Предприятие арендовало склад для оптовой торговли. За время аренды был осуществлен капитальный ремонт кровли данного склада ( здания ) на сумму 70 000,00 грн. ( в т.ч. НДС - 11 666,67 грн.). На сумму сделанного ремонта была создана 1 гр. ОФ в сумме 58 333,33 грн., которая амортизировалась. Договор аренды вскоре был расторгнут ( в нем было прописано, что арендатор может делать ремонты и улучшения склада). На момент передачи склада арендодателю остаточная стоимость его улучшений составляла 35 350,00 грн., которая была включена в валовые расходы.

Нужно ли делать сторно и корректировать НДС на несамортизированную стоимость улучшений склада в сумме 35 350,00 грн.?

Или 20% НДС нужно начислить на балансовую стоимость объекта 35 350,00 грн.*20%= 7 070,00 грн. и включить их в НО по НДС?

Державна податкова администрация Украины №16636/7/31-3017 від 07.02.2006г.