Поймите одну вещь - я не могу вам сказать лишь только потому, что не понимаю - это одна работа или несколько...
Я не могу писать информацию, в которой не уверена, либо не понимаю до конца реалистичности.
Но, если допустить, что у вас это одна и та же операция - один и тот же счет, смотрите - вот простая цепочка рассуждений, делайте дальше сами так же
1. Получена предоплата
Дт 311 Кт 361 92087,68
Дт 643 Кт 6415 15347,95 ( это НДС у вас отразился в прошлом периоде)
2. Далее ( опять же допущение!!!!) - вы отгрузили ( но без дат сделать это сложно, вам ведь НН выписать надо...), ладно.. , допустим отгрузили на 357 404,02
Дт 361 Кт 703 357 404,02
Дт 703 Кт 643 15347,95 ( это второе событие по НДС)
Дт 703 Кт 6415 44219,39 - это первое событие по НДС
3. Далее ( допустим), что пришли еще деньги от него же, после отгрузки
Дт 311 Кт 361 - 250 360,00
Но, поскольку денег не достаточно чтобы перекрыть отгрузку, то НДСа уже не будет
В итоге ваш долг в бюджет по обязательству составит 44 219,39