недавно наткнулся
МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО ПОРЯДКУ ПРОВЕДЕННЯ ПЕРЕВІРОК З ПИТАНЬ ДОТРИМАННЯ СУБ'ЄКТАМИ ГОСПОДАРЮВАННЯ КАСОВОЇ ДИСЦИПЛІНИ, ПОВНОТИ ОПРИБУТКУВАННЯ ВИРУЧКИ ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ ТОВАРІВ (ПОСЛУГ)
(Витяг)
Затверджено Наказом Державної податкової адміністрації України від 23 квітня 2009 р. N 210
3. Рекомендації щодо змісту програми перевірки за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою
Програма перевірки має містити детальний перелік процедур та перелік об'єктів перевірки за напрямами і може включати такі питання:
3.1. Дотримання суб'єктом господарювання порядку ведення касової книги і касових документів та порядку їх оформлення, аналіз інвентаризації каси:
- перевірка наявності у підприємства касової книги, а також відповідність її оформлення вимогам законодавства України;
- правильність ведення касової книги, оформлення в ній касових операцій із приймання та видачі готівкових коштів (у тому числі за строками);
- відповідність вказаних у касовій книзі сум прийнятої до каси або виданої з неї готівки даним прибуткових і видаткових касових ордерів;
- правильність заповнення всіх реквізитів прибуткових і видаткових касових ордерів та видаткових відомостей (проставлення потрібних дат, номерів, сум, зазначення підстав для їх виписки, наявність підписів службових осіб і одержувачів коштів, відбитків печаток та штампів, підписів про отримання готівки, правильність оформлення депонованих сум тощо);
- встановлення наявності у підприємства .......................................журналу реєстрації прибуткових і видаткових касових документів та .....................................книги обліку прийнятих та виданих касиром грошей і правильність їх ведення