Kiss Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> а це від Зоряни
>
>
Якими методами можна здійснювати розподіл податкового кредиту
> березень 2010>
Отже, виправляємо помилки Офіційної лінії Головбуха
[
line.glavbukh.ua]
- зазначаємо вірну нумерацію граф Реєстру, з врахуванням внесених до його форми змін.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Відображаємо розподілений ПК ...
...у Реєстрі Платники податку зобов'язані вести окремий податковий облік оподатковуваних, звільнених та операцій, що не є об'єктом оподаткування ПДВ (пп. 7.2.8 Закону про ПДВ).
Окремий облік вищезазначених операцій у Реєстрі отриманих та виданих податкових накладних (далі - Реєстр) передбачено пунктом 6 Порядку ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних, затвердженому наказом ДПАУ від 30.06.2005 № 244 (далі - Порядок № 244). Результати проведеного розподілу ПК з ПДВ відображаються в графах 9-12 та 15-16 розділу І Реєстру (п. 9.9, 9.10 Порядку № 244).
ПРИКЛАД 2
За даними прикладу 2 припустимо, що протягом звітного періоду отримано податкову накладну на суму 12 тис. грн., у т. ч. ПДВ - 2 тис. грн.
Після закінчення звітного періоду визначається коефіцієнт доходів, який дорівнює 0,31 (20 тис. грн. / 65 тис. грн.). Сума ПДВ, яка за отриманою податковою накладною підлягає включенню до ПК, становить 0,62 тис. грн., а сума ПДВ, яка підлягає включенню до ВВ, становить 1,38 тис. грн.
Таким чином, у графі 10 розділу І Реєстру буде зазначено суму ПДВ 620 грн., у графі 16 - суму ПДВ 1380 грн., у графі 9 - 3100 грн. без ПДВ, у графі 15- 6900 грн. без ПДВ.
...у декларації з ПДВЗведені результати окремого обліку з Реєстру відображаються у податковій декларації з ПДВ. Підсумкові дані граф 9 та 10 розділу І Реєстру переносяться до рядка 10.1 декларації, дані графи 11 - до рядка 10.2, дані графи 15 (і 13) - до рядка 14.
...у Додатку 5Розділ ІІ Додатка 5 до декларації з ПДВ є розшифровкою ПК у розрізі контрагентів, а саме - рядків 10.1, 10.2 та 14 Декларації з ПДВ, і підсумкові дані, зазначені у Додатку 5, не можуть відрізнятися від сум, зазначених у відповідних рядках декларації. Результати розподілу ПК з ПДВ відображаються у відповідних розділах Додатку 5: «Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» (підсумовані за контрагентами дані граф 9 та 10 розділу І Реєстру) та «Операції з придбання з ПДВ, які не надають право формування податкового кредиту» (підсумовані за контрагентами дані граф 11, 13, 15 і відповідно 12, 14, 16 розділу І Реєстру). Кожен контрагент (щодо сум ПДВ, які підлягали розподілу) має бути відображений у розділі ІІ Додатку 5 двічі.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
З повагою,
Зоряна Куриляк
P.S. Ще раз дякую Kiss! :-))