Скажите, пожалуйста, кто может рассказать методику проведения документальной (выездной) проверки налоговой. Что смотрят? С чем сверяют? Что хотят найти?

К нам на предприятие они скоро прийдут. Хотим предварительно, сделать те же процедуры что и они, и может предварительно выявить свои ошибки до них.

Особенно интересует НДС и прибыль. (У нас небольшое производственное предприятие).

Ой, да по разному проверяют))))
Вот у меня два предприятия и две проверки было. На одном проверяли выборочно накладные, акты, приходы, расходы
а по второму - барышня дала дискеты с таблицами и попросила заполнить самой.
Интересно - напишу в личку

А за 11 месяцев декларацию по прибыли проверяли?

Ну есть же что-то что обязательно нужно проверить?

проверяют все, у меня была выездная проверка по поводу возмещения ндс, брали все реестры и построчно по каждой показанной сумме вынимали документы - счет+накладная+НН+доверенность+все журналы ордера по счетам+составляли таблицу цена приходная на товар минус цена расходная, считали мою накрутку сверху, все ГТД проверяют, акты ввода основных, короче лезли во все щели...

Ну, возмещения, у нас нет, хорошо.

11 месяцев не проверяют

Начинают всегда с банка и кассы, затем выборочно договора (по ВР) на крупные суммы, НН по НК - все, по НО - выборочно. Подоходник смотрит з/пл, кассу, услуги ЧПшников, нотариусов.

svinka Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Начинают всегда с банка и кассы, затем выборочно
> договора (по ВР) на крупные суммы, НН по НК - все,
> по НО - выборочно. Подоходник смотрит з/пл, кассу,
> услуги ЧПшников, нотариусов.


А что с чем сверяют? Вот НО - выборочно, это как, взяли реестр выданных н.н. и что с чем?

Ну НО выборочно потому, что с вас НО всё равно никто не снимет Просто смотрят пару штучек.
А вот НК весь смотрят, а вдруг НН будет не дооформлена, без печати, без обязательных реквизитов. Так что всё нужно проверить!
Обязательно проверьте всю кассу - все подписи, даты. Авансове отчёты - тоже все подписи и даты.
Я вот уже 2 дня всё перепроверяю (через неделю тоже проверка, за мою бух.жизнь шестая)

А чековую книжку смотрят ?

Последний раз (в ноябре 2007) не смотрели, но мы сидели сегодня и всё заполняли, пусть лучше всё будет правильно!

так отож корешок надо заполнять ?

Ага

А если по кассе только зарплата, то и заполняем только за этот день в месяце ?

Не совсем поняла вопрос.
В корешке с обратной стороны пишется № ПКО, дата и подпись главбуха

Это я про кассовую книгу скажем за год 12 листов будет заполненно ?

Ещё важно - смотрят акты выполненных работ, чтобы все были.

Клотильда Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Это я про кассовую книгу скажем за год 12
> листов будет заполненно ?


Ну раз было 12 ПКО и РКО, то и 12 листов

не забудьте про РРО

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

svinka Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Ну НО выборочно потому, что с вас НО всё равно
> никто не снимет

А если вдруг добавить? Вдруг мы забыли отразить НО, а факт поставки был, как такое можно проверить?

У нас одна фирма попала. Оплатили разные услуги, связанные именно с закупкой товара. Надо было увеличить себестоимость приобретенного товара на стоимость услуг, а не сделали этого. Налоговики пересчитали балансовую стоимость товара на конец квартала, вылез штраф.

Последние две проверки (причем налоговые разных районов) проходили практически под копирку :
первым делом давали распечатки несоответствия по 5 додатку. Оказывается (мы даже этого и не подозревали), что этих несоответствий достаточно много. Нужно было в первом приближении объяснить несоответствие - в некоторых случаях наши партнеры ошиблись с нашим кодом ИПН, в таком случае мы просили их подать уточненку с исправлением нашего кода, в некоторых случаях мы показывали налоговую накл (налоговый кредит) и говорили вот смотрите есть в наличии , коды правильные как в отчете, имеем право на НК, разберайтесь дальше сами...
После этого участка, у них есть такие табл. в которых они сверяют данные из отчета по НДС и декларац.по прибыли., если были не стыковки - нужно было объяснить . Кстати - вот эту процедуру можете самостоятельно сделать и таким образом сами себя проверите.

oks1996 Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> После этого участка, у них есть такие табл. в
> которых они сверяют данные из отчета по НДС и
> декларац.по прибыли., если были не стыковки -
> нужно было объяснить . Кстати - вот эту процедуру
> можете самостоятельно сделать и таким образом сами
> себя проверите.

Типа, чтобы ВД квартала = НО трех соответствующих месяцев?

Yuro4ka Автор строк:
-------------------------------------------------------
> svinka Автор рядків:
> --------------------------------------------------
> -----
> > Ну НО выборочно потому, что с вас НО всё равно
> > никто не снимет
>
> А если вдруг добавить? Вдруг мы забыли отразить
> НО, а факт поставки был, как такое можно
> проверить?


По 36 счету можно проверить. Сальдо Кт на конец - сальдо Дт на начало + Дебетовый оборот за период = Сумма Налоговых обязательств с НДС

******************************************************
Давайте жить дружно и помогать друг другу!

Нашла акт, который делала по проверке - могу скинуть почитать что они проверяют.....

у меня проверяли:
Засновницькі документи
Накази по відділу кадрів, протоколи
Угоди, контракти, договори оренди
Журнали ордери
Реєєстри виданих та отриманих податкових накладних, податкові накладні
Зворотні відомості по рахункам 10,13,20,22,23,26,281,301,311,361,3721,377,40,46,601,631,64,65,661,6852,70,71,79,90,92,93,94,98 інші.
Відомості нарахування і видачі з/плати
Звітність підприємства ( декларації по податку на прибуток і ПДВ)
Виписки банку
Інша звітність надана до ДПІ
Заявкі-розрахунки банка на встановлення ліміту
Касова книга
Додатки до каси (прибуткові та видаткові касові ордера)
Авансові звіти
Книги обліку розрахункових операцій, контрольні стрічки, розрахункові книжки

А на оборотных ведомостях по счетам бухгалтер должен расписываться или нет?

Начинающий главбух Автор рядків:
-------------------------------------------------------

> По 36 счету можно проверить. Сальдо Кт на конец -
> сальдо Дт на начало + Дебетовый оборот за период =
> Сумма Налоговых обязательств с НДС

Трохи неточно - замість "мінус сальдо ДТ на начало" треба "мінус сальдо кредитове на початок". А в дебетовому обороті за період не забути відняти повернення

Galla Автор строк:
-------------------------------------------------------
> Начинающий главбух Автор рядків:
> --------------------------------------------------
> -----
>
> > По 36 счету можно проверить. Сальдо Кт на конец
> -
> > сальдо Дт на начало + Дебетовый оборот за период
> =
> > Сумма Налоговых обязательств с НДС
>
> Трохи неточно - замість "мінус сальдо ДТ на
> начало" треба "мінус сальдо кредитове на початок".
> А в дебетовому обороті за період не забути відняти
> повернення


Да, прошу прощения, опечаталась

******************************************************
Давайте жить дружно и помогать друг другу!