Alf Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> > Обратите внимание, что указанный письме ГНАУ от
> 20.09.2006 г. N 17537/7/16-1517-07 вывод в части
> налогообложения услуг, оказанных нерезидентом на
> территории Украины, противоречит устоявшемуся
> (либеральному) мнению ГНАУ на этот счет.
> В этом письме ГНАУ говорит именно о фактической
> уплате в бюджет!


Чтоб еще это письмо кто-то здесь выложил, было бы классно. Не могу его найти

msl Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> --------------
> Датою сплати податку до бюджету вважається дата
> подання до податкової інспекції (адміністрації)
> податкової декларації з ПДВ, в якій суму ПДВ за
> отримані від нерезидента послуги включено до
> податкових зобов'язань (рядок 7).
>
> А я о чем же!!!!!!!!!!!!!!!


=============
Скажу вам больше..по закону это вообще необлагаемая операция..кроме того закон не устанавливает возможности (обязанности) покупателю выписывать самому себе налоговые накладные.. если вы такое найдете в законе, бросьте в меня камень...

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Alf Автор рядків:
> =============
> Скажу вам больше..по закону это вообще
> необлагаемая операция..кроме того закон не
> устанавливает возможности (обязанности) покупателю
> выписывать самому себе налоговые накладные.. если
> вы такое найдете в законе, бросьте в меня
> камень...


Как это она не облагаемая?

ЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 20.09.2006 р. N 17537/7/16-1517-07

ДПАУ розглянула лист підприємства щодо можливості бюджетного відшкодування сум ПДВ за окремими операціями, відображених у складі податкових зобов'язань в податковій декларації з ПДВ, і повідомляє.

Порядок бюджетного відшкодування регламентується п. 7.7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість", який згідно із Законами України від 25.03.2005 р. N 2505-IV "Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законодавчих актів", від 03.06.2005 р. N 2642-IV "Про внесення змін до деяких законів України" та від 07.07.2005 р. N 2771-IV "Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законів України" викладений у новій редакції.

Згідно з Перехідними положеннями Закону України "Про податок на додану вартість" (ст. 13 розділу 2 Закону України від 25.03.2005 р. N 2505-IV "Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законодавчих актів") п. 7.7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" (крім пп. 7.7.8 цього пункту) набрав чинності з 01.06.2005 р.

Відповідно до пп. 7.7.2 ст. 7 Закону бюджетному відшкодуванню підлягає частина від'ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів (послуг) у попередньому податковому періоді постачальникам таких товарів (послуг).

Платник податку при придбанні на митній території України товарів (послуг) оплачує постачальнику - платнику ПДВ вартість таких товарів (послуг), збільшену на суму ПДВ, а при імпортуванні товарів, у тому числі при їх ввезенні з метою внесення до статутного фонду, і отриманні послуг від нерезидента на митній території України - органам, які здійснюють контроль за правильністю нарахування та сплати (перерахування) податку до бюджету за такі товари і послуги.

Таким чином, в основу розрахунку суми бюджетного відшкодування покладено єдиний принцип: проведення грошових розрахунків з постачальниками за придбані товари (послуги), а якщо постачальник - нерезидент, то з бюджетом (в частині ПДВ).

Зазначені роз'яснення ДПАУ за погодженням з МФУ направила листом від 12.10.2005 р. N 20296/7/16-1417 органам ДПС для використання у роботі та інформування платників податку.

Зважаючи на викладене, при заповненні рядка 3 Розрахунку суми бюджетного відшкодування платник податку може врахувати із суми податкового кредиту попереднього податкового періоду (рядок 17 Декларації з ПДВ) ті суми податку, які фактично сплачені у такому ж податковому періоді постачальникам таких товарів (послуг) грошовими коштами (у тому числі авансом), включаючи суми податку, які фактично були сплачені у такому ж попередньому податковому періоді при ввезенні на митну територію України товарів (супутніх послуг), у тому числі і суми ПДВ, які були сплачені грошовими коштами у такому попередньому податковому періоді як погашення податкового векселя, виданого при імпорті товарів.



Директор Департаменту ПДВ
А. Богдан



Надруковано:
"Бухгалтерія",
N 43, 23 жовтня 2006 р.

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Олег Автор рядків:
-------------------------------------------------------

>
> Как это она не облагаемая?
=============

как в анекдоте "дорогая, ты не поверишь" таки да..но долго рассказывать

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Только в том письме идёт речь о бюджетном возмещении, а не налоговом кредите при импорте услуг

не прошли


И том спасибо

Кстати, я как-то звонил в налоговую бесплатную консультацию "Горячая линия". Так мне там сказали НДС при импорте услуг платить!

Может кто позвонит в "Горячую линию" Дт-Кр... У них спросит, и нам расскажет

Чтоб еще это письмо кто-то здесь выложил, было бы классно. Не могу его найти

Олег, письмо это письмо, пацан сказал, пацан слово забрал в принципе и с ЗУ так, но, в ЗУ есть определение. я его приводила выше, если вы орриентируетесь на письма, а не на ЗУ. то о чём речь. никто не заставляет делать так говорю я или Альф, у каждого есть своя точка зрения и она на чём то основывается. чего искать письмо, если оно носит только информационный характер и то, не всегда правильный

Подзвонила в податкову знайомому аудитору, по цьому питанню, на що отримала відповідь:
«Датою сплати податкового зобов’язання вважається дата подання декларації з ПДВ»
При цьому сплачуєш ти ПЗ чи ні не має різниці, в наступному податковому періоді маєш право на включення в ПК.

Ева Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Подзвонила в податкову знайомому аудитору, по
> цьому питанню, на що отримала відповідь:
> «Датою сплати податкового зобов’язання вважається
> дата подання декларації з ПДВ»
> При цьому сплачуєш ти ПЗ чи ні не має різниці, в
> наступному податковому періоді маєш право на
> включення в ПК.


А не мог бы он сослаться на какой-то нормативный акт?

Ева Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Подзвонила в податкову знайомому аудитору, по
> цьому питанню, на що отримала відповідь:
> «Датою сплати податкового зобов’язання вважається
> дата подання декларації з ПДВ»
> При цьому сплачуєш ти ПЗ чи ні не має різниці, в
> наступному податковому періоді маєш право на
> включення в ПК.

===============
а отвечать вам...

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Alf Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Natashk@ Автор рядків:
> --------------------------------------------------
> -----
> > ну они жеж сами говорят про дату подачи деки...
> >
> >
> [casa-latina.ru]
>
> ===============
> Наташко, в Закону сказано "уплата"... а в
> отношении писем - говорили, балакали, сіли та й
> заплакали


Ну дык мы и уплачиваем НДС данного периода по результатам деки (в которой отражено НО в стр.7), и после этой уплаты (в след. периоде) относим это в НК.

Наташка, пожалуйста, ссылки на Закон в студию! На каком основании вы себе относите на нагоговый кредит суммы, начисленые при импорте услуг? На основании самому себе выписаной налоговой накладной? А кто вам дал право самому себе налоговые выписывать?

"У разі надання на митній території України послуги нерезидентом податкова накладна виписується таким платником податку: зареєстрованим на території України постійним представництвом цього нерезидента, а за відсутності такого - резидентом, який виконує агентські (представницькі) дії від імені такого нерезидента, а за відсутності такого - покупцем (отримувачем) - податковим агентом такого нерезидента."

Наказ Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 року N 165

Сашко Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> "У разі надання на митній території України
> послуги нерезидентом податкова накладна
> виписується таким платником податку:
> зареєстрованим на території України постійним
> представництвом цього нерезидента, а за
> відсутності такого - резидентом, який виконує
> агентські (представницькі) дії від імені такого
> нерезидента, а за відсутності такого - покупцем
> (отримувачем) - податковим агентом такого
> нерезидента."
>
> Наказ Державної податкової адміністрації України
> від 30 травня 1997 року N 165
----------------------------

Саша, то наказ

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Ставлю в первом месяце в НО , во втором в НК не зависимо от оплат. имхо

joe Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Ставлю в первом месяце в НО , во втором в НК не
> зависимо от оплат. имхо


А проверку проходили, нормально всё?

Датою сплати податку до бюджету вважається дата
> подання до податкової інспекції (адміністрації)
> податкової декларації з ПДВ, в якій суму ПДВ за
> отримані від нерезидента послуги включено до
> податкових зобов'язань (рядок 7).
----------------------------------------------
Звідки ці рядки?
Де написано, що
- Датою сплати податку до бюджету вважається дата подання до податкової інспекції (адміністрації)податкової декларації з ПДВ, в якій суму ПДВ за отримані від нерезидента послуги включено до податкових зобов'язань (рядок 7).


Дякую, за допомогу

"При перевірці правильності заповнення рядка 12.4 декларації з ПДВ необхідно впевнитися в тому, що сума податку була включена до податкових зобов'язань у рядку 7 "Послуги, отримані від нерезидента на митній території України" декларації за попередній звітний (податковий) період, оскільки рядок 12.4 може бути заповнений лише за умови сплати до бюджету податку за отримані від нерезидента послуги. При цьому датою сплати податку до бюджету вважається дата подання до податкового органу декларації, в якій сума податку за отримані від нерезидента послуги включена до податкових зобов'язань, тобто до рядка 7 декларації". Наказ ДПАУ від 18 квітня 2008 року N 266

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Підкажіть, я поставляю інформаційно-консультаційні послуги нерез. ПДВ не плачу, бо ніби підпадає під операції, що вказані в п. 6.5.

Скажіть в Деці по ПДВ, мені де показувати ці послуги?

Я виписую податкову, тобто ставлю обсяг поставки і Без ПДВ.

До мене бухгалтер ставив в Декларації по ПДВ ці послуги в ряд 4. Але я щось сумніваюсь, може краще треба ставити в рядок 9'?

Як виправити це?

Мне тут Алёнка интересный приказ ГНАУ скинула:

"При перевірці правильності заповнення рядка 12.4 декларації з ПДВ необхідно впевнитися в тому, що сума податку була включена до податкових зобов'язань у рядку 7 "Послуги, отримані від нерезидента на митній території України" декларації за попередній звітний (податковий) період, оскільки рядок 12.4 може бути заповнений лише за умови сплати до бюджету податку за отримані від нерезидента послуги. При цьому датою сплати податку до бюджету вважається дата подання до податкового органу декларації, в якій сума податку за отримані від нерезидента послуги включена до податкових зобов'язань, тобто до рядка 7 декларації". Наказ ДПАУ від 18 квітня 2008 року N 266

Відповідно до пп. 7.3.6 п. 7.3 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР (далі – Закон про ПДВ) датою виникнення податкових зобов'язань при імпортуванні робіт (послуг) є дата списання коштів з розрахункового рахунка платника податку в оплату робіт (послуг) або дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) нерезидентом залежно від того, яка з подій відбулася першою.

Форма Податкової декларації та порядок її заповнення затверджена Наказом Державної податкової адміністрації України від 30.05.1997 р. № 166 (далі - Наказ). пп. 5.5 Наказу визначено, що у рядку 7 вказуються обсяги послуг, отриманих від нерезидента на митній території України.

При цьому відповідно до пп. 7.5.2 п. 7.5 статті 7 Закону про ПДВ датою виникнення права платника податку на податковий кредит для операцій із імпорту товарів (супутніх послуг) та по поставці послуг нерезидентом на митній території України - дата сплати податку по податкових зобов'язаннях згідно з підпунктом 7.3.6 цієї статті. Податковий кредит, у такому випадку, відображатиметься у рядку 12.4 Податкової декларації з податку на додану вартість.

На нашу думку, у пп. 7.5.2 під терміном «сплата податку» розуміється саме включення податкових зобов’язань у декларацію з податку на додану вартість за відповідний звітний період. Тобто, якщо зобов’язання з ПДВ при імпорті послуг були включені у декларацію, то платник податку на додану вартість має право на податковий кредит, з врахування норм пп. 7.4.1 Закону про ПДВ, не зважаючи на те чи виникла у періоді сума податку до сплати, чи ні.

Іванна Корпесьо

АФ «Дебет-Кредит Консалтинг»

Пенка, я очень уважаю Вас, не однократно читала Вас тут на форуме, но приведённое Вами, это мнение автора!!!! да да да, при проверке разные инспектора поведут себя по-разному, но в любом случае. бух. несёт ответственность, за эту уплату или не уплату, живыми деньгами и включение потом в кредит такой суммы. а не - На нашу думку,