Ребята подскажите пожалуйста, а НДС уплаченный государству по декларации по НДС как-то учитывается в декларации по налогу на прибыль? и если, "да", то куда в декларации налога на прибыль его писать?

Нет, он не отражается в Деке по прибыли.

тут интересная ситуация получилась

я проходил тест по деке НДС тут на сайте, и там есть любопытный вопрос.
№2
Чи може приватний підприємець — платник ПДВ, який працює на загальній системі, включити до своїх валових витрат суму сплаченого до бюджету ПДВ?

так вот, верный ответ сайт дает "да", опираясь на п. 5.1 и 5.2 ЗУ про налогообл. прибыли.

5.2.5. Суми внесених (нарахованих) податків, зборів
(обов'язкових платежів), установлених Законом України "Про систему
оподаткування" .....

а в ЗУ "пор систему оподаткування" НДС присутствует....

так как все таки верно?

5.3.3.
Для платників податку на прибуток підприємств, які не зареєстровані як платники податку на додану вартість, до складу валових витрат виробництва (обігу) входять суми податків на додану вартість, сплачених у складі ціни придбання товарів (робіт, послуг), вартість яких належить до валових витрат такого платника податку.

У разі якщо платник податку на прибуток, зареєстрований як платник податку на додану вартість, одночасно здійснює операції з продажу товарів (робіт, послуг), що оподатковуються податком на додану вартість та звільнені від оподаткування, або не є об'єктом оподаткування таким податком, податок на додану вартість, сплачений у складі витрат на придбання товарів (робіт, послуг), які відносяться до складу валових витрат, та основних фондів і нематеріальних активів, що підлягають амортизації, включається відповідно до валових витрат або балансова вартість відповідної групи основних фондів збільшується на суму, що не включена до складу податкового кредиту такого платника податку згідно із Законом України "Про податок на додану вартість.

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

В тоже время, частный предприниматель не является плательщиком налога на прибыль.

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Alf Автор рядків:
-------------------------------------------------------
> В тоже время, частный предприниматель не является
> плательщиком налога на прибыль.


в этой постановке вопроса - является

№2
Чи може приватний підприємець — платник ПДВ, який працює на загальній системі, включити до своїх валових витрат суму сплаченого до бюджету ПДВ?

и вопрос стоит не про НДС который оплачивается продавцу. А про НДС оплаченный государству в виде налога.

да на счет уплаты в бюджет не досмотрел..

_____________________________________________________

"И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали" ©Л.И.Брежнев.
Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Ага, "сплачений до бюджету" - косяк

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

так как все таки верно?

К ВР СПД - физлица на общей системе платильщика НДС, относится оплаченный налог в бюджет. Но при условии именно оплаты и если при этом позволяет ВД, т.к. факт получения дохода это следствие отразить не всех подряд расходов а лишь только оплаченных и связанных с получением непосредственно этого дохода (та часть, которая относится к получению дохода)
Инструкция № 12, додаток 7 (приказ от 21.04.93г.)

Сейчас объясню в чем дело и дам пример. Некоторые налоговые рекомендуют и вал.доходы.и валюрасходы ЧП-шнику отражать с НДС и тогда, уплаченный в бюджет НДС разрешают относить в состав вал.расходов. Например, купил за 120, в .ч.НДС - 20. Продал за 180, в т.ч. НДС - 30. Считаем налогооблагаемый ДОХОД при методе, когда и доход и расход отражает с НДС.
180-120-10=50
Теперь покажем, когда отражает в книге доходов и расходов "очищенные" от НДС суммы:
(180-30)=150
(120-20)= 100
150-100= 50 (При этом методе нельзя отражать в расходах НДС, перечисленный в бюджет)
Как видите, в обоих случаях налогооблагаемым ДОХОДОМ является сумма, равная 50 гривен.
Только это абстрактный пример, так как потом начинается неразбериха с моментом перечисления НДС в бюджет. Ведь при расчете, например, за 1 квартал налогооблагаемого ДОХОДА уплата НДС (квартального) начинает запаздывать во времени (он платится уже во 2 квартале.
Не знаю, но та налоговая, с которой я общаюсь рекомендует считать уже "очищенные" от НДС суммы и потому у ЧП-шек нет проблем с отображением и расчетом сумм налогооблагаемого ДОХОДА - все считают "очищенное" от НДС. Но знаю, что существуют налоговые, которые рекомендуют считать "грязные" суммы и дохода и расхода и тогда дают возможность отображать НДС, уплаченный в бюджет, но уплаченный именно в ЭТОМ квартале.