уточню еще один вопрос

1-й, 2-й, 3-й, кв 2019 был доход - налог на прибыль уплачен , все ок

4-й кв 2019 понизил общий доход за год, получается переплата по году налога на прибыль, но общая декларация доходная

подскажите пожалуйста:
1) в финнансовом результате в строке 2300 нужно уменьшать сумму податок на прибуток ?
или оставить за 4-й кв по состоянию на 3-й кв. то что фактически было уплочено ?

2) в декларации по прибыли стр. 18 = уплочено за три кв
а в стр 19 = отрицательное значение
такое может быть ?

в РІ там же только отрицательное значение базы налогообложения?

как-то такого еще небыло

Quote
buh-psf
уточню еще один вопрос

сдаю "пустышки" прибыли в личном кабинете, все ок , тут понятно

вопрос по фин отчетности, вот квитанция с дпс пришла а как должна квитанция со статистики прийти в личном кабините? - не в медке.
баланк S0110012 - как-то должен по умолчанию сдаться в едином типа окне и в дпс и в статистику ?

заранее спасибо

пришла квитанция со статистика 31.01.20 ! и на этом спасибо, но так реально посидеть можно

снова наткнулась на статьи что рекомендуется подавать отчет по новой форме

как кто делает? подскажите? (уже часть сдала, чтоб они мне потом не отбраковали по окончанию срока подачи)

[www.visnuk.com.ua]

[news.dtkt.ua]

Отбраковать могут только в течение 5 дней после сдачи.

а как отоброзить переплату по налогу на прибыль в 1с?

начисление я делаю документом "рассчет по налогу на прибыль", теперь за год (4-й кв убыточны) к начислению и уплате получается меньше чем за три кв ((

если в документе "рассчет по налогу на прибыль" указать разницу между суммами с минусом , то эта разница попадает в прочии доходы

как в 1с отобразить так чтоб по 4613 по дт отобразилась сумма переплаты ?

может кто знает

Blick спс

Quote
buh-psf

как в 1с отобразить так чтоб по 4613 по дт отобразилась сумма переплаты ?

может кто знает

Документом расчёты по налогу на прибыль покажите реальный налог на прибыль, проводка 981 закроется в 0, а на 6413 зависнет переплата, которая уменьшит сумму к оплате в следющем периоде.

дело в том что отчет подается по квартально, если я сейчас покожу нужную сумму в третьем кв у меня не пойдет отчетность за 3-й кв

как-то можно эту переплату отобразить в 4-м кв? как оно есть реально


и еще а что это за счет 54? это может к переплате отнестись ?
1с автоматом проставляет счет дохода но если поставить 54й счет то 1с не брезгует и проводит, тогда эта сумма не попадает в доходы

Корреспонденция по дебету счета 981 «Налог на прибыль от обычной деятельности»

Дт Кт Комментарии к бухгалтерским проводкам
981 17 Уменьшение отсроченных налоговых активов вследствие изменения ставки налога на прибыль.
981 54 Начисляется 25%-я доля от суммы, выявленной в результате сравнения балансовой оценки актива с его налоговой базой.
Таким образом, на счете 54 накапливаются отложенные налоговые обязательства, которые со временем, в последующих периодах, погашаются начислением текущих налогов на прибыль.
981 641 Начислен налог на прибыль в части, приходящейся на учетную прибыль.
Корреспонденция по кредиту счета 981 «Налог на прибыль от обычной деятельности»

Дт Кт Комментарии к бухгалтерским проводкам
17 981 Увеличение отсроченных налоговых активов вследствие изменения ставки налога на прибыль.
54 981 Уменьшение отсроченных налоговых обязательств вследствие снижения ставки налога на прибыль.
Проводка редкая, т. к. подобные обстоятельства складываются далеко нечасто. Хотя резон в ней есть, ибо если не уменьшить эти обязательства, они останутся в этой статье навсегда.
641 981 Начисление налога на прибыль в обязательства перед бюджетом.
791 981 Начисляется налог на прибыль, полученную в результате операционной деятельности.
792 981 Начисляется налог на прибыль, полученную в результате финансовых операций.
793 981 Начисляется налог на прибыль, полученную в результате обычной деятельности (но не операционной и не финансовой).

Мале підприємство різниці не використовує.
Чи потрібно в декларації по прибутку за 2019р. повторно робити відмітку що прийнято рішення про незастосування податкових різниць???

не получается документом "росчет по прибыли" отобразить налог на прибыль меньше чем за 3-й кв

переплату по дт 6413 отображает, но с стр 2300 фин результата не снимает , а по этой причине не сходится стр 2350 фин результата при самопроверки

подскажите пожалуйста если сделать ручную проводку 981 и 6413 и сумму с минусом (отсторнировать) - это будет правильным ?

981й счет идет красным за 4-й кв 2019, - это нормально ?

за год счт 981 нормально , но за 4-й кв красный , я не знаю как быть

Quote
maturka
Мале підприємство різниці не використовує.
Чи потрібно в декларації по прибутку за 2019р. повторно робити відмітку що прийнято рішення про незастосування податкових різниць???

ПКУ: "Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік в такій безперервній сукупності років. В подальші роки такої сукупності коригування фінансового результату також не застосовуються..."

Понятно, что дальше тоже разницы не применяет, но говорят, что отметку нужно каждый год повторять.

Quote
Blick
Понятно, что дальше тоже разницы не применяет, но говорят, что отметку нужно каждый год повторять.

Да что то там у них программа в последующих годах не распознавала не применение с первого года. Я каждый год ставлю.

Quote
Lin@

Понятно, что дальше тоже разницы не применяет, но говорят, что отметку нужно каждый год повторять.

Да что то там у них программа в последующих годах не распознавала не применение с первого года. Я каждый год ставлю.

Я тоже ставлю каждый год.

Із ЗІР

Питання
Чи необхідно платнику податків з доходом менше 20 млн. грн., який прийняв рішення про незастосування
коригувань фінансового результату до оподаткування на різниці, визначені розд. ІІІ ПКУ, та відобразив це у
Податковій декларації з податку на прибуток підприємств, у наступних звітних (податкових) періодах заповнювати
поле «Наявність рішення»?
Відповідь
Коротка:
Якщо платник податку, у якого річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків),
визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищував
двадцяти мільйонів гривень, скористався правом про незастосування коригувань фінансового результату до
оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років),
визначені відповідно до положень розд. ІІІ Податкового кодексу України (далі – ПКУ), то в основній частині
Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація) він зазначав інформацію про
наявність такого рішення, поставивши позначку у полі «Наявність рішення», а у полі «Прийнято рішення про
незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці» – номер та дату
розпорядчого документа підприємства, на підставі якого прийнято таке рішення.
Якщо у наступних звітних (податкових) періодах такий платник використовує право на незастосування
коригувань фінансового результату до оподаткування, то у Деклараціях також проставляється відповідна
позначка із зазначенням інформації щодо номеру та дати розпорядчого документа підприємства, на підставі якого
прийнято таке рішення в Декларації за перший рік в такій безперервній сукупності років.
Повна:
Відповідно до п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі
змінами та доповненнями (далі – ПКУ) для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за
вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний
(податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, об’єкт оподаткування може визначатися без
коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта
оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень розд. ІІІ ПКУ. Платник
податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського
обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, має право
прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім
від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень
розд. ІІІ ПКУ, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей
критерій щодо розміру доходу. Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього
податку, що подається за перший рік в такій безперервній сукупності років. В подальші роки такої сукупності
коригування фінансового результату також не застосовуються (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування
минулих податкових (звітних) років).
Форма Податкової декларації з податку на прибуток підприємств затверджена наказом Міністерства фінансів
України від 20.10.2015 № 897 зі змінами та доповненнями (далі – Декларація).
Отже, якщо платник податку, у якого річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків),
визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищував
двадцяти мільйонів гривень, скористався правом про незастосування коригувань фінансового результату до
оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років),
визначені відповідно до положень розд. ІІІ ПКУ, то в основній частині Декларації він зазначав інформацію про
наявність такого рішення, поставивши позначку у полі «Наявність рішення», а у полі «Прийнято рішення про
незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці» – номер та дату
розпорядчого документа підприємства, на підставі якого прийнято таке рішення.
Якщо у наступних звітних (податкових) періодах такий платник використовує право на незастосування
коригувань фінансового результату до оподаткування, то у Деклараціях також проставляється відповідна
позначка із зазначенням інформації щодо номеру та дати розпорядчого документа підприємства, на підставі якого
прийнято таке рішення в Декларації за перший рік в такій безперервній сукупності років

Підприємство відмовилося від застосування різниць у 2017 році, оскільки бухдохід не перевищував 20 млн грн. Про прийняте рішення вказали в декларації за 2017 рік. У 2018 році дохід також менший за 20 млн. Чи треба й у цьому році в декларації з податку на прибуток повторювати реквізити рішення?

ВІДПОВІДЬ: У ПКУ немає вимоги щороку дублювати рішення про відмову від різниць у декларації з податку на прибуток. До того ж у пп. 134.1.1 ПКУ прописано: «…про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік в такій безперервній сукупності років», тобто — у сукупності років, коли дохід не перевищує 20 млн грн. І надалі підприємство не застосовує різниці, аж допоки дохід не перевищить 20 млн грн. Цитуймо:

«В подальші роки такої сукупності коригування фінансового результату також не застосовуються (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років)».

Ідеться про те, що змінити рішення про відмову наступного року, якщо дохід не перевищив 20 млн грн, не можуть. Тому якщо, скажімо, у декларації за 2017 рік вказано рішення про відмову від різниць, і в 2018 році в рядку 01 декларації сума не перевищує 20 млн грн, то це означає, що і в 2018 році різниці з р. ІІІ ПКУ однозначно не діють. Тож, як на нас, немає потреби повторювати рішення, прийняте ще попереднього року, у декларації за 2018 рік.

Начисление прибыли по старой форме отобразилось в кабинете, по новой форме- нет, только оплату вижу. У всех так?

За результатами 2019 р. у підприємства обсяг доходу менше 20 млн грн. є рішення про незастосування податкових різниць. Чи може підприємство зменшити суму до оподаткування включивши в додаток РІ повернену в 2019році позику, яка була включена в дохід в 2014р. ?

подала на старой форме.
только боюсь чтоб не отбраковали.

Quote
maturka
За результатами 2019 р. у підприємства обсяг доходу менше 20 млн грн. є рішення про незастосування податкових різниць. Чи може підприємство зменшити суму до оподаткування включивши в додаток РІ повернену в 2019році позику, яка була включена в дохід в 2014р. ?

Я зменшувала у 2015 році. Після цього отримала листа з податкової з проханням пояснити, чому декларація не збігається з фінзвітом. Пояснила, більше питань не було.

Підкажіть будь ласка. Мікропідприємство.
Чистий дохід від реалізації продукції 7 169,5
Інші доходи 0
Разом доходи 7169,5
Собівартість реалізованої продукції (5961,1)
Інші витрати (1150,0)
Разом витрати (7111,1)
Фінансовий результат до оподаткування 58,5
Податок на прибуток(10,5)
Чистий прибуток (збиток) 47,9

1с неправильно рахує. хоча фактична сумма фін результат до оподаткування 58472грн, яку цифру ставити 58,5 чи 58,4???

1С всегда считает не правильно, т.к. сначала считает, а потом округляет.
Правильный результат округления 58472 = 58,5, но просто так Вы его туда не поставите, нужно какую-то строку с расходами уменьшить.

а якщо залишити 58,4, а в декларацію поставити 58472, це помилка?

Тут дело не в декларации, а в правильности составления финотчета. Проверьте еще строку 1420 баланса. Если не было дивидендов и не исправлялись ошибки прошлых годов, разница между остатками на начало и на конец года по строке 1420 должна равняться строке 2350 финрезультата.

так, я на це і орієнтуюся. якщо рахувати в гривнях а не тисячах, то все коректно до копійки. а через округлення рве.
Чистий дохід від реалізації продукції 7169543,20
Інші доходи 0
Разом доходи 7169543,20
Собівартість реалізованої продукції 5961118,31
Інші витрати 1149953,33
Разом витрати 7111071,64
Фінансовий результат до оподаткування 58471,56
Податок на прибуток 10525,00
Чистий прибуток (збиток) 47946,56

Так всегда было есть и будет. Что с этим делать, каждый решает по-своему. Я всегда подгоняю под правильный финрезультат, поэтому даже не знаю, возникнут ли у налоговиков вопросы, если на 0,1 не совпадает. Может и возникнут. У них вопросы странные бывают. Вот например, в прошлом году у меня были прочие доходы в виде безвозвратной финпомощи, так они письмо прислали, что доход по прибыли не совпадает с суммой доходов в деке по НДС. Намекали, что мы НДС недоначислили, хотя в финрезультатах видно, что доходы прочие. Видимо не очень они и вчитываются.

если декларацию сдал и получил квитанцию 2, то можно сразу платить или ждать пока появится в электронном кабинете?

Quote
pogra88
так, я на це і орієнтуюся. якщо рахувати в гривнях а не тисячах, то все коректно до копійки. а через округлення рве.
Чистий дохід від реалізації продукції 7169543,20
Інші доходи 0
Разом доходи 7169543,20
Собівартість реалізованої продукції 5961118,31
Інші витрати 1149953,33
Разом витрати 7111071,64
Фінансовий результат до оподаткування 58471,56
Податок на прибуток 10525,00
Чистий прибуток (збиток) 47946,56

я увеличила размер налога чтоб в округленном виде всё было красиво