Разбираю дела бывшего главбуха. Ситуация следующая - у предприятия было аннулировано свидетельство плательщика НДС в июне 2007 года (в течение 12 месяцев не было налогооблагаемых операций). С апреля 2008 г. предприятие перешло на ЕН 10 %. Но бухгалтер за период с июня 2007 г. по апрель 2008 г. продолжала приходывать услуги сторонних организаций с НДС (за весь период было актов 9-10). Но дело в том, что по проводкам за этот период у нее возникал налоговый кредит, декларации она не сдавала т.к. предприятие уже не являлось плательщиком НДС и вся эта сумма зависла в дебете счета 6442. Соответственно с апреля 2008 г. когда предприятие уже перешло на ЕН, НДС у нее нигде нет, но Дт 6442 висит до сих пор. Предприятие ведь не может воспользоваться этим НК. Подскажите, пожалуйста, я эту сумму могу списать? И что для этого нужно? И как может наказать меня налоговая за эту ошибку?

Эта сумма НДС (1/6) должна была идти сразу на счет, куда шли 5/6. Туда их и отправьте. В налоговом учете это должны были быть ВР. Наказаний никаких не будет, на налогообложение в вашу пользу это не повлияло.

Спасибо. Я правильно понимаю, я просто в этом месяце могу их списать на 92 счет (или 949), налоговых последствий у меня никаких не возникает? К этому нужно приложить какую-то бухгалтерскую справку? И еще у нее с 2006 года висят переплаты по НДС, налогу на прибыль и коммунальному налогу. С этими суммами я могу также поступить или нужно в налоговой какое-то письмо потверждение брать, что эти суммы списаны?

Бухсправку сделайте. В налоговой лучше сделать акты сверок.

svinka Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> Бухсправку сделайте. В налоговой лучше сделать
> акты сверок.


Спасибо большое.

Добрый день, похожая ситуация - разбираю учет после предыдущего бухгалтера:
предприятие на ЕН с НДС.
По декларации по НДС сумма налогового кредита не совпадает с суммой которая висит в 1:С по Дт6415 на 22408,72 грн. (в 1с она соответственно больше на эту сумму)
Она обьяснила разницу тем, что когда-то сверялась с инспектором и та назвала ей налоговый кредит по их данным имеено на столько меньше, ничего в учете она не меняла - только в декларации стала показывать измененную сумму..
Могу ли я как-то списать эту разницу? предварительно нужно свериться с налоговой? спасибо.