Покупаем грузовой автомобиль у физ.лица.
Нужно ли платить ПДФО 5% и воен.сбор 1,5% за него?

Пожалуйста, отзовитесь кто-нибудь
Срочно надо!

да нужно

Да, нужно, на грузовой обязательно:
в случае продажи физлицом автомобиля, не являющегося легковым, НКУ никаких фискальных послаблений не делает. Здесь безоговорочно следует обложение дохода от такой продажи НДФЛ и ВС.

Доход от продажи нелегкового втомобиля определяют исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже его оценочной стоимости ( абзац второй п. 173.1 НКУ)

Всю сумму такого дохода облагают НДФЛ по ставке 5 % и ВС по ставке 1,5 %.

При покупке автомобиля у физлица субъект хозяйствования выступает для такого продавца налоговым агентом ( абзац первый п. 173.3 НКУ). Об этом напоминают и фискалы в консультации, размещенной в категории 103.01 БЗ. Следовательно, субъект хозяйствования должен:

1) начислить и уплатить НДФЛ и ВС в бюджет по своему местонахождению, если полученный от продажи транспортного средства доход подлежит налогообложению. При перечислении дохода с банковского счета НДФЛ и ВС* уплачивают в день выплаты дохода ( п.п. 168.1.2 НКУ). Если доход выплачивают из кассы, перечислить соответствующие суммы налога и сбора следует на следующий день после выплаты (начисления) ( п.п. 168.1.4 НКУ);

2) отразить доход физлица от продажи автомобиля в Налоговом расчете по форме № 1ДФ** с признаком дохода «105». Если доход необлагаемый (в отчетном году первая продажа легкового автомобиля), графы 4а и 4 не заполняют (в бумажном варианте формы № 1ДФ ставят прочерки). Если же доход от продажи транспортного средства подлежит налогообложению, в указанных графах Налогового расчета отражают сумму НДФЛ. Сумму удержанного ВС приводят в соответствующих графах строки «Військовий збір» раздела ІІ формы № 1ДФ.

** Форма указанного расчета утверждена приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4.

Если договор купли-продажи удостоверяет нотариус, он также отчитывается о такой сделке в ГНИ путем подачи Налогового расчета по форме № 1ДФ.

А как быть в случае, когда физлицо-продавец самостоятельно уплатило НДФЛ и ВС до момента заключения договора купли-продажи? Нужно ли субъекту хозяйствования — налоговому агенту еще раз удерживать НДФЛ и ВС с начисленного такому продавцу дохода?

На наш взгляд, нужно, поскольку в НКУ не предусмотрено обратного. Тот факт, что физлицо уплатило НДФЛ и ВС, не дает права предприятию-покупателю не удерживать соответствующие налоги и сборы с выплачиваемого продавцу дохода. Следовательно,

предприятию необходимо выполнить все функции налогового агента, даже если физлицо самостоятельно уплатило НДФЛ и ВС до момента заключения договора купли-продажи

Спасибо, что откликнулись!
В МРЕО оформили "свой" договор купли-продажи, там стоимость автомобиля меньше, соответственно и налоги меньше. Директор сказал, что те налоги платит продавец.
Как мне быть? Доплатить разницу в налогах и приложить квитанцию?

какую разницу???
вам нужно уплатить 5 и 1,5 с цены которая у вас в договоре

Вы - налоговый агент ! Вы выплачиваете доход физлицу.
Вы обязаны удержать ПДФО и ВЗ, оплатить их в бюджет, а потом отразить всё,как положено, в 1-ДФ.
Нужно делать так, как предписывает ПКУ, а не так, как хочет дир. Диру нужно толком объяснить ситуацию.
Моё мнение.

Quote
nikon
Вы - налоговый агент ! Вы выплачиваете доход физлицу.
Вы обязаны удержать ПДФО и ВЗ, оплатить их в бюджет, а потом отразить всё,как положено, в 1-ДФ.
Нужно делать так, как предписывает ПКУ, а не так, как хочет дир. Диру нужно толком объяснить ситуацию.
Моё мнение.

Полностью согласна, налоги считать исходя из суммы в договоре.

Quote
lypusty

Quote
nikon
Вы - налоговый агент ! Вы выплачиваете доход физлицу.
Вы обязаны удержать ПДФО и ВЗ, оплатить их в бюджет, а потом отразить всё,как положено, в 1-ДФ.
Нужно делать так, как предписывает ПКУ, а не так, как хочет дир. Диру нужно толком объяснить ситуацию.
Моё мнение.

Полностью согласна, налоги считать исходя из суммы в договоре.

Безусловно !
Вы в своём предыдущем посте очень подробно всё расписали!

Да, все поняла. Спасибо!

Когда спрашивала про разницу, не прочитала еще предідущий пост, сорри

по сделкам с авто налоговым агентом может выступать третье лицо, не обязательно предприятие-покупатель. это зависит от особенностей заключения договора. столкнулись с этим в 2014 году, покупали грузовик у физлица.

"Особенности заключения договора купли-продажи"

Стоимость автомобиля указывается в справке-счете. Данные об оценщике указываются на обратной стороне справки-счета. Справка-счет представляет собой бланк строгой отчетности, оформление и право выдачи которого контролирует департамент ГАИ.

В случае удостоверения договора купли-продажи (обмена) автомобиля нотариусом, налог на доход от продажи автомобиля уплачивает сам продавец через банковские учреждения.

При заключении биржевых сделок по продаже автомобиля налог уплачивается одной из сторон такой сделки, договора купли-продажи транспортного средства.

Нотариус или биржевой посредник ежеквартально передает информацию в налоговую службу о сумме дохода и сумме уплаченного в бюджет налога с продажи автомобиля.

В случае если стороной договора купли-продажи (обмена) автомобиля является юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель, такое лицо считается налоговым агентом налогоплательщика и обязано удержать и уплатить налог в бюджет по ставке 5% от цены автомобиля, указанной в договоре купли-продажи (обмена) а также сообщить об этом в налоговую службу в установленном порядке. (абз.1 п.3 ст.173 НК).

В случае отчуждения автомобиля и переходе права собственности на основании решения суда, то лицо, в собственности которого находился такой автомобиль, указывает полученный доход от такого отчуждения в составе общего годового налогооблагаемого дохода и уплачивает самостоятельно налог.

Quote
thatha
по сделкам с авто налоговым агентом может выступать третье лицо, не обязательно предприятие-покупатель. это зависит от особенностей заключения договора. столкнулись с этим в 2014 году, покупали грузовик у физлица.

"Особенности заключения договора купли-продажи"

Стоимость автомобиля указывается в справке-счете. Данные об оценщике указываются на обратной стороне справки-счета. Справка-счет представляет собой бланк строгой отчетности, оформление и право выдачи которого контролирует департамент ГАИ.

В случае удостоверения договора купли-продажи (обмена) автомобиля нотариусом, налог на доход от продажи автомобиля уплачивает сам продавец через банковские учреждения.

При заключении биржевых сделок по продаже автомобиля налог уплачивается одной из сторон такой сделки, договора купли-продажи транспортного средства.

Нотариус или биржевой посредник ежеквартально передает информацию в налоговую службу о сумме дохода и сумме уплаченного в бюджет налога с продажи автомобиля.

В случае если стороной договора купли-продажи (обмена) автомобиля является юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель, такое лицо считается налоговым агентом налогоплательщика и обязано удержать и уплатить налог в бюджет по ставке 5% от цены автомобиля, указанной в договоре купли-продажи (обмена) а также сообщить об этом в налоговую службу в установленном порядке. (абз.1 п.3 ст.173 НК).

В случае отчуждения автомобиля и переходе права собственности на основании решения суда, то лицо, в собственности которого находился такой автомобиль, указывает полученный доход от такого отчуждения в составе общего годового налогооблагаемого дохода и уплачивает самостоятельно налог.

Т.е. можно оформить договор через биржевика, и тогда мы - юр.лицо-покупатель не должны будем ни удерживать, ни платить налоги, ни показывать его в 1ДФ?

так вы ж пишите что уже через мрэо всё оформили
ничё не понимаю

В МРЕО пытался директор сегодня оформить, но продавец не подписывал пока деньги мы ему деньги не перечислили. Платежки банк заблокировал из-за того, что не оплачен ПДФО и военный сбор. Завтра будет продолжение...

Порядок №1388 (про державна реєстрацію транспортних засобів):
"...
6. Транспортні засоби реєструються за юридичними та фізичними особами в сервісних центрах МВС.
8. Державна реєстрація (перереєстрація) транспортних засобів проводиться на підставі заяв власників… і документів, що підтверджують.. правомірність придбання, отримання, ввезення, митного оформлення (далі - правомірність придбання)...

Документами, що підтверджують правомірність придбання транспортних засобів.. є оформлені в установленому порядку:
- укладені та оформлені безпосередньо в сервісних центрах МВС у присутності адміністраторів таких органів договори купівлі-продажу (міни, поставки), дарування транспортних засобів, а також інші договори, на підставі яких здійснюється набуття права власності на транспортний засіб; "

Ст.173.2 ПКУ:
«У разі продажу (обміну) об’єкта рухомого майна за посередництвом юридичної особи (її філії, відділення, іншого відокремленого підрозділу) або представництва нерезидента чи фізичної особи - підприємця або укладення та оформлення договорів відчуження транспортних засобів у присутності посадових осіб органів, які здійснюють реєстрацію (перереєстрацію) транспортних засобів, такий посередник або відповідний орган виконує функції податкового агента стосовно подання до контролюючого органу інформації про суму доходу та суму сплаченого до бюджету податку в порядку та строки, встановлені для податкового розрахунку, а платник податку під час укладання договору зобов’язаний самостійно сплатити до бюджету податок з доходу від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого майна».

поправочка, ст.173.3 ПКУ

Quote
thatha
Порядок №1388 (про державна реєстрацію транспортних засобів):
"...
6. Транспортні засоби реєструються за юридичними та фізичними особами в сервісних центрах МВС.
8. Державна реєстрація (перереєстрація) транспортних засобів проводиться на підставі заяв власників… і документів, що підтверджують.. правомірність придбання, отримання, ввезення, митного оформлення (далі - правомірність придбання)...

Документами, що підтверджують правомірність придбання транспортних засобів.. є оформлені в установленому порядку:
- укладені та оформлені безпосередньо в сервісних центрах МВС у присутності адміністраторів таких органів договори купівлі-продажу (міни, поставки), дарування транспортних засобів, а також інші договори, на підставі яких здійснюється набуття права власності на транспортний засіб; "

Ст.173.2 ПКУ:
«У разі продажу (обміну) об’єкта рухомого майна за посередництвом юридичної особи (її філії, відділення, іншого відокремленого підрозділу) або представництва нерезидента чи фізичної особи - підприємця або укладення та оформлення договорів відчуження транспортних засобів у присутності посадових осіб органів, які здійснюють реєстрацію (перереєстрацію) транспортних засобів, такий посередник або відповідний орган виконує функції податкового агента стосовно подання до контролюючого органу інформації про суму доходу та суму сплаченого до бюджету податку в порядку та строки, встановлені для податкового розрахунку, а платник податку під час укладання договору зобов’язаний самостійно сплатити до бюджету податок з доходу від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого майна».

Т.е., в сервис.центре МВС оформляется договор на сумму, за кот. мы покупаем;
покупатель платит налоги.
Мы показываем его в 1-ДФ с кодом 105: цена договора+налоги, податки - 0,00.
А ккак же банк? Они не хотят пропускать платеж без уплаты налогов.

вы не налоговый агент, ничего не показываете. эта норма ст.173.3 ПКУ относительно новая, действует с 01.03.2017. может они просто не в курсе или хотят видеть документы, подтверждающий уплату. решите это как-то с админом СЦ, т.к. оригиналы этих квитанций будут нужны для госрегистрации авто.

спасибо!!!

Quote
thatha
вы не налоговый агент, ничего не показываете. эта норма ст.173.3 ПКУ относительно новая, действует с 01.03.2017. может они просто не в курсе или хотят видеть документы, подтверждающий уплату. решите это как-то с админом СЦ, т.к. оригиналы этих квитанций будут нужны для госрегистрации авто.

А с суммой договора правильно?
У нас с покупателем свой есть договор.
В договоре с СЦ долна быть та же сумма?

здря приплыли, не путайте человека
Еще как Вы АГЕНТ и не пропустят Вам без налогов, вы обязаны уплатить налоги и отразить в 1ДФ
Какой еще свой договор, он один, и налоги идут с него

я тоже считаю что агент

там, если буквально читать, не все так просто


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Всем добрый день.
Подскажите, при покупке груз.авто у нерезидента мы уплачиваем сбор за первую регистр.ТЗ. Какие-то уведомления в налоговую нужно подавать при этом. Раньше надо было что-то подавать в 10-дневный срок. Сейчас это осталось или нет? Вообще как-то информировать налоговую, что мы обзавелись авто нужно?