я теж хотіла про це запитати,
я за лютий-квітень не показувала податковий кредит по первинці, тому що вважала, що показувати ПК по первинці є правом, а не обов'язком і тому що не хотіла морочитись потім з уточненнями і теж вважала, що згідно з нормою про право на податковий кредит протягом 365 днів з дати складання ПН, зможу потім показати все, коли зареєструться податкові, в деках за травень чи за червень....
АЛЕ
сьогодні слухала на Семінар.ком Великий Онлайн-Семінар з ПДВ, там виступала експерт Ольга Папиріна, чесно кажучі, я її раніше не бачила, так вона казала, що, якщо зовсім не показували ПК в лютому-квітні, то треба подати уточнення за лютий-квітень, в яких в уточнюючому додатку 1 в таблицях 2.1. и 2.2. показувати ПК як по первинці, тобто місяць в місяць, вона посилалася на це:
Пунктом 32-2 підрозділу 2 Розділу ХХ ПКУ на період дії правового режиму воєнного стану...
32-2. Тимчасово,
за податкові періоди лютий, березень, квітень, травень 2022 року за операціями з придбання товарів/послуг, за якими в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальниками не зареєстровано податкові накладні та/або розрахунки коригування до них, платники податку:
включають до складу податкового кредиту звітного (податкового) періоду суми податку на додану вартість, сплачені (нараховані) у складі вартості придбаних товарів/послуг,
на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, складених (отриманих) платником податку за операціями з придбання товарів/послуг відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";
...
тобто експерт каже, що в цій нормі говориться, що платники ВКЛЮЧАЮТЬ на підставі первинки і не говориться, що МОЖУТЬ чи МАЮТЬ ПРАВО, тому треба уточнювати всі місяці, в яких був ПК, а його не показали...
і при цьому перенесення ПК на інші періоди згідно п.198.6 ПКУ про 365 днів не передбачено
ось зараз повна каша в голові, не розумію, що робити далі, уточнювати, чи все включити в травень-червень після реєстрації ПН постачальниками...
Що думаєте, колегі ???