Нерезидентом (юр.лицом) были выполнены работы по настройке программы базы данных на территории Украины в сентябре на сумму 1000 евро. Счет выставлен 09.09.09, а дали мне его на оплату вот только сейчас. Хочу попробовать уговорить их подписать АВР декабрем или ноябрем, это как-то проверяется? Т.к. с импортом я сталкиваюсь впервые, подскажите, пожалуйста:
1) какие нужны документы от нерезидента кроме счета и АВР;
2) сроки оплаты работ;
3) порядок налогообложения.
Заранее спасибо.

1. Место поставки п.6.5 - тер. Украины. НДС - НО - по курсу НБУ, на день предшеств. дате подписания авр., декл например, ноябрь. Выписываете себе н/накл и включ. в обязва. В след. месяце =НК.

доки = стандарт - договор, акт, инвойс
сроки, на какие согласен Ваш нерез.(до 3 лет :-)))...Вы ж аванс не платили, так что 90 дней Вас не касается...
По ННП = доход с источн. происх. из Украины...надо читать конвенцию/угоды об избеж. двойн. налогообл...и смотреть....что там написано...

Спасибо, Kiss, за ответ.
Хочу уточнить: если АВР подписан 01.12, то НО по курсу НБУ на 30.11 в деку за декабрь на сумму 200 евро (счет на 1000 евро), а в январе - 200 евро в НК.
Если банк не требует договор (говорят инвойс и письмо на согласие оплатить этот инвойс считается договором), он обязателен для проверяющих?

[search.ligazakon.ua]

Гарна стаття. Одразу видно почерк майстра.

Quote
Зоряна Куриляк
"Тобто у покупця-резидента право на податковий кредит виникає у звітному періоді, що настає за періодом відображення податкових зобов'язань з послуг нерезидента в податковій декларації з ПДВ."

Але щодо цього я маю іншу точку зору.

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Дякую.

Але в чому полягає "інша думка" ? :-)

//Проте у більш серйозному документі, виданому ДПАУ, а саме у наказі від 18 квітня 2008 року № 266 «Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів», визначено наступне: «при перевірці правильності заповнення рядка 12.4 декларації з ПДВ необхідно впевнитися в тому, що сума податку була включена до податкових зобов'язань у рядку 7 "Послуги, отримані від нерезидента на митній території України" декларації за попередній звітний (податковий) період, оскільки рядок 12.4 може бути заповнений лише за умови сплати до бюджету податку за отримані від нерезидента послуги. При цьому датою сплати податку до бюджету вважається дата подання до податкового органу декларації, в якій сума податку за отримані від нерезидента послуги включена до податкових зобов'язань, тобто до рядка 7 декларації». //
(c) Вячеслав Вареня

//Як зазначено в пп. 7.5.2 Закону про ПДВ, для операцій із імпорту товарів (супутніх послуг) та щодо поставки послуг нерезидентом на митній території України датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається дата сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з пп. 7.3.6 цього Закону.
При цьому ДПАУ в листі від 17.10.2005 р. № 20667/7/16-1517-26 роз'яснила, що при наданні послуг нерезидентом датою сплати податку до бюджету вважається дата подання до податкових органів податкової декларації з ПДВ, в якій суму ПДВ щодо послуг нерезидента включено до податкових зобов'язань (рядок 7). Тобто у покупця-резидента право на податковий кредит виникає у звітному періоді, що настає за періодом відображення податкових зобов'язань з послуг нерезидента в податковій декларації з ПДВ. //
(c) Z.K.

В подальшому прикладі показано нарахування ПЗ з ПДВ у травні 2009 р., відповідно в червні 2009 р. було подано Декларацію з ПДВ за звітний податковий період - травень 2009 р. (період відображення ПЗ в декларації - травень). Дата подання Декларації - червень 2009 р. , що вважається датою сплати ПДВ до бюджету і відповідно датою виникнення права на податковий кредит. Але цей податковий кредит відображається в Декларації з ПДВ за звітний період червень 2009 р., яка була подана до податкових органів у липні 2009 р.
Отак і виникає "звітний період, наступний за періодом відображення податкових зобов'язань з послуг нерезидента".


З повагою.

Зоря, приведу такий приклад.
Отримали послуги від нерезидента, задекларували ПЗ, але за підсумками місяця ПДВ до сплати не було. "рядок 12.4 може бути заповнений лише за умови СПЛАТИ до бюджету податку за отримані від нерезидента послуги".

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Розумію. :-)

Але у наказі від 18 квітня 2008 року № 266
для забезпечення умови
оскільки рядок 12.4 може бути заповнений лише за умови сплати до бюджету податку за отримані від нерезидента послуги
висувається лише вимога, щоб
впевнитися в тому, що сума податку була включена до податкових зобов'язань у рядку 7 "Послуги, отримані від нерезидента на митній території України"
а не ще й щоб за підсумками попередньо поданої декларації сума, що відповідає задекларованій в рядку 7, була нарахованою до сплати і безпосередньо була сплачена до бюджету після подання декларації...


Безсумнівно, що в пп. 7.5.2 Закону про ПДВ йдеться саме про "сплату податку за податковими зобов'язаннями".
Проте навіщо мутити воду в ступі?