Отправили аванс нерезиденту.
В другом месяце они вернули всю предоплату.
Валюта подлежит обязат.продаже.
Как раситать балансовую ст-ть валюты при продаже:
1) гривны уплаченные при покупке этой валюты?
или
2) гривны по курсу НБУ на дату зачисления возврата?

нажаль закон не дає відповіді на це запитання. можливо є якісь листи (не зустрічав).
на мою думку, логічним було б прийняти колишню балансову вартість, оскільки вона пов'язана із визначенням розміру ВВ (навіть якщо їх і не було).

ИМХО: вариант 2

т.к. продажа валюты есть отдельная операция

яке значення має продаж валюти? а якщо б він не планувався?

балансова вартість валюти має бути вже при її (валюти) наявності, незалежно від подальшого використання...

//////////////////
ИМХО: вариант 2

т.к. продажа валюты есть отдельная операция

При продаже валюти для опеределения ВР необходимо знать балансовую ст-ть валюти.
Первоначально она формуруется в данной ситуации в момент покупки этой же валюти за гривны, т.е сумму гривен без комиссий уплаченная на покупку.
С другой стороны на момент возврата курс изменился ( для евро на значительную сумму 7,95-7,65)., и не хотелось бы брать завышенные ВР.
Хочется просто правильно посчитать доходы и расходы от продажи валюти.

С ув., спасибо всем за ответы.

В свою очередь, пп. 7.3.5 Закона о прибыли установлено, что в случае продажи иностранной валюты за гривни валовые доходы налогоплательщика увеличиваются на сумму гривень, полученных от покупателя в связи с такой продажей, а валовые расходы такого налогоплательщика увеличиваются на сумму балансовой стоимости такой иностранной валюты.

При этом валовые расходы возникают в момент продажи иностранной валюты.

Кроме того пп. 7.3.3 Закона о прибыли предусмотрено, что в случае продажи иностранной валюты, полученной в качестве аванса или выручки или вследствие проведения любых других операций, которая учитывается на банковских счетах налогоплательщика или в его кассе, ее балансовая стоимость определяется путем пересчета балансовой стоимости такой иностранной валюты в гривни по официальному валютному (обменному) курсу НБУ, действовавшему на дату такой продажи.

Таким образом, в результате продажи иностранной валюты у предприятия возникают валовые доходы на сумму, поступившую на текущий счет в национальной валюте от продажи такой валюты, и валовые расходы на сумму балансовой стоимости иностранной валюты, перечисленной в соответствии с правилами пп. 7.3.3 Закона о прибыли

але ж на момент перерахунку за 7.3.3 балансова вартість вже має бути. яка вона? ось у чому питання...

определяется путем пересчета балансовой стоимости такой иностранной валюты в гривни по официальному валютному (обменному) курсу НБУ, действовавшему на дату такой продажи.

Здесь нет продажи, а есть два события отправка аванса и возврат аванса.

И вопрос действительно в том, что какое из событий является отправным.

п.7.3.3 - еще раз перечитала - он для расчет других задолженностей- кредиты, проценты, лизинг...

Тут пункты - 7.3.2, 7.3.4, 7.3.5

Kahovka говорить про п'ятий абзац 7.3.3:

"У такому ж порядку підлягає перерахунку балансова вартість іноземної валюти, отриманої як аванс або виручка чи внаслідок проведення будь-яких інших операцій (включаючи прямі чи портфельні інвестиції), яка обліковується на банківських рахунках платника податку або у його касі на дату закінчення звітного періоду."

але він не дає відповіді...

Налогообложение операции по продаже иностранной валюты не зависит от причины поступления валюты. Согласно пп.7.3.5 ст.7 Закона о прибыли «при продаже иностранной валюты за гривни валовые доходы плательщика налога увеличиваются на сумму гривен, полученных от покупателя в связи с такой продажей, а валовые расходы такого плательщика налога увеличиваются на сумму балансовой стоимости такой иностранной валюты». Затруднения вызывает в этом случае пп.7.3.2 данной статьи, регулирующий определение балансовой стоимости валюты. Однако согласно пп.7.3.3 подлежит пересчету балансовая стоимость иностранной валюты, полученной в результате проведения любых операций, которая числится на банковских счетах плательщика налога или в его кассе на дату окончания отчетного периода. Следовательно, Закон о прибыли предусматривает определение балансовой стоимости иностранной валюты в любом случае.

Согласно первому абзацу пп.7.3.3 задолженность, сумма которой выражена в иностранной валюте, «отражается в налоговом учете плательщика налога путем пересчета ее суммы в гривни по официальному (обменному) курсу Национального банка Украины, действовавшему на дату ее оприходования (возникновения)». Поэтому при поступлении валюты должен применяться установленный на дату получения курс НБУ (в рассматриваемой ситуации 5,05 грн. за 1 доллар США). Определенная таким образом балансовая стоимость валюты включается в валовые расходы при ее продаже. А в валовой доход будет включена полученная от продажи данной валюты сумма гривен.



если своими словами то:

балансовая стоимость валюты для расчетов с нерезами - она определяет ВР/ВД по импортным/экспортным операциям

а балансовая стоимость валюты при продаже это совсем другая песня:

7.3.1. Доходы, полученные (начисленные) налогоплательщиком в иностранной валюте в связи с продажей товаров (работ, услуг) в течение отчетного периода, пересчитываются в гривни по официальному валютному (обменному) курсу Национального банка Украины, действовавшему на дату получения (начисления) таких доходов, и не подлежат пересчету в связи с изменением обменного курса гривни в течение такого отчетного периода.

Балансовая стоимость иностранной валюты, полученной налогоплательщиком в связи с такой продажей (выручка в иностранной валюте), определяется по курсу, указанному в первом абзаце этого подпункта.

Т.е. из всего вышеуказанного у меня такой вывод:

1) Отправили валюту - опеределили ВР по оплаченным услугам поставщику-нерезиденту по балансовой ст-ти валюти - гривны потраченные на покупку

2) Возврат аванса - сторно ВРна приобретение услуг (товаров) в той же сумме, но при этом пересчитываем курсовую разницу по курсу НБУ на дату возврата (погашение задолженности) - здесь или ВР или ВД. У меня будут ВР.

3) продаем валюту - в ВД - сумму гривен полученную от продажи, в ВР - баланс.ст-ть валюти расчитанную по курсу НБУ на день получения ( или как вариант на день перечисления валюти на продажу - у меня это два разных дня и два разных курса?????).

Как Вам такой ход мысли.

В итоге получется наверное одно и тоже, если без п.2) и по п.3)- бал.ст-ть валюты - это та же ст-ть, что и п.1).

также вопрос - где в деке , в каких строках - курсовые разницы отражать - в 01.6 и 04.13??

щось ви не те кажете.

валюту, а відповідно і її балансову вартість можна отримати декількома шляхами. закон про прибуток визначає наступні:

1. у зв'язку із продажем товарів, послуг за курсом НБУ при нарахуванні доходів (п. 7.3.1),
2. у разі купівлі валюти за гривні на суму гривень, витрачених для такої купівлі (п. 7.3.4, 1 абзац),
3. у разі конверсії валюти за іншу валюту на суму балансової вартості іншої валюти (п. 7.3.4, 2 абзац).
така балансова вартість валюти (за наявності валюти на рахунку або у касі) перераховується за курсом НБУ на кінець звітного періоду (7.3.3, 5 абзац). перераховується, а не дорівнює. для того, щоб перерахувати балансову вартість валюти, її треба вже мати.

а якщо все це відбувається у одному звітному періоді, то 7.3.3 взагалі не застосовується...

1,2) - ВР нет (предоплата нерезу)
3) на день получения


стр. 01,6 - грн. от продажи
стр. 04.13. - по курсу НБУ

давненько еще спорили по этому поводу, к общему мнению не пришли

почитайте:

[forum.dtkt.com.ua]

Ура, согласна.
Какие Вы Сашко и Каховка все умницы!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

єдиної думки не буде, поки будуть існувати чорні плями у законі...

Так, але ж треба складати декларацію и рахувати сьогодні, а не тоді коли плям не буде.
З повагою.