конечно сразу юрлицу,
продавец- по стоимости договорной, если она ниже остаточной- доначисляете НДС,
проводки- обычные)), как при продаже ОС,- ну если не помните, как учили, загуглите, хотя бы с Фактора [
i.factor.ua]:
Продажа объекта ОС за национальную валюту
№ п/п Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма, грн.
Дт Кт
1 Переведен автомобиль в состав необоротных активов, удерживаемых для продажи (300000,00 грн. - 130000,00 грн.) 286 105 170000,00
2 Списана сумма начисленного износа по объекту 131 105 130000,00
3 Передан покупателю объект ОС 377 712 204000,00
4 Начислены налоговые обязательства по НДС исходя из договорной стоимости 712 641/НДС 34000,00
5 Начислены налоговые обязательства на сумму превышения балансовой стоимости на начало месяца реализации над договорной стоимостью ((175000,00 грн. - 170000,00 грн.) х 20 % : 100 %)* 949 641/НДС 1000,00
* Поскольку договорная стоимость автомобиля (170000,00 грн.) ниже его балансовой стоимости на начало месяца реализации (175000,00 грн.), базой обложения НДС является такая балансовая стоимость. При этом составляют две налоговые накладные. Одну из них (на договорную стоимость) передают покупателю, а вторую (с типом причины «15») продавец оставляет у себя.
6 Списана балансовая стоимость проданного объекта ОС 943 286 170000,00
7 Получена оплата от покупателя за объект ОС 311 377 204000,00
8 Отнесены на финансовый результат:
— сумма дохода от продажи объекта ОС 712 791 170000,00
— балансовая стоимость проданного объекта ОС 791 943 170000,00
— сумма начисленного НДС от суммы превышения минбазы над договорной стоимостью 791 949 1000,00
платежи- у продавца снятие с учета, у покупателя постановка