Добрый день, Возник вопрос по обложению остатка валюты на счете. Единщик получает валюту на счет за работы. Часть валюты сразу продается банком, а остаток висит на счете. Предыдущие годы считали доход по курсу нацбанка на день сдачи декларации. Но на днях прочли какую-то консультацию ДФС о том, что нужно считать по межбанку.
Вопрос. Как правильно считать по нацбанку или межбанку?
Если по межбанку, то выходит не доплата, как правильно подать уточненку - за каждый год или можно этим годом за все года? Пеню считает налоговая?

Большое спасибо.

Вообще-то считается по курсу Нацбанка в день поступления денег на счет.И эта сумма записывается в книгу доходов.

Предприниматели-единщики могут получать доход в иностранной валюте, если занимаются экспортом товаров или предоставляют услуги зарубежным заказчикам (к примеру, программисты, дизайнеры). Валютную выручку они обязаны пересчитать в гривны по официальному курсу, установленному Нацбанком на дату её получения, и указать эту сумму в книге учёта доходов (п. 292.5 НКУ).

Спасибо!!!! Значит делали все правильно!!!

Quote
irisa_natali
Добрый день, Возник вопрос по обложению остатка валюты на счете. Единщик получает валюту на счет за работы. Часть валюты сразу продается банком, а остаток висит на счете. Предыдущие годы считали доход по курсу нацбанка на день сдачи декларации. Но на днях прочли какую-то консультацию ДФС о том, что нужно считать по межбанку.
Вопрос. Как правильно считать по нацбанку или межбанку?
Если по межбанку, то выходит не доплата, как правильно подать уточненку - за каждый год или можно этим годом за все года? Пеню считает налоговая?

Большое спасибо.

по курсу НБУ на день поступления на валютный счет

Возник еще один вопрос. Банк в обязательном порядке продает определенную часть выручки сам по межбанку. По идее возникает определенная дельта между курсами. Ее нужно учитывать в доходе?

нет. Фактически зачисленная сумма в гривне, после продажи на межбанке.

а если продается не вся выручка? Записываю двумя строками? одна сумму проданная на межбанке и остаток по НБУ?

Quote
irisa_natali
а если продается не вся выручка? Записываю двумя строками? одна сумму проданная на межбанке и остаток по НБУ?

да, я записываю двумя строчками, мне так удобнее: по курсу межбанка обязательная продажа (сейчас это 50%) и по курсу НБУ остальные. Соответсвенно, если Вы добровольно далее продаете валюту, ничего не корректируете, курсовые разницы в доходы не считаете. Обратите внимание - очень часто банки зачисляют гривну от продажи уже за вычетом своей комиссии, я имею в виду, что когда пишите доход по курсу межбанка, берете не сумму грн, какая Вам поступила от этой продажи на грн счет, а именно валюта*курс межбанка (курс Вы увидите в грн выписке зачисление грн в деталях платежа)

Спасибо

Quote
irisa_natali
а если продается не вся выручка? Записываю двумя строками? одна сумму проданная на межбанке и остаток по НБУ?

Вы всегда записываете двумя строками:
1. Гривны, которые зашли Вам на счет, после продажи валюты на межбанке .
2. Валюта, которая осталась после обязательной продажи на межбанке, в гривнах по курсу Нацбанка в день зачисления ее на Ваш валютный счет.
Что Вы будете дальше делать с валютой больше никого не интересует. И по какому курсу Вы ее продадите, тоже для ДФС уже не важно.
Курсовая разница для ФОП не применяется.

Quote
irisa_natali
то выходит не доплата, как правильно подать уточненку - за каждый год или можно этим годом за все года? Пеню считает налоговая?

Большое спасибо.

теоретически, раз отчетный период квартал, то и уточнять необходимо каждый квартальный. Пеню да, налоговая, Вы штраф 3/5% и 10%. Но я бы на вашем месте не заморачивалась на уточненки, не миллионы же Вы там генерите дохода, 5 млн грн всего можно. Вот и посчитайте, скока у Вас там накопилось таких разниц в курсах, да умножьте на ставку 5(4)%, и пени и штрафы 10%.... Не думаю, что сумма материальная. А с учетом сроков давности 3 года, и налоговая особо не проверяет таких ФОПов, и книгу черкать...
Я бы не подавала уточненки.

Quote
varvara_26

Quote
irisa_natali
то выходит не доплата, как правильно подать уточненку - за каждый год или можно этим годом за все года? Пеню считает налоговая?

Большое спасибо.

теоретически, раз отчетный период квартал, то и уточнять необходимо каждый квартальный. Пеню да, налоговая, Вы штраф 3/5% и 10%. Но я бы на вашем месте не заморачивалась на уточненки, не миллионы же Вы там генерите дохода, 5 млн грн всего можно. Вот и посчитайте, скока у Вас там накопилось таких разниц в курсах, да умножьте на ставку 5(4)%, и пени и штрафы 10%.... Не думаю, что сумма материальная. А с учетом сроков давности 3 года, и налоговая особо не проверяет таких ФОПов, и книгу черкать...
Я бы не подавала уточненки.

varvara_26 , а я от не включала у дохід суму комісії банку, близько року ( 3-4 кв. 2016 і 2017) . І тепер думаю як вийти зі ситуації. Суми нехай невеликі, але не хочеться потім червоніти при перевірці. Чи не було у вашій практиці перевірок і які у них придирки?

А что остаток на валютном счете не надо пересчитывать?

на моей практике из 150 фопов за последние 3 года закрывались 5. Проверяли только 1 из этих 5, дейсвующие тем более никому не нужны. Придирки - в принципе, никаких, все тихо спокойно, отвезла инспектору книгу и банк выписки, она сама себе что-то посмотрела, и все. Я просто думаю, что на 5 млн грн максимум, что может выйти по штрафам/пеням/доначисленияем на разницы в курсах - это грн 800. Ну ОК, инспектор при проверке (вероятность которой ну очень низкая) доначислит Вам эти 800 грн, Вы оплатите, все счастливы. А уточненки - ой, это штрафы, протоколы, пристальное внимание налоговой, оно Вам надо?

Quote
Котег :-)
А что остаток на валютном счете не надо пересчитывать?

нет, не надо

спасибо

Quote
varvara_26
на моей практике из 150 фопов за последние 3 года закрывались 5. Проверяли только 1 из этих 5, дейсвующие тем более никому не нужны. Придирки - в принципе, никаких, все тихо спокойно, отвезла инспектору книгу и банк выписки, она сама себе что-то посмотрела, и все. Я просто думаю, что на 5 млн грн максимум, что может выйти по штрафам/пеням/доначисленияем на разницы в курсах - это грн 800. Ну ОК, инспектор при проверке (вероятность которой ну очень низкая) доначислит Вам эти 800 грн, Вы оплатите, все счастливы. А уточненки - ой, это штрафы, протоколы, пристальное внимание налоговой, оно Вам надо?

Та кому воно потрібно. Але у мене ФОП попрацював 4 міс і закрився і заяву на перевірку написав. Так там я все подавала, і акти і договори. І все рахували. Благо там пару надходжень гривневих було. А от ті ФОПи ІТ працюють роками. Там колишні бухи теж накрутили з доходом, через роз'яснення податкової різноманітні. Але нехай забагато показали, але от менше - то вже погано.