Почитав по поиску подобные ситуации, подтвердите, пожалуйста, правильно ли я понимаю:

1) 31.03.10 подписан акт выполненных работ с поставщиком-нерезидентом услуг, например 10 000 евро х к. 11 = 110 000 грн.
2) 31.03.10 начисляю НО по НДС - 22 000 грн., кот. отражаю в строке 7 декларации по НДС за март 2010 г. (22 000 грн. не перечисляю в бюджет поскольку отражаю в строке 7 – правильно?)
3) В декларации по НДС за апрель 2010 г. отражаю 22 000 грн. в строке 12.4.

Всё верно?

P.S. Т.е. получается, что 22 000 грн. отражаются и в НО и в НК только в разные налоговые периоды и в итоге получается 0 ??
Хотя при покупке должен же быть НК, как, например, при покупке/импорте товара?
Спасибо!

п.1) - да
п.2) 20% по курсу не на 31.03.10, а на 30.03.10 (ст.4.3 ЗУ о НДС (второй абзац))
п.3) - да

Когда вы в марте начислите 22 000, то возможно вы и будете платить в бюджет (если у вас будет строка 27)
Этот порядок по НДС на услуги от нерезидента - кредитование бюджета на 1 месяц.

Подскажите, пожалуйста, как в этом случае быть с прибылью?
Должна ли я обязательно удержать 15% от 10 000 евро и перечислить в бюджет или, если мне поставщик-нерезидент предоставит справку о том, что он является нерезидентом страны, то можно это не делать?

Вам необходимо найти конвенцию со страной нерезидента
если данная услуга подпадает под конвенцию (при условии наличия справки, отвечающей требованиям конвенции), то не надо
если справка нет, или Вы все равно обязаны удержать какой то процент, то удержание происходит в момент выплаты


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Нашла Конвенцию, но ничего не могу понять, там как-то нет конкретики.
Например, если услуга нерезидента попадает под статью "Інші доходи", кот. имеет такое содержание:
1. Виды дохода резидента Договорного Государства, где бы они не возникали, которые не упомянуты в предыдущих статьях этой Конвенции, подлежат налогообложению лишь в этом Государстве.

Ну вот и что это значит? Что всё-таки я должна удержать 15%?

Спасибо.

может, Вы просто напишите какая именно услуга и страна?
а конвенция только при первом прочтении кажеться не конкретной
со временем привыкнете


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Спасибо, успокоили! )
Страна - Нидерланды.
А услуга такого плана: мы изначально импортируем оборудование с нулевыми опциями (например, память 0Mb),
затем получаем определенные опции по желанию покупателей от нашего поставщика-нерезидента, но через Интернет (например, память была 0Mb, а модернизировали до 16Mb). Т.е. что-то вроде модернизации получается.

гм, чесно говоря тянет не на услугу, а на поставку товара, хотя и товара нет
нужна справка, ничего удерживать не надо


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Да уж...товара нет, таможни нет...., поэтому вроде кроме услуги иначе никак не выкрутиться.
А в этом случае нужно сдавать "Звіт про виплачені доходи, утримання та внесення до бюджету податку на доходи нерезидентів"?
Или т.к. не платим налог в бюджет, то и сдавать не нужно?

нет, ничего не удержали, ничего не сдаем


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

обратите внимание, что справка действует с момента выдачи и ровно год, т.е. она не должна быть датирована позже выплаты денег
это формальный повод доудержания и начисления штрафов при проверке


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Мы еще ничего не платили, подписали только акт, значит подождём пока будет готова справка.
Огромное спасибо за помощь!!

пжлста



В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Р.В., Вы так хорошо ориентируетесь в импорте услуг. Не поможете с нашей ситуацией?

Право по НК при импорте услуг было у предприятия еще в прошлом году, но в связи со сменой бухгалтеров и временного отсутствия главного бухгалтера, декларацию делала приглашенная фирма. В тот момент НК не был включен в стр.12.4
В этом году мы включили его в декларацию за февраль 2010 в стр.10.1, с расшифровкой в приложении 5.
Теперь ГНИ исключает эту сумму из бюджетного возмещения марта 2010г.

Верно ли они поступают?
Насколько я знаю, срока давности у НК нет, мы получается прокредитовали бюджет намного больше, чем 1 месяц.
Скорее всего надо было отразить в стр.16.1 или сдать уточненку за прошлый год.

В общем, нам выдали акт, уведомление-решение о снятии суммы с БВ, причем в устной беседе начальник ГНИ заявляет о том, что НН была составлена неверно, т.к. с обеих сторон указано наше предприятие.
В общем, теперь он хочет денег, чтобы позволить нам сдать уточненку за прошлый год...

Действительно ли мы попадаем в какой-то черный список предприятий, кто никогда не получит бюджетное возмещение?

Как поступить с актом невыездной проверки? подписать с замечаниями?

Благодарю за ответы и мнения!

я не возмещала деньги по НДС на расчетный счет уже несколько лет, поэтому не пдскажу по нынешним нюансам возмещения

////В общем, теперь он хочет денег, чтобы позволить нам сдать уточненку за прошлый год... ////
бред, пусть идет в сад

внимательно почитайте акт, на какие конкретно пункты Инструкции или Закона он ссылается в качестве основание для снятия
по поводу указания Собственного наименования - но вот ведь Инструкция

по поводу названия....
в самом порядке про название речь вообще не идет, только про ИНН и № св-ва:
8.2. У разі виписки податкової накладної покупцем - отримувачем послуги, наданої йому на митній території України нерезидентом, який виступає податковим агентом такого нерезидента, у рядках "Індивідуальний податковий номер продавця" та "Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)" робиться позначка "Х".
(Приказ|Порядок, Государственная налоговая администрация, от 30.05.1997, № 165 "Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения")
НО! у нас есть письмо налоговой про заполнения реестра налоговой накладной, в которой косвенно указывается, что должно стоять не только название украинской фирмы агента, но и ИНН украинской фирмы агента, т.е. нас

1.3. При занесенні до Реєстру податкових накладних, виписаних у разі отримання від нерезидента послуги, місце поставки якої припадає на митну територію України (пункт 8.2 Порядку):
у графі 1 записується порядковий номер податкової накладної;
до граф 2, 3 переносять відповідні реквізити податкової накладної;
у графі 4 "вид документа" проставляється позначення "ПН";
у графі 5 вказується назва платника податку - покупця, що відповідає назві платника податку;
у графі 6 зазначається індивідуальний податковий номер платника податку - покупця, що відповідає індивідуальному податковому номеру платника податку;
у графах 7 - 12 відображаються вартісні показники щодо поставки послуг, на підставі цих даних в подальшому заповнюється рядок 7 податкової декларації з податку на додану вартість.
(Письмо, Государственная налоговая администрация, от 12.03.2010, № 5119/7/16-1617 "О предоставлении разъяснений относительно отдельных вопросов ведения реестра полученных и выданных налоговых накладных


и еще, вроде, было письмо ГНИ по поводу того, что в НН должно стоять наше название, но, к сожалению не могу найти


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Спасибо, Р.В.

В акте и уведомлении они ссылаются на общие пункты 7.4.5 и 7.7.1 Закона об НДС, причем описывают ситуацию, что да, мы имели право включить НДС в НК, но в прошлом году и в другую строчку (12.4), а в марте 2010 нельзя.
Получается, что у них в программе теперь висят "розбижности", поэтому вся эта канитель.

Как же быть? Подписать акт с возражениями, а потом написать жалобу? Попытаться сдать уточненку через Бэст-звит? Что уточнять? прошлый год, февраль и март этого?

7.4.5. Не підлягають включенню до складу податкового кредиту
суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням
товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи
митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з
підпунктом 7.2.6 цього пункту). { Абзац перший підпункту 7.4.5
пункту 7.4 статті 7 в редакції Закону N 2505-IV ( 2505-15 ) від
25.03.2005 }
У разі коли на момент перевірки платника податку органом
державної податкової служби суми податку, попередньо включені до
складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими
зазначеними цим підпунктом документами, платник податку несе
відповідальність у вигляді фінансових санкцій, установлених
законодавством, нарахованих на суму податкового кредиту, не
підтверджену зазначеними цим підпунктом документами.
{ Підпункт 7.4.5 статті 7 в редакції Закону N 550/97-ВР від
26.09.97 }
**********************************************************************
7.7.1. Сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до
бюджету або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між
сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та
сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду.
При позитивному значенні суми, розрахованої згідно з
підпунктом 7.7.1 цього пункту, така сума підлягає сплаті
(перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом для
відповідного податкового періоду.
При від'ємному значенні суми, розрахованої згідно з
підпунктом 7.7.1 цього пункту, така сума враховується у зменшення
суми податкового боргу з цього податку, що виник за попередні
податкові періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого
відповідно до закону), а при його відсутності - зараховується до
складу податкового кредиту наступного податкового періоду.
**************************************************************************

другие суммы к возмещению есть?
с НК они же не снимают, а снимают только с возмещения?


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

ну да, речь идет о сумме возмещения. А вообще за этот период есть еще сумма, ее они подтверждают.
А разве это разные вещи? ведь возмещение формируется на основе НК.

И вообще, мы хронические возмещенцы, т.к. экспортеры. Правда, нам мало что возмещают, все еще ждем.

при нынешней ситуации надо подходить очень дифференцированно к спорам, к сожалению
все-таки, думаю, что это тупой наезд, подтверждение оплаты все же есть
хорошо, он эту сумму снимает, она идет куда, в 26ю строчку?
если НО к уплате вообще никогда нет или все последующие декларации не съедят эту сумму, то, пишите возвражения к акту, причем пишите как можно меньше, все равно потом жалобой все повторять
если эта подвисшая сумма постепенно съестся следующими декларациями - я бы все оставила как есть
кто-то из наших асов по возмещекнию говорил, что уточненку возмещения прошлых периодов в принцепе не возможно сдать по закону
как вариант - перепродать эту сумму другой компании


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

вот если мы действительно не в той строке показали исправление ошибки прошлого периода, то что за это нам грозит? Вместо 16.1 ( в марте) или учточненки с 12.4 , указали 10.1
Является ли это поводом для снятия бюджетного возмещения?

Т.е. свои возражения нам надо написать на обратной стороне повидомлення и акта?
Типа " с выводами не согласны, будем подавать жалобу"? Или надо сослаться на пункты Закона?
А жалоба потом кому подается? Вышестоящей ГНИ?

Подскажите, где почитать, пожалуйста.

к сожалению, не могу сказать
в данном случае не прокатит факт не получения вовремя этой налоговой
надо копать нормативку

может кто-то еще что умного скажет?

возражения могут уместится, а могут не уместиться
можно написать с актом не согласен в такой то и такой то части на основании такой то и такой норм Закона
а можно расписать на отдельном листе, а в акте написать подписано с возражениями, возражения на стольки то листах

после этого получаете Решение, и уже Решение опротестовываете сначала в свою налоговую, потом по дальнейшей цепочке по Закону 2181 - процедура расписана


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

нашла свежую консультацию в вестнике налоговой

Журнал «Вісник податкової служби України»
Передплатні індекси – 22599 (укр.), 22600 (рос.)
Е-mail: mail@visnuk.com.ua
Тел.: (044) 501-06-43
[www.visnuk.com.ua]
? Який звітний (податковий) період зазначається у рядку 3 заяви про повернення суми бюджетного відшкодування (додаток 4 до податкової декларації з ПДВ), що подається платником податку до уточнюючого розрахунку при самостійному виявленні заниження бюджетного відшкодування?

Порядок розрахунку суми бюджетного відшкодування визначено п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), пп. 7.7.4 якого передбачено, що платник податку, котрий прийняв рішення про повернення повної суми бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок, до податкової декларації з ПДВ додає заяву про повернення такої повної суми бюджетного відшкодування, яка відображається у податковій декларації (рядок 25.1).
Пунктом 5.1 ст. 5 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000 р. № 2181-III (зі змінами та доповненнями) та Порядком заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженим наказом ДПА України від 30.05.97 р. № 166 (зі змінами та доповненнями, за текстом – Порядок № 166), передбачено можливість виправлення платником податку самостійно виявлених ним помилок у показниках раніше поданої податкової декларації шляхом подання уточнюючого розрахунку або шляхом зазначення відповідних показників у складі податкової декларації.
Підпунктом 4.4.1 п. 4.4 Порядку № 166 визначено, що у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку чи декларації, до якої включені уточнені показники, повинні подаватись відповідні додатки, які містять інформацію щодо уточнених показників.
Отже, у разі якщо платником податку самостійно виявлено заниження бюджетного відшкодування внаслідок недекларування ним оплаченої частини від'ємного значення (тобто даний факт не було виявлено органом податкової служби), такий платник може подати уточнюючий розрахунок разом з усіма необхідними додатками.
Зокрема, платником податку в даному випадку подаються: довідка за той період (періоди), в якому (яких) у нього виникло право на бюджетне відшкодування (коли фактично була оплата) (додаток 2 до податкової декларації з ПДВ) та, у разі прийняття рішення про повернення повної суми бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок, заява про повернення суми бюджетного відшкодування (додаток 4 до податкової декларації з ПДВ). При цьому у рядку 3 «До декларації за звітній (податковий) період» такої заяви зазначається звітний період, в якому подається уточнюючий розрахунок.

Рубрику підготувала
Наталія Бондаренко Оглядач «Вісника»
За сприяння:
Сергія Мережки Директора Департаменту контролю за відшкодуванням
податку на додану вартість ДПА України
Наталії Кузьміної Начальника відділу адміністрування
відшкодування податку на додану вартість



«Вісник податкової служби України», лютий 2010 р., № 7 (579), с. 34 (www.visnuk.com.ua)


как вариант, подписывайте акт без возражений, подавайте уточненки - 2 штуки - снимайте с текущей декларации эту налоговую, и подавайте уточненку за тот период в котором не отразили


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Р.В., спасибо Вам огромное, что помогаете!!!!

"как вариант, подписывайте акт без возражений, подавайте уточненки - 2 штуки - снимайте с текущей декларации эту налоговую, и подавайте уточненку за тот период в котором не отразили"

Я бы, наверное, так и сделала, только и.о. начальника ГНИ говорит, что не позволит нам сдать уточненки без взятки....
Если попытаться их отправить сегодня-завтра, чего можно ждать? роста суммы взятки и бесконечных проверок?

А если просто подписать акт и забыть об этой сумме, все равно нас "запроверяют"?

Есть мнения?

ну как это не позволит?
пошлите почтой
с другой стороны, можно пойти, намекнуть, что пусть принемает, а вы судиться не будете, потому что жалобы есть разные, можно жаловаться на акт, а можно на должностную особу (в таком случае надо быть готовыми к внеплановой)
и в конце концов, счас власть поменялась - вон борьба с коррупцией
а вообще, не парся, распиши все варианты действий с возможными последствиями - отнеси директору - пусть решает, это его работа


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

А подскажите по теме импорта попутный вопрос. А для определения ВР в декларации по прибыли, при подписании акта допустим 31.03 (ситуация что и у автора темы), курс при перерасчете в грн. берем на 31.03.???(для НДС на 30.03)

Да, для прибыли на 31.03. Для НДС на 30.03.


В критической ситуации вы не подниметесь до уровня своих ожиданий, а упадете до уровня своей подготовки (с)

Р.В. - спасибо.

Скажите, пожалуйста, а если мы у России покупаем право на пользование и распространение компьютерными программами (не роялти), у нас есть заключенные с ними договора. Как я поняла, из выше написанного, мне необходимо взять у них справку о том, что они являются резидентами России, а так как у меня пока таких справок нет, то мне необходимо удерживать 15%?
Если есть возможность, скиньте ссылку про конвенции (т.е. кому и что необходимо облагать налогом и сколько).