Операции по поставке товаров (услуг), освобожденных от налогообложения или не являющихся объектом обложения НДС
Расчет не внесенных в бюджет сумм НДС по таким операциям осуществляется в соответствии с пп . 4.1.9
п. 4 Правил № 419 по следующему алгоритму:
СЛ = (V пост. осв. - (V приоб. с налогом + V приоб. без налога)) х 20%,
где СЛ – сумма льгот ;
V пост. осв. – объемы продажи товаров (услуг), которые освобождены от обложения НДС или не являются объектом обложения НДС, – из строки 4 и 3 декларации по НДС;
V приоб. с налогом – объемы товаров (услуг), приобретенных (изготовленных, построенных, сооруженных) с НДС на таможенной территории Украины, импортированных товаров, а также полученных от нерезидента услуг на таможенной территории Украины в целях их использования в хозяйственной деятельности для осуществления операций, не подлежащих налогообложению (п. 3.2 ст. 3 Закона № 168) и/или освобожденных от налогообложения (ст. 5, 11 Закона № 168 и другие нормативно-правовые акты) – из строки 10.2 (колонка А) и строк 13.1 и 13.3 декларации по НДС, увеличенные на сумму НДС, уплаченную (начисленную) в составе цены приобретения (ввоза, получения от нерезидента);
V приоб. без налога – объемы приобретенных на таможенной территории Украины и ввезенных товаров (услуг) без налога на добавленную