Потрібно зробити Розрахунок коригування (Додаток №2) до податкової накладної за 2014рік.

Це взагалі можливо, коригувати податкові за такий період? (Податкова не реєструвалася, так, як був відсутній код УКТ ЗЕД, тобто товар був вітчизняний).

Нормами НКУ не определен срок, в течение которого налогоплательщик имеет возможность составить расчет корректировки к налоговой накладной.

Такое разъяснение ГФС опубликовала в категории 101.07 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua).

Следовательно, плательщик НДС может составлять расчеты корректировки к налоговым накладным даже по истечении 1095 дней. А вот что с их регистрацией в ЕРНН?

Напомним, что до недавнего времени налоговики утверждали: расчет корректировки к налоговой накладной, с даты составления которой прошло более 1095 календарных дней, не может быть зарегистрирован в ЕРНН в связи с истечением срока, установленного ст. 257 ГКУ и 102 НКУ (см., например, ИНК ГФСУ от 07.03.2019 г. № 950/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). Вряд ли когда-то налоговики изменят свой подход по этому поводу.

Десь рік-півтора тому мали подібну ситуацію: ПН під час виписки не реєструвалась, бо сума була нижче порогу для реєстрації, а термін 3 роки на момент виписки РК вже минув.

По факту : РК не було прийнято, оскільки ПН, що коригується, була відсутня в базі. Спроба зареєструвати "стару" ПН не вдалась - відмова через сплин граничного терміну реєстрації.
Таким чином, технічно не змогли зареєструвати РК до "старої" ПН

Цікава консультація: "....При цьому зазначаємо, що статтями 257 Цивільного кодексу України (далі - ЦКУ) та 102 ПКУ встановлено загальний термін позовної давності тривалістю у три роки (1095 днів). Отже розрахунок коригування до податкової накладної, з дати складання якої минуло більше 1095 календарних днів, не може бути зареєстрований в ЄРПН у зв'язку із сплином терміну, встановленого статтями 257 ЦКУ та 102 ПКУ.

Таким чином, у разі, якщо після сплину 1095 днів з дати виникнення податкових зобов'язань та складання податкової накладної за операцією з постачання товару відбувається повернення покупцю коштів з одночасним поверненням постачальнику такого товару, розрахунок коригування до такої податкової накладної не може бути зареєстрований в ЄРПН.

У даній ситуації операція з повернення товару постачальнику визнається для платника податку - покупця операцією з постачання, за якою мають бути визначені податкові зобов'язання...."

Вимагати від нашого покупця не накладну на повернення, а видаткову накладну з податковою???

Quote
promtp
Десь рік-півтора тому мали подібну ситуацію: ПН під час виписки не реєструвалась, бо сума була нижче порогу для реєстрації, а термін 3 роки на момент виписки РК вже минув.

По факту : РК не було прийнято, оскільки ПН, що коригується, була відсутня в базі. Спроба зареєструвати "стару" ПН не вдалась - відмова через сплин граничного терміну реєстрації.
Таким чином, технічно не змогли зареєструвати РК до "старої" ПН

Зрозуміло, краще не експериментувати

случаи для исковой давности- это например исправление ошибки, а если вдруг клиент возвращает товар (или Вы предоплату), и условиями договора такой срок не запрещен- конечно же, это корректировка НО.
если сумма копеечная, конечно бессмысленно,
но если значительная- я бы сняла НО бухсправкой, предварительно получив отказную квитанцию. Тем более, что суды на стороне плательщика, см. ВАСУ к/800/11558/13

правда налоговики советуют) такие возвраты оформлять обратной продажей, но не всегда это возможно.