Виплатити дивіденди і сплатити 15% ПДФО?

І його частку майна, активів. тощо.


[intal.ucoz.ua]

выйти можно и после полной продажи (дарения) доли другому участнику, самому обществу, третьему лицу.
дивиденды если начислялись, то конечно их надо выплатить

Або: ми ще маємо Заяву про те, що бувший партнер ніяких (майнових, ...) претензій до підприємства не має.

В балансі гроші на розрахунковому рахунку 9000 грн, статутний фонд 400 грн і нерозподілений прибуток 8600. Засновник (він же керівник), відступає свою долю двом іншим засновникам. Але хоче щоб нерозподілений прибуток теж був розподілений. Як це зробити? Нарахувати дивіденди за весь період діяльності?

можно продать долю самому обществу за сумму, которая соответствует части участника в нераспределенной прибыли, а уже общество передаст другим двум участникам.
Таким образом можно избежать авансового взноса по налогу на прибыль и НДФЛ

Денис а конкретніше розкажіть будь-ласка, або підскажіть де можна про таке прочитати, які проводки і т.д.

Денис Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> можно продать долю самому обществу за сумму,
> которая соответствует части участника в
> нераспределенной прибыли, а уже общество передаст
> другим двум участникам.
> Таким образом можно избежать авансового взноса по
> налогу на прибыль и НДФЛ


Денис,а можно поподробнее,может есть что-то почитать именно в ситуации когда передают долю самому обществу?

costa Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Денис Автор рядків:
> --------------------------------------------------
> -----
> > можно продать долю самому обществу за сумму,
> > которая соответствует части участника в
> > нераспределенной прибыли, а уже общество
> передаст
> > другим двум участникам.
> > Таким образом можно избежать авансового взноса
> по
> > налогу на прибыль и НДФЛ
>
>
> Денис,а можно поподробнее,может есть что-то
> почитать именно в ситуации когда передают
> долю самому обществу?

===
ст.147 ГКУ ..детальнее - пишите в личку.

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

нашел у себя такое может пригодится
Учет операции по выходу участника из ООО


--------------------------------------------------------------------------------

Право участника на выход из общества закреплено ст. 88 ХКУ, ч. 1 ст. 148 ГКУ и ст. 10 Закона Украины от 19.09.91 г. № 1576-XII "О хозяйственных обществах" (далее - Закон о хозобществах). При этом он должен уведомить общество о своем выходе не позднее чем за 3 месяца до выхода, если иной срок не установлен уставом общества.

При выходе участника из ООО ему в соответствии со ст. 54 Закона о хозобществах должна выплачиваться стоимость части имущества ООО, пропорциональная его доле в уставном капитале. Отметим, что в соответствии со ст. 190 ГКУ под имуществом понимается отдельная вещь, совокупность вещей, а также имущественные права и обязанности.

Выплата осуществляется после утверждения отчета за год, в котором участник вышел из ООО, и в срок до 12 месяцев со дня выхода. По требованию участника и при согласии ООО вклад может быть возвращен полностью или частично в натуральной форме.

Необходимо также учитывать, что выбывающему участнику выплачивается и надлежащая ему доля прибыли, которая получена ООО в данном году до момента его выхода.

Следует отметить, что процедура выхода участника из ООО, как правило, сопровождается уменьшением уставного капитала предприятия-эмитента. Данную операцию нельзя путать с уступкой (отчуждением) участником своей доли в пользу другого лица, при которой происходит всего лишь изменение состава участников.

Юридические аспекты данных вопросов рассмотрены в теме Порядок вступления в ООО и выхода из него.

Бухгалтерский учет

Общая стоимость имущества определяется на уровне активов предприятия за вычетом его обязательств, то есть соответствует понятию собственного капитала предприятия, показатель которого отражается по строке 380 формы 1 финансовой отчетности "Баланс" (далее - Баланс) (см. письмо Минфина от 16.06.2007 г. № 31-34000-10-16/12455).

При выходе учредителя из состава участников величина уставного капитала уменьшается на долю выбывшего участника. При этом кредитовое сальдо счета 40 "Уставный капитал" уменьшается на сумму первоначального взноса выбывшего участника.

Сумма, превышающая первоначальный взнос выбывающего участника, выплачивается за счет нераспределенной прибыли, отражаемой в строке 350 Баланса (счет 44 "Нераспределенные прибыли (непокрытые убытки)").

Таким образом, начисление обязательств перед выбывающим участником осуществляется за счет указанных источников на субсчете 672 "Расчеты с участниками по другим выплатам" следующими проводками:

- дебет счета 40 кредит субсчета 672;

- дебет счета 44 кредит субсчета 672.

Кредитовое сальдо по субсчету 672 закрывается при осуществлении расчета с выбывшим участником.

Следует отметить, что если выплата участнику производится в натуральной форме, то передача ему активов учитывается для целей бухгалтерского учета в обычном порядке как реализация этих активов с использованием счетов доходов и расходов.

Также необходимо отметить некоторые письма Минфина, в которых разъясняются некоторые вопросы, связанные с уставным капиталом:

- в письме от 16.06.2007 г. № 31-34000-10-16/12455 сообщается, что сумма задолженности перед выбывающим участником отражается в строке 240 "Изъятие доли из капитала" формы № 4 "Отчета о собственном капитале";

- в письме от 07.04.2009 г. № 31-34000-10-16/9950 указывается, что основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета является изменение относительно размера уставного капитала со дня внесения этих изменений в государственный реестр. То есть при принятии решения об уменьшении (увеличении) уставного капитала, что влечет за собой внесение изменений в устав и их регистрацию, отражение данной операции (уменьшение или увеличение уставного капитала) должно быть отражено в учете датой внесения изменений в государственный реестр.

Налоговый учет

При выходе учредителя из состава участников у предприятия-эмитента происходит погашение корпоративных прав, возникших при формировании уставного капитала, в части доли выбывающего участника.

При выплате задолженности денежными средствами у эмитента не возникают валовые доходы и обязательства по НДС, поскольку такая операция не является продажей. Не подпадает такая операция и под предоставление безвозвратной финансовой помощи, поскольку денежные средства передаются владельцу корпоративных прав не бесплатно, а в погашение существующей перед ним задолженности.

Что касается выплаты участнику причитающейся ему части имущества в натуральной форме, то такая операция подпадает под определение продажи, вследствие чего у эмитента при осуществлении такой операции возникают валовые доходы и налоговые обязательства по НДС.

Налоговый учет таких операций соответствует налогообложению операции продажи определенной категории оборотных активов (например, вопрос учета и реализации основных фондов рассмотрен в теме Выбытие основных средств (фондов)). Налоговые обязательства по НДС начисляются исходя из балансовой стоимости основного фонда (продажной стоимости готовой продукции), по которой объект передается, но не ниже обычной цены.

Пример. Уставный капитал предприятия "Б" (эмитент) составляет 50 000 грн. Доля предприятия "А" (инвестор) в уставном капитале предприятия "Б" составляет 15 %, что в стоимостном выражении составляет 7 500 грн. (50 000 х 15 %).

Предприятие "А" принимает решение о выходе из состава участников предприятия "Б". При этом в протоколе собрания учредителей о выходе предприятия "А" из состава учредителей зафиксировано, что уставный капитал предприятия уменьшается на долю выбывающего участника.

Размер собственного капитала предприятия "Б", отраженный по строке 380 Баланса по состоянию на 1 января, составляет 800 000 грн. Стоимость доли, подлежащей выплате предприятию "А", составляет 120 000 грн. (800 000 грн. х 15 %).

Выплата по решению сторон осуществляется следующим образом:

- денежными средствами - 22 560 грн.;

- основными фондами (группа 2), приобретенными самим предприятием в процессе хозяйственной деятельности, а именно мебелью офисной на сумму 54 240 грн. (в том числе НДС 20 % - 9 040 грн.);

- готовой продукцией на сумму 43 200 грн. (в том числе НДС 20 % - 7 200 грн.).

выход участника из состава учредителей (УЧЕТ ЭМИТЕНТА)

№
п/п
Содержание хозяйственной операции
Бухгалтерский учет
Налоговый учет

Дебет
Кредит
Сумма
ВД
ВР

1
Отражение обязательств перед участником в пределах его взноса в уставный капитал, а также уменьшение на его долю уставного капитала
40
672
7 500
–
–

2
Отражение обязательств перед участником сверх его взноса в уставный капитал
((800 000 х 15 %) - 7 500)
44
672
112 500
–
–

3
Погашение задолженности перед участником денежными средствами
672
311
22 560
–
–

4
Погашение задолженности перед участником основными средствами (мебелью офисной)
672
742
54 240
–
–

5
Начислены обязательства по НДС
742
641
9 040
–
–

6
Списана остаточная стоимость основного средства (мебели офисной)
972
106
45 200
–
–

7
Списан износ основного средства (мебели офисной)
131
106
1 050
–
–

8
Погашение задолженности перед участником готовой продукцией
672
701
43 200
36 000
–

9
Начислены обязательства по НДС
701
641
7 200
–
–

10
Списана себестоимость готовой продукции
901
26
36 000
–
–

<<<можно продать долю самому обществу за сумму, которая соответствует части участника в нераспределенной прибыли,


не обязательно за указанную сумму - можно за 0.01 грн или за десятикратнаую по отношению к справедливой стоимости доли .
Только разбор последствий необходим.


<<<а уже общество передаст другим двум участникам.

также необязательно , если руководитель общества не будет принужден загальными зборами оставшизся участников. Можно ее вообще не продавать никому, а погасить. По кодексу есть обязанность решить этот вопрос в течении года с момента выкупа общестовм доли. Но последствий неисполнения - также нет.

<<<Таким образом можно избежать авансового взноса по налогу на прибыль

Авансовый взнос возникает при выплате дивидендов, при выкупе доли общестовм его нет, или перепродаже между участнкиами - тем паче

<<<и НДФЛ

НДФЛ-а тут вообще нет для общества, участник ведет самостоятельный учет своих инвестиционных доходов и самостоятельно их декларирует

Следите за
[www.ukrnalogi.ho.ua]

Ukrnalog, у выходящего участника есть желание получить надлежащую ему долю. Я предлагаю получить ее не путем выплаты дивидендов, а путем продажи доли обществу, тем самым сэкономить на налогах. Зачем продавать за 0,01 или за десятикратную я не понимаю.

Уставный фонд, как указал автор вопроса, составляет 400 грн. В связи с этим "погасить", т.е. уменьшить УФ, как Вы предлагаете, не удастся. Придется передавать оставшимся участникам. Вариант с передачей третьим лицам не рассматриваю поскольку не удовлетворяет задаче, которую поставил автор.

Я предлагал заменить дивиденды на выкуп доли именно потому, что нет авансового взноса по налогу на прибыль и общество не будет являться налоговым агентом для участника, продавшего ему долю.

У меня вопрос по теме.. один из участников хочет выйти из состава и забрать свою долю имуществом (непосредственно земельным участком) значит вопрос из двух частей:
1. вариант увеличение УФ путев внесениея в него Земельного участка (интересует налоговые обязательства)
2. Выход из состава и забор внесенным имуществом.

если я правильно понял то приэтом необходмо при выдаче имущества доначислить НДС на на сумму стоимости передваемого участка

lexa Автор рядків:
-------------------------------------------------------
>и забор внесенным имуществом
Забор вокруг зем. участка тоже вносили?

ну ладно уже несовсем коректно отписал выходит и имущество с УФ забирает (свою долю)