немалыши = корректируем по умолчанию, без всяких отметок
3. малыши + забыли поставить отметку в деке = корректируем
4. малыши + вспомнили и поставили отметку в деке = не корректируем
5. малыши, решили, что выгоднее в этом году скорректировать = а нельзя, в прошлом году отметку поставили. Если скорректируем - нас накажут
6, 7.... малыши = не корректируем
и т.д.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Моніторю цю тему, так як за 3-й кв. перескочили 20 млн. критерій. Декларацію з прибутку за 2017 р. я ВЖЕ буду подавати з под.різницями? Я правильно розумію? А потім звітувати поквартально?

Quote
tan4ikk
Моніторю цю тему, так як за 3-й кв. перескочили 20 млн. критерій. Декларацію з прибутку за 2017 р. я ВЖЕ буду подавати з под.різницями? Я правильно розумію? А потім звітувати поквартально?

так

[/code]

Quote
Монна Нонна

Quote
olga36
мне вот лично интересно: ну а если уж так получается что один год "малыши" на следующий больше 20 млн а потом спад деятельности и опять "малыши" что делать в такой ситуации ,как быть?

цифры - это годы
1. малыши + отметка в деке = не корректируем
2. немалыши = корректируем по умолчанию, без всяких отметок
3. малыши + отметка в деке = не корректируем
4, 5, 6.... малыши, в 3-м году была отметка в деке = не корректируем
7. немалыши = корректируем по умолчанию, без всяких отметок
8. малыши - опять должны думать, ставить ли отметку
и т .д.

или так:
1. малыши + отметка в деке = не корректируем
2. немалыши = корректируем по умолчанию, без всяких отметок
3. малыши + забыли поставить отметку в деке = корректируем
4. малыши + вспомнили и поставили отметку в деке = не корректируем
5. малыши, решили, что выгоднее в этом году скорректировать = а нельзя, в прошлом году отметку поставили. Если скорректируем - нас накажут
6, 7.... малыши = не корректируем
и т.д.

спасибо

І авнсові внески теж треба буде сплачувати при квартальній звітності з прибутку?

Ось знайшла такі пояснення:

Пряма мова:
****
"Рішення про застосування податкових різниць: один раз і назавжди

Як випливає з п. 134.1.1 ПКУ, платник може прийняти рішення про незастосування різниць, визначених розділом III ПКУ, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років, в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу.

Якщо перевести думку законодавця на більш доступну мову, то виходить, що якщо у підприємства в 2016 році був дохід менше 20 млн. грн. і керівництво прийняло рішення не коригувати фінансовий результат 2016 року на податкові різниці, у відповідності з розділом III ПКУ, а в 2017 році перевищило двадцяти мільйонний «поріг», то таким чином підприємство назавжди втратило право не визначати різниці відповідно до розділу III ПКУ, а не тільки на 2017 рік. Навіть якщо в 2018 році і в усі наступні роки підприємство буде дотримуватися двадцяти мільйонного критерію, все одно вже не зможе обійтися без визначення податкових різниць до закінчення віку підприємства."

Як бути з такими поясненнями?

Quote
tan4ikk
Ось знайшла такі пояснення:

Пряма мова:
****
"Рішення про застосування податкових різниць: один раз і назавжди

Як випливає з п. 134.1.1 ПКУ, платник може прийняти рішення про незастосування різниць, визначених розділом III ПКУ, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років, в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу.

Якщо перевести думку законодавця на більш доступну мову, то виходить, що якщо у підприємства в 2016 році був дохід менше 20 млн. грн. і керівництво прийняло рішення не коригувати фінансовий результат 2016 року на податкові різниці, у відповідності з розділом III ПКУ, а в 2017 році перевищило двадцяти мільйонний «поріг», то таким чином підприємство назавжди втратило право не визначати різниці відповідно до розділу III ПКУ, а не тільки на 2017 рік. Навіть якщо в 2018 році і в усі наступні роки підприємство буде дотримуватися двадцяти мільйонного критерію, все одно вже не зможе обійтися без визначення податкових різниць до закінчення віку підприємства."

Як бути з такими поясненнями?

Можна здати в макулатуру.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Quote
Монна Нонна

Quote
tan4ikk
Ось знайшла такі пояснення:

Пряма мова:
****
"Рішення про застосування податкових різниць: один раз і назавжди

Як випливає з п. 134.1.1 ПКУ, платник може прийняти рішення про незастосування різниць, визначених розділом III ПКУ, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років, в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу.

Якщо перевести думку законодавця на більш доступну мову, то виходить, що якщо у підприємства в 2016 році був дохід менше 20 млн. грн. і керівництво прийняло рішення не коригувати фінансовий результат 2016 року на податкові різниці, у відповідності з розділом III ПКУ, а в 2017 році перевищило двадцяти мільйонний «поріг», то таким чином підприємство назавжди втратило право не визначати різниці відповідно до розділу III ПКУ, а не тільки на 2017 рік. Навіть якщо в 2018 році і в усі наступні роки підприємство буде дотримуватися двадцяти мільйонного критерію, все одно вже не зможе обійтися без визначення податкових різниць до закінчення віку підприємства."

Як бути з такими поясненнями?

Можна здати в макулатуру.

Все вище викладене - пояснення. Можливо є якийсь офіційний документ (лист?, ну крім ПКУ) як це трактувати? Бо думки різні. А треба не думки.

Потрібно визначитися з питанням, що таке "безперервна сукупність років, в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу".
Для мене це питання чітко прописане в ПКУ, мені не потрібні додаткові роз"яснення.
Це роки, в кожному з яких дохід менше 20 млн та перебіг яких не перебивається роком, в якому дохід більше 20 млн.
Кожний "жирний" рік перебиває чергову безперервну сукупність "худих" років, далі я сукупність починає рахуватись заново.

Інші тлумачення цих слів випливають з бажання інспектора здерти більше податків, а я вже з такої точки зору норми ПКУ не обговорюю - бо діло це марне і зводиться до двох варіантів:
- або підкоритися насильству і сплатити гроші (не податки!) до бюджету;
- або йти до суду за правдою.

Якщо треба "не думки", то напишіть запит на індивідуальну податкову консультацію. Бо чужі листи вам теж не допоможуть, якщо у вашого інспектора буде інша думка.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Quote
Монна Нонна
Потрібно визначитися з питанням, що таке "безперервна сукупність років, в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу".
Для мене це питання чітко прописане в ПКУ, мені не потрібні додаткові роз"яснення.
Це роки, в кожному з яких дохід менше 20 млн та перебіг яких не перебивається роком, в якому дохід більше 20 млн.
Кожний "жирний" рік перебиває чергову безперервну сукупність "худих" років, далі я сукупність починає рахуватись заново.

Інші тлумачення цих слів випливають з бажання інспектора здерти більше податків, а я вже з такої точки зору норми ПКУ не обговорюю - бо діло це марне і зводиться до двох варіантів:
- або підкоритися насильству і сплатити гроші (не податки!) до бюджету;
- або йти до суду за правдою.

Якщо треба "не думки", то напишіть запит на індивідуальну податкову консультацію. Бо чужі листи вам теж не допоможуть, якщо у вашого інспектора буде інша думка.

Ось за це Дякую.

Про ІПК ми писали тут:
[news.dtkt.ua]
[news.dtkt.ua]

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

Если меньше 20 млн за 2017, то в 2018 уже можно деку по прибыли поквартально не сдавать?