Предприятие согласно Уставу, справки ЕДРПОУ и др. документов проводит :
1)исследования в отрасли технических наук ( КВЕД 73.10.2)
2) продает продукты своей переработки (КВЕД 36.63.0).
Для этого приобретаются материалы с НДС (есть НН).
По материалам Налоговый кредит по НДС провожу на ВСЮ сумму (по материалам списанным на исследования и на реализацию). По декларации прибыли в К1/1 по материалам на исследования гр.4 НЕ ЗАПОЛНЯЮ,
Так как считаю , что материалы использованы для хозяйственной деятельности, которой является не только производство, но и исследования .
Как Вы думаете не будет ли у меня вопросов с налоговой по моему налоговому учету?
Что посоветуете?
Спасибо

Тут возникает вопрос почему НК лишь "по материалам списанным на исследования и на реализацию", а не по оплаченным или закупленным?

Конечно по оплаченным или закупленным, в зависимости от 1 события и при наличии НН.
Но я вот о чем: налоговая требует по материалам списаным на непроизвод.цели сторнирования ранее отраженного НК. Материалы на исследования не были реализованы, но списаны на произв.деятельность.
А по прибыли отражения в К1/1 по гр.4 непроизв.материалы.
Я боюсь, что ГНИ может рассматривать эти материалы как непроизводственные, а отсюда возникнет НДС и прибыль по 5.9.

Важно не реализованы, а использованные в производственной деятельности
вам важно доказать это налоговой
прочитайте понятие ВР и НК, я не вижу основания для не включения этих материалов в НК и ВР.

Спасибо сегодня нашла в Бухгалтер 911
Питання:  Чи включаються до складу ВВ витрат витрати, пов'язані з  науково-технічним забезпеченням господарської діяльності, на  винахідництво і раціоналізацію господарських процесів, проведення  дослідно-експериментальних та конструкторських робіт, виготовлення та  дослідження моделей і зразків, пов'язаних з основною діяльністю?

   Відповідь:
 Відповідно до пп.5.4.2. п. 5.4 ст. 5 ЗУ від 28.12.94  №334/94-ВР “Про оподаткування прибутку підприємств” включаються  складу ВВ витрати, пов'язані з науково-технічним  забезпеченням господарської діяльності, на винахідництво і  раціоналізацію господарських процесів, проведення  дослідно-експериментальних та конструкторських робіт, виготовлення та  дослідження моделей і зразків, пов'язаних з основною діяльністю платника  податку, виплатою роялті та придбанням нематеріальних активів (крім  тих, що підлягають амортизації) для їх використання в господарській  діяльності платника податку. Норми цього підпункту стосуються витрат на  зазначені заходи незалежно від того, чи призвели такі заходи до  збільшення доходів платника податку.
 Отже, вищезазначені витрати можна віднести до валових витрат  підприємства у разі, якщо такі витрати пов’язані з власною господарською  діяльністю платника податку та підтверджені відповідними  розрахунковими, платіжними та іншими документами.
01.07.2008   По материалам : ДПА України