Только не бросайтесь тапками что много букффф!!!!!!!!!!!!!
ВЕРСИЯ 1

Журнал «Компьютерная бухгалтерия»

[www.combuh.com]
Как отразить взаимозачет части единого налога с Пенсионными взносами, начисленными на на заработную плату работникам?
Пенсионный фонд разрешает зачислять 42% от суммы уплаченного единого налога на оплату Пенсионных взносов, начисленных на заработную плату плательщиками единого налога. Зачет не освобождает от обязательства начислять Пенсионные взносы в полном объеме 33.2%. Только после начисления выполняется взаимозачет. Удержание с дохода наемных работников 1-2 % следует удерживать в общем порядке.
Положительную разницу между суммой Пенсионного взноса и суммой в размере 42% в составе единого налога следует заплатить в сроки, предусмотренные законодательством для пенсионных взносов. Отрицательная разница будет накапливаться на счетах Пенсионного фонда и со временем перекроется начислением страховых взносов. Можно вернуть чрезмерную сумму уплаченных средств, написав заявление в Пенсионный фонд и составив Акт сверки. Хозяйственные операции по отражению зачета рассмотрим на примере.
Предприятие начислило единый налог 2500 грн и
Пенсионые взносы в размере 33.2% 3500 грн.
Хозяйственные операции представлены в Таб.
Существует два варианта решения, они оба представлены в Таб.
Дт 92, Кт 651 3500
Дт 92, Кт 6417 2500
Дт 651, Кт 746 1050
или вместо двух последних проводок
Дт 92, Кт 6417 1450
Дт 651, Кт 6417 1050
Дт 6417, Кт 311 2500
Дт 651, Кт 311 2450
Для автоматизации ежемесячных проводок по начислению единого налога и взаимозачету единого налога с начислением в Пенсионный фонд, удобно создать шаблон типовой операции без использования формул.

ВЕРСИЯ 2
Бизнес-Бухгалтеря
[www.buhgalteria.com.ua]



Re: 42% ОТЧИСЛЕНИЙ В ПЕНСИОННЫЙ ОТ ЕДИНОГО НАЛОГА ДЛЯ ЮР.ЛИЦ
« Ответ #1 : Января 22, 2008, 09:39:52 am »

Уплаченный налог или его часть доходом быть не могут. Ваш предшественник делал такую проводку, по-видимому, для того чтобы проще было определить сумму доплаты в Пенсионный фонд сверх "песионной" части единого налога (42%).
Предприятие уплачивает единый налог, а не отдельные платежи общей суммой. Поэтому согласно п.18 ПБУ-16 уплата единого налога является административными расходами, который в полной сумме отражается на счете 92.
Владимир Батищев, редактор газеты БУХГАЛТЕРИЯ.


Цитата: NATA_LU от Января 22, 2008, 08:41:22 pm
Но ведь были рекомендации по проводкам Дт 651 Кт 746
Дт 746 Кт 793

Если не проводить 42% сальдо по 651 будет не верно.
Извините, а чьи это рекомендации?
Такое предложение похоже на подгонку сальдо при отражении по кредиту счета 651 полной суммы взносов, начисленных на зарплату. Но сделать это можно и без отражения в составе доходов сумм уплаченных налогов и взносов. По-моему, по кредиту 651 достаточно отразить только сумму превышения такого начисления над "пенсионной частью" единого налога.
Но, если Вам удобнее в кредит 651 включать всю сумму начислений на зарплату, то лучше уж по дебету 651 отразить часть единого налога (по аналогии с налоговым кредитом по НДС). Например, единый налог начислен в сумме 5 тыс. грн., из них 2,1 тыс. грн. (5 тыс. грн. х 42%) попадет в Пенсионный фонд, а начисления на зарплату составили 3,0 тыс. грн. Тогда в учете можно сделать проводки:
Дт92 (или другой счет расходов) Кт 651 3,0 тыс.грн.
Дт651 Кт 64 2,1 тыс. грн.
Дт92 Кт 64 2,9 тыс. грн.
Тогда и сальдо нужное получится, и виртуальных доходов не будет.
Владимир Батищев, редактор газеты БУХГАЛТЕРИЯ


Вот,пожалуй, суть вопроса. А ведь кроме просто проводок есть и форма 2, в которой не хочется лишних доходов и надо отразить весь ПФ правильно (никто ведь не освобождал единщиков от его полного начисления), да и единый надо бы полностью отразить.
А кто как делает?

а как Вам удобно

есть еще и такая версия (начисление ЕН в сумме 1000 грн.):
Дт 92 Кт 64 - 580 - часть ЕН в бюджет
Дт 651 Кт 64 - 420 - часть ЕН в ПФ

Дт 64 Кт 31 - уплата

а, рассмотрела

согласна с Владимиром Батищевым

Kahovka Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> а, рассмотрела
>
> согласна с Владимиром Батищевым

Мне эта версия тоже больше всего понравилась! И капуста цела и козы сыты

А я не согласен. Считаю, подобный зачет незаконным.

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Alf Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> А я не согласен. Считаю, подобный зачет
> незаконным.


Хорошо, а как делаете Вы? Ваши мотивы. Тему я создала не из праздного любопытства. Вариант с зачетом мне больше всего нравится, но хочется попытаться разобраться как же все-таки правильно. Сейчас восстанавливаю учет по одной фирме и обнаружила, что у старого буха вообще третий вариант, для меня неприемлемый.

Валентина, посмотрите здесь, обсуждали.

Marina D. Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Валентина, посмотрите здесь, обсуждали.


[club.dtkt.com.ua]

Я делаю так:
Начислен к уплате ЕН -1000 грн
Начислены к уплате взносы из ФОТ 33,2%-1700 грн
Дт 92 Кт 64 -1000грн
Дт 92 Кт 651 1700грн
Дт 651 Кт 719 420 грн (1000*42%)
Дт 719 Кт 791 420грн.

k_yulia!

Я бы делал зачет денег не по дате начисления, а по дате оплаты

Валентина Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Alf Автор рядків:
> --------------------------------------------------
> -----
> > А я не согласен. Считаю, подобный зачет
> > незаконным.
>
>
> Хорошо, а как делаете Вы? Ваши мотивы. Тему я
> создала не из праздного любопытства. Вариант с
> зачетом мне больше всего нравится, но хочется
> попытаться разобраться как же все-таки правильно.
> Сейчас восстанавливаю учет по одной фирме и
> обнаружила, что у старого буха вообще третий
> вариант, для меня неприемлемый.

==
Мотивы следующие:
1) ЕН - это налог
взносы в ПФ - это НЕ налоговые платежи (ст.18 Закона 1058)
Даже учитывая это, такой зачет невозможен.

2) Закон №1058 обязывает ЮРЕНов уплачивать взносы в ПФ. При этом, законом не установлено право налогоплательщика уменьшать свое обязательство путем зачета.

3) Письма ПФ, разрешающие зачет, - это самодеятельность руководства ПФ

4) Почему вы решили, что норма о распределении ЕН в Указе дает право ЮРЕНу самостоятельно уменьшать обязательство перед ПФ. Для этого есть Казначейство и именно оно ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЯЕТ полученную сумму ЕН.

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Alf Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Мотивы следующие:
> 1) ЕН - это налог
> взносы в ПФ - это НЕ налоговые платежи (ст.18
> Закона 1058)
> Даже учитывая это, такой зачет невозможен.
>
> 2) Закон №1058 обязывает ЮРЕНов уплачивать взносы
> в ПФ. При этом, законом не установлено право
> налогоплательщика уменьшать свое обязательство
> путем зачета.
>
> 3) Письма ПФ, разрешающие зачет, - это
> самодеятельность руководства ПФ
>
> 4) Почему вы решили, что норма о распределении ЕН
> в Указе дает право ЮРЕНу самостоятельно уменьшать
> обязательство перед ПФ. Для этого есть
> Казначейство и именно оно ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЯЕТ
> полученную сумму ЕН.


Хорошо, а как тогда быть с сальдо по 651, если никакой зачет недопустим. Ваши проводки?

Если следовать закону, обязательный платеж обязательно должен быть уплачен. Следовательно дт651 кт311.

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Я придумала так:
Начисления не трогать, т.к. согласна с Альфом
А в момент уплаты единого:
Дт 64 Кт 311 уплата единого
Дт 651 Кт 64 42% от уплаченного единого в ПФ
Дт84 Кт 64 - 42% от уплаченного единого в ПФ (сторно), выравниваю Кт 64.

В результате получаются верные с-до по расчетам с бюджетом и ПФ, зато неверный 84 счет.
А по Указу об упрощенке вообще начислений в ПФ быть не должно.

Marina D. Автор рядків:
-------------------------------------------------------
>> [club.dtkt.com.ua]#
> msg-491485

Спасибо большое, я это видела, но сторно по Кт651 мне кажется нелогично. Где же здесь ошибка?

Alf Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Если следовать закону, обязательный платеж
> обязательно должен быть уплачен. Следовательно
> дт651 кт311.


Но платим мы в ПФ за минусом 42% .Тоесть Вы хотите сказать что платежку по единому Вы вводите в 1С разбивая на две суммы ПФ и ЕН?

Я такого не хочу сказать, поскольку не веду учет такого плательщика. Я сказал, что процедура такого зачета не заокнна.

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

читать " не законна"

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Alf Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Я такого не хочу сказать, поскольку не веду учет
> такого плательщика. Я сказал, что процедура такого
> зачета не законна.


Понятно.

А кто из ЮРЕНов проходил проверку? Что налоговики говорят по этому поводу?

Вот самой нужно начислять, а какой вариант выбрать для себя ума не приложу...

И еще...а почему разницу относить на доход?