Тут спірне питання.
Податкова вважає, що коли ці ОЗ списуються, то вони перестають використовуватись в госп.ді-ті і треба нараховувати ПЗ по 198.5. Ну їм завжди краще нарахувати чим ні.
Я вважаю що така вимога доречна, якщо ОЗ повністю не замортизовані (і тільки по таких ОЗ я сама донараховую ПЗ)
У випадку списання повністю замортизованих ОЗ, я рахую що вони весь термін який їм належно використовувались в госп.ді-ті, а після того як він закінчився - усе, які ПЗ?
Крім того, в п.188.1 ПКУ зазначено, що база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними БО, а там 0. Тому я думаю тут всі питання зняті. Акти в податкову не передаю. Там в кодексі не пише надіслати поштою при подачі деки чи надати при перевірці...