Доброго дня!
Подскажите как правильно.
Фирма занимается разработкой программного обеспечения с передачей авторских прав на него. Конечный покупатель это нерезидент.
Как поступить с НДСом. Предыдущий бухгалтер рассудил что это льгота, что передача авторских прав попадает под ст 6,5 п. д. Там сказано что это исключение из правила о месте поставки. И эти операции не обьект налогообложения.
В недавнем номере журнала "Налоги и бухгалтерский учет" (№69 от 28.09) написано, что ситуация спорная, налоговая последнее время трактует это как операции облагаемые НДС, но редакция считает что это не правильно. Я позвонила в информационный центр ГНАУ, там ответили что таки да объект, 20% без вопросов. Фирма работает год. Весь год все считают что это льгота. Инспектор по НДСу не знает как правильно. Можно написать письмо в налоговую с просьбой разьяснить как и что, но 90% они разъяснят в свою пользу.
Кто-то с этим сталкивался? Как правильно? Как себя обезопасить?
Спасибо.

если у вас договор составлен таким образом, что Вы не отчуждаете полностью свои права, т.е. права по прежнему принадлежат Вам, то тут роялти, а роялти не является объектом обложения НДС. Если же Вы рассматриваете такую продажу как продажу услуги, то мне кажется, что тут тоже не есть объект налогообложения:

6.5. Місцем поставки послуг вважається:
а) за винятками, визначеними у підпунктах "в", "д"-"е" цього
підпункту, - місце, де особа, яка надає послугу, зареєстрована
платником цього податку,
д) місце реєстрації покупця або його постійного
представництва, а за відсутності такого місця реєстрації - місце
постійної адреси або постійного проживання, в разі якщо покупці,
яким надаються нижченаведені послуги, проживають за межами митної
території України, надають послуги з:
передання чи надання авторських прав, патентів, ліцензій, а
також суміжних прав, у тому числі торгових марок;

по поводу первого не знаю, а вот по поводу второго я так поняла нужно или судится или облагать.

Мне кажется, вам чтобы избежать налогообложения НДС нужно оформлять экспортную декларацию на продукт - особенно это реально, если ваше программное обеспечение на дисках.
Если же, не оформлять - тогда у вас не будет доказательства, что товар действительно покинул территорию Украины и значит - права на 0% ставку по НДС.

Что значит экспортная операция на продукт?
Я так понимаю что разработка на Украине и место поставки у на Украине потому и НДС 20%.

В том-то и дело, что если поставка осуществляется на компакт дисках, тогда будет реальным оформить экспортную декларацию, тем более, что здесь речь идет даже о продаже авторских прав. Единственное это будет сложно, так как не совсем стандартная ситуация.