запит був по 140.5.4:
140.5.4. на суму 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг (крім операцій, зазначених у пункті 140.2 та підпункті 140.5.6 цього пункту, та операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу), придбаних у:нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи.
перелік ось [
zakon.rada.gov.ua]-п#TextРеспубліка Польща
komandytowa
S.K.
Партнерство з обмеженою відповідальністю
Limited Partnership
partnerska
Професійне партнерство
Professional Partnership
komandytowo-akcyjna
S.K.A.
Акціонерне партнерство з обмеженою відповідальністю
Partnership Limited by Shares
jawna
S.J.
Повне партнерство
General Partnership
prawa cywolnego
S.C.
Просте партнерство
Civil Partnership
z Komandytowa
Sp.zo.o.S.K.
Партнерство з обмеженою відповідальністю
Limited Partnership
z Jawna
Sp.zo.o.S.J.
Повне партнерство
General Partnership
дивіться- якщо Ваш нерез з Польщі має організаційно-правову з переліку, то навряд Він платить податок на прибуток по повній ставці/ Довідка- то звічайна апостильована довідка польського типу мінфіна чи кто в них там видає- про нерезиденство та ставку податку/
Скоріш за все вони платять менше, тоді Вам надо як прописано в 140 НКУ- надати документацію по правилах трансфертного- 39 стаття. Самі таку документацію не напишете- треба замовляти, коштує від 50 тис грн, тому треба прорахувати при роботи з такими нерезами- що дешевше- зняти 30% собівартості, замовити трансфертну, або написати самій/
Я в цьому постийно- кожного року надаю звіт з трансфертного по 39 статті та замовляємо/частину сама пишу документацію Різніця між 39 статтею та 140 тільки в сумі- якщо більше 10млн/150 млн ще подаєте і щорічний звіт, якщо менше- тільки документацію по запиту/