Какую курсовую разницу мы должны отражать в ДК по прибыли?Допустим мы оказали услуги(акт 12 мая)на 2000 евро,получили 15 мая 2000 евро.Евро висит на валютном счете и мы по необходимости его меняем.Доходы формируются по курсу на дату акта и отражаются в ДК по прибыли.Отражается ли еще в ДК по прибыли курсовая разница на конец отчетного периода(в бух.учете-да,а в налоговом учете?)Я так понимаю,что валюта учитывается по балансовой стоимости,и не пересчитывается на конец отчетного периода

Если у Вас валюта на счете, то по ней в налоговом учете отражается курсовая разница = разница м/у ее бал. стоимостью и курсом НБУ на последний день квартала.
=========

7.3.3. Балансова вартість заборгованості, основна сума якої (без процентів, комісій та винагород) виражена в іноземній валюті, відображається у податковому обліку платника податку шляхом перерахунку її суми в гривні за офіційним (обмінним) курсом Національного банку України, що діяв на дату її оприбуткування (виникнення).
У разі продажу (погашення) заборгованості (її частини), вираженої в іноземній валюті, протягом звітного періоду її балансова вартість визначається шляхом перерахунку суми такої заборгованості (її частини) в гривні за офіційним валютним (обмінним) курсом Національного банку України, що діяв на дату такого продажу (погашення).
Непогашена протягом звітного періоду заборгованість, виражена в іноземній валюті, розглядається умовно проданою (погашеною) в останній день звітного періоду за офіційним валютним (обмінним) курсом Національного банку України, що діяв на такий день. При цьому балансова вартість такої заборгованості у наступному звітному періоді визначається на підставі такого перерахунку.
У разі продажу (погашення) заборгованості (її частини), визначеного абзацом другим цього підпункту, або умовного продажу (погашення) заборгованості, визначеного абзацом третім цього підпункту, платник податку повинен визнати прибуток або збиток від такої операції, що розраховується як різниця між балансовою вартістю такої заборгованості (її частини) на початок звітного періоду чи на дату її оприбуткування (виникнення), залежно від того, яка подія сталася пізніше, та балансовою вартістю такої заборгованості (її частини) на дату її продажу (погашення). При цьому прибуток, отриманий внаслідок такого перерахунку, збільшує валові доходи платника податку - кредитора та валові витрати платника податку - дебітора, а збиток, отриманий внаслідок такого перерахунку, збільшує валові витрати платника податку - кредитора та валові доходи платника податку - дебітора податкового періоду, протягом якого відбувся такий продаж (погашення).
У такому ж порядку підлягає перерахунку балансова вартість іноземної валюти, отриманої як аванс або виручка чи внаслідок проведення будь-яких інших операцій (включаючи прямі чи портфельні інвестиції), яка обліковується на банківських рахунках платника податку або у його касі на дату закінчення звітного періоду.
Для цілей цього підпункту під терміном "заборгованість" розуміються:
основна сума (непогашена частина основної суми) фінансового кредиту, депозиту (вкладу);
сума процентів, нарахованих на таку основну суму фінансового кредиту, депозиту (вкладу), строк оплати яких минув на дату закінчення звітного періоду;
вартість (непогашена частина вартості) об'єкта фінансового лізингу;
платежі за такий об'єкт фінансового лізингу, строк оплати яких минув на дату закінчення звітного періоду;
балансова вартість цінних паперів, що засвідчують відносини боргу, а також товарних чи фондових деривативів, якщо інше не встановлено нормами цього Закону.
( Підпункт 7.3.3 пункту 7.3 статті 7 в редакції Закону N 349-IV ( 349-15 ) від 24.12.2002 )

Пересчитывать в налоговом учете нужно

п.п. 7.3.6 Закона о прибыли
З метою оподаткування будь-яка іноземна валюта або заборгованість в іноземній валюті, що перебували на обліку платника податку на кінець звітного періоду, перераховуються в гривні за офіційним валютним (обмінним) курсом Національного банку України, що діяв на останній робочий день звітного періоду. При цьому позитивна або від'ємна різниця між результатом такого перерахунку та балансовою вартістю іноземної валюти або заборгованості включається відповідно до валових доходів або валових витрат платника податку - кредитора або до валових витрат чи валових доходів платника податку - дебітора за наслідками звітного періоду. Для наступного податкового періоду балансова вартість іноземної валюти або заборгованості в іноземній валюті прирівнюється до їх вартості, визначеної на кінець попереднього звітного періоду.

kryzynka Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Пересчитывать в налоговом учете нужно
>
> п.п. 7.3.6 Закона о прибыли
> З метою оподаткування будь-яка іноземна валюта або
> заборгованість в іноземній валюті, що перебували
> на обліку платника податку на кінець звітного
> періоду, перераховуються в гривні за офіційним
> валютним (обмінним) курсом Національного банку
> України, що діяв на останній робочий день звітного
> періоду. При цьому позитивна або від'ємна різниця
> між результатом такого перерахунку та балансовою
> вартістю іноземної валюти або заборгованості
> включається відповідно до валових доходів або
> валових витрат платника податку - кредитора або до
> валових витрат чи валових доходів платника податку
> - дебітора за наслідками звітного періоду. Для
> наступного податкового періоду балансова вартість
> іноземної валюти або заборгованості в іноземній
> валюті прирівнюється до їх вартості, визначеної на
> кінець попереднього звітного періоду.

kryzynka, така норма яку ви привели діяла до 01.01.2003р. Тепер пп. 7.3.6 звучить так -
Платник податку самостійно обирає метод оцінки балансової вартості іноземної валюти за середньозваженою вартістю або ідентифікованою вартістю. Зміна методу оцінки балансової вартості іноземної валюти протягом податкового року для цілей податкового обліку не дозволяється.

ВД відображають один раз по першій події за пп. 7.3.1 Закону про прибуток і більше не перераховуються. А залишок валюти на поточному рахунку дійсно перераховується згідно пп. 7.3.3

kryzynka Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Пересчитывать в налоговом учете нужно
>
> п.п. 7.3.6 Закона о прибыли
> З метою оподаткування будь-яка іноземна валюта або
> заборгованість в іноземній валюті, що перебували
> на обліку платника податку на кінець звітного
> періоду, перераховуються в гривні за офіційним
> валютним (обмінним) курсом Національного банку
> України, що діяв на останній робочий день звітного
> періоду. При цьому позитивна або від'ємна різниця
> між результатом такого перерахунку та балансовою
> вартістю іноземної валюти або заборгованості
> включається відповідно до валових доходів або
> валових витрат платника податку - кредитора або до
> валових витрат чи валових доходів платника податку
> - дебітора за наслідками звітного періоду. Для
> наступного податкового періоду балансова вартість
> іноземної валюти або заборгованості в іноземній
> валюті прирівнюється до їх вартості, визначеної на
> кінець попереднього звітного періоду.


Главное - не забыть вот это:

Для цілей цього підпункту під терміном "заборгованість" розуміються:
основна сума (непогашена частина основної суми) фінансового кредиту, депозиту (вкладу);
сума процентів, нарахованих на таку основну суму фінансового кредиту, депозиту (вкладу), строк оплати яких минув на дату закінчення звітного періоду;
вартість (непогашена частина вартості) об'єкта фінансового лізингу;
платежі за такий об'єкт фінансового лізингу, строк оплати яких минув на дату закінчення звітного періоду;
балансова вартість цінних паперів, що засвідчують відносини боргу, а також товарних чи фондових деривативів, якщо інше не встановлено нормами цього Закону.
( Підпункт 7.3.3 пункту 7.3 статті 7 в редакції Закону N 349-IV ( 349-15 ) від 24.12.2002 )

спасибо

а если я не отражала в ДК прибыли пересчет курсовой разницы остатка валюты на конец периода уже 3 периода,можно ли сейчас эти потерянные доходы восстановить?Грозит ли штраф?

ой и правда. Извиняйте за ложную информацию

zvezda Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> а если я не отражала в ДК прибыли пересчет
> курсовой разницы остатка валюты на конец периода
> уже 3 периода,можно ли сейчас эти потерянные
> доходы восстановить?Грозит ли штраф?


Вам отвечали

[club.dtkt.com.ua]

уточненку подать надо.
+5% штраф за недоплату налога.

постарайтесь найти "потерянные" расходы тех периодов, чтобы выйти в ноль и тогда не будет штрафа.

========================

и еще - МОЕ частное мнение, которое можно проигнорировать: если не очень большая сумма ошибки - не дергайтесь.
все равно при проверке у вас должны что-то найти и оштрафовать. пусть лучше это.

Спасибо,я в панике просто

Малинка, я с Вами не согласна, "потерянные" расходы найдутся, по итогам декларации будет "О", но ведь надо будет заплатить 5 % штрафа за недоплаченный налог, допустим, за 1 кв. Просто таким образом можно уменьшить перечисление налога на прибыль за 2 кв.


с ув.