Ув. форумчане, подскажите, переклинило, не могу найти

эта тема на форуме обсуждалось, и очень сильно

итог был
кто в 04,1 кто в 04,13

спсибо!

Правильно в 04.13

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

ЕС!!! Так и включила )

Почему 04.13 ?

В "прочих затратах" как правило не-услуги.

Как исключение туда ставят все , что считается затратами двойного назначения, п 5.4
вот исключительный перечень таких услуг из 5.4
- 5.4.2. НИИОКР, роялти, профподготовка переподготовка
- 5.4.3 гарантийный ремонт и обслуживание
- 5.4.4. Предпродажные и рекламные, организация презентаций
- 5.4.5 Содержание природоохранительных фондов
- 5.4.6 страхование - идет в отдельную строку декларации
- 5.4.7 лицензии и разрешения
-5.4.8 содержание соцкультбыта
- 5.4.9 содержание медпунктов, жилфонда (для туроистов), 50% аренды легковых авто
------------ все. точка. то что касается услуг

далее. смотрим, что по инструкции ДПАУ №143 включается в 04.13
ст. 5; ст. 7; п. 8.1.4 п. 8.1, пп. 8.3.7 п. 8.3, п. 8.4.3, 8.4.7, 8.4.8, 8.4.10 п. 8.4, 8.9.4 п. 8.9 ст. 8; п. 9.5, 9.6 ст. 9, п. 22.25 ст. 22

и смотрим что идет в рядок 04.1
п. 5.1, пп. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5

для 04.13 указана статья 5 , . НО разумеется уже без 5.1
в инструкции 143 по каждому рядку дана расшифровка, и многие подпункты статьи 5 там проходят.Единственные подпункты статьи 5 которые не прошли ни в один рядок декларации, а следовательно , проходят в рядок 04.13 - это -
5.2.4 (страховые резервы ) и 5.4 - см выше все перечисленное из услуг

идем далее, в 04.13 входит п7.3, не включенный ранее нив один рядок. Там есть - "Оплата послуг осіб, що здійснюють конверсійні операції (комісійні та брокерські банків)"
------------ все. точка. то что касается услуг

таким образом банковское РКО - обычная услуга, наравне с остальными услугами , идет в рядок 04.1.
АДНАЗНАЧНА,

Следите за
[www.ukrnalogi.ho.ua]

На сегодня ни в Законе о прибыли, ни в Порядке №143 точно не предусмотрено, в какой строке должны отражаться расходы предприятия на комиссионное обслуживание в банке.

На практике же сложилась следующая ситуация. Поскольку вышеуказанные расходы не являются основными при осуществлении хозяйственной деятельности, то большинство бухгалтеров такие расходы отражают в строке 04.13 «Інші витрати, крім визначених у 04.1—04.12». Но при внимательном анализе таблицы, приведенной в разделе 3 Порядка №143, можно заметить, что бухгалтер имеет право сам решить, где отразить сумму расходов предприятия на комиссионное обслуживание — в строке 04.1 или 04.13, особенно если учитывать, что общий размер валовых расходов от этого не изменится.

Все предусмотрено.
Все операции по статье 7 включаются в строку 04.13.

7.4. Оподаткування операцій з пов'язаними особами
З метою оподаткування:
7.4.1. Доход, отриманий платником податку від продажу товарів (робіт, послуг) пов'язаним особам, визначається виходячи із договірних цін, але не менших за звичайні ціни на такі товари (роботи, послуги), що діяли на дату такого продажу.
{ Підпункт 7.4.1 пункту 7.4 статті 7 із змінами, внесеними згідно із Законом N 639/97-ВР від 18.11.97 }
7.4.2. Витрати, понесені платником податку у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у пов'язаної особи визначаються виходячи із договірних цін, але не більших за звичайні ціни, що діяли на дату такого придбання.
7.4.3. Положення підпунктів 7.4.1, 7.4.2 поширюються також на операції з особами, які не є платниками податку, встановленого статтею 10 цього Закону, або сплачують податок на прибуток за іншими, ніж платник податку, ставками.
{ Підпункт 7.4.3 пункту 7.4 статті 7 із змінами, внесеними згідно із Законом N 1957-IV ( 1957-15 ) від 01.07.2004 }

То есть в строку 04.13 попадают ВСЕ операции с неплательщиками налога на прибыль или с теми, у кого другая ставка.

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

в Порядке №143 точно не предусмотрено? даже очень точно
что все приобретение тмц и услуг (статья 5.1) идет в рядок 04.1

повторяю цитату -из 143
п. 5.1, пп. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5

Адназначна, РКО - банальнейшея услуга банка, причем самая что ни на есть хозяйственная, чуть ли не ежедневная.

Пр этом у плательщика действительно есть выбор, куда отнести услуги, если они отвечают критерию принадлежности к 5.4
но в обратном направлении - врядли.

И все-таки строка 04.1 только для операций с плательщиками налога на прибыль по такой же ставке
Все остальное - и ЧП-шники, и связанные лица, и банки - в 04.13.
Тут не 5.1, а 7.4.3

_______________
Корисна інформація для бухгалтера

я за 04.1

**********************
а пряний вечiр так пахне...