Добрый день! Мы занимаемся оптовой торговлей кондиционерами. В связи с этим проскакивают услуги демонтаж, монтаж, услуги пусконаладки, сервисно-техническое обслуживание.
Правильно ли я понимаю,что нежеперечисленные услуги по НК не будут облагаться НДС:
1) проэктные работы
2) демонтаж/монтаж оборудования
3) пусконаладка?
А вот по сервисно-техн. обслуживанию меня берут сомнения, думаю что будет 20%?!

спасибо за помощь!

по НК : 14.1.85. інжиніринг  надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об’єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об’єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов’язаних із такими послугами (роботами);

на мой взгляд только проектные работы.

Вот и меня этот вопрос волнует.
Думаю, монтаж и техобслуживание являются обЪектом НДС ????

С проектными -понятно. Спасибо!
А по монт/демон только в части предоставлений консультаций ,но не выполнения работ?!

да.
И вот тут меня тоже интересует, что же подразумевалось под инженерными услугами. Такого определения кодекс не дает. А толковый словарь подсказывает, что это то же самое, что и инжениринговые услуги. Зачем тогда писать?

Я не знаю, что они имели ввиду

У нас тоже инжиниринг-проектные работы, но монтаж я не считаю инжинирингом , эти работы больше подходят под строительные работы!
А инженерные работы -сюда можно подвести Бог весть что!!!!!Хоть весь КВЕД 45!) Хотя ясности в этом вопросе действительно не хватает!Налоговики говорят-запрашивайте ГУ статистики!!!!Главное, НК сами создали, а что подразумевали под каждым словом-должны другие пояснять!А статистика тоже- на платной основе , пожалуйста, делайте запрос!!!!!

Вы это,. будьте поосторожнее

если спец по установке холодильника воздуха придет посмотреть что и как - то это НЕ проектные работы.

Если начнет нажимать кнопки на пульте - то это НЕ пуско-наладочные работы.

Если начнет крутить в руках пользовательскую инструкцию- то это НЕ авторская консультация.

Пробивка дырки в стене - НЕ инженерно-разведывательные работы.

у меня в магазине стоит консультант и рассказывает про новую продукцию
что ж получается эта услуга не облагается НДС?

У меня в связи с этим со всем вопрос-
1/. Заключили с Заказчиком договор на инжиниринговые услуги на 4000,00 в т.ч. НДС.
2/. Заказчик оплатили нам аванс в декабре 2000,00 в т.ч. НДС за инжиниринг.Мы выписали НН.
3/. В январе Заказчик оплатит оставшуюся сумму 2000,00 без НДС? Или мы должны уменьшать сумму договора на сумму НДС 333,33 грн ., ведь с 01/01 наши услуги перестают быть объектом обложения НДС???, и Заказчик должен нам не 2000,00 ,а 1666,67 ?

Или все суммы ,переносятся из 2010 в 2011 год неизмененными (я о ценах в заключенных Договорах 2010 года), просто мы будем писать не в т.ч. НДС..., а БЕЗ НДС

Quote
Ukrnalog
Вы это,. будьте поосторожнее

если спец по установке холодильника воздуха придет посмотреть что и как - то это НЕ проектные работы.

Если начнет нажимать кнопки на пульте - то это НЕ пуско-наладочные работы.

Если начнет крутить в руках пользовательскую инструкцию- то это НЕ авторская консультация.

Пробивка дырки в стене - НЕ инженерно-разведывательные работы.

то есть это все с НДСом ? ведь так ?

то есть это все с НДСом ? ведь так ?

То есть это всё - НЕ инжиниринг.

Следите за
[www.ukrnalogi.ho.ua]

Quote
tiger1
У меня в связи с этим со всем вопрос-
1/. Заключили с Заказчиком договор на инжиниринговые услуги на 4000,00 в т.ч. НДС.
2/. Заказчик оплатили нам аванс в декабре 2000,00 в т.ч. НДС за инжиниринг.Мы выписали НН.
3/. В январе Заказчик оплатит оставшуюся сумму 2000,00 без НДС? Или мы должны уменьшать сумму договора на сумму НДС 333,33 грн ., ведь с 01/01 наши услуги перестают быть объектом обложения НДС???, и Заказчик должен нам не 2000,00 ,а 1666,67 ?

Или все суммы ,переносятся из 2010 в 2011 год неизмененными (я о ценах в заключенных Договорах 2010 года), просто мы будем писать не в т.ч. НДС..., а БЕЗ НДС

Кто-то уже знает ответы на такие вопросы??? Поделитесь,пожалуйста!!!

Тоже аналогичная ситуация. Мое мнение: если акт закрывается январем, то январская часть без НДС. Нужно допсоглашением уменьшить сумму на 333,33 и заказчик заплатит 1666,67. Только вопрос, как акт потом написать, особенно если такие работы в том числе по КБ-2 надо отразить...

Quote
brick
Тоже аналогичная ситуация. Мое мнение: если акт закрывается январем, то январская часть без НДС. Нужно допсоглашением уменьшить сумму на 333,33 и заказчик заплатит 1666,67. Только вопрос, как акт потом написать, особенно если такие работы в том числе по КБ-2 надо отразить...

Что же будем делать?Какое принимать решение?!

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 13.01.2011 р. N 748/7/16-1517-19


Державна податкова адміністрація України розглянула звернення стосовно надання роз'яснення щодо звільнення від оподаткування податком на додану вартість надання послуг з розроблення проектної документації для будівництва (архітектурно-проектні роботи), а також звернення з аналогічного питання і повідомляє.

Пунктом 185.1 "б" статті 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N 2756-VI (далі - Кодекс) визначено, що об'єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податків з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу.

Пунктом 194.1 статті 194 Кодексу визначено, що до операцій, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою, віднесено операції, зазначені у статті 185 цього Кодексу, крім операцій, що не є об'єктом оподаткування, звільнених від оподаткування, та операцій, до яких застосовується нульова ставка. Такі операції оподатковуються за ставкою, зазначеною в підпункті "а" пункту 193.1 статті 193 цього Кодексу, яка є основною.

Згідно з пунктом 10 підрозділу 2 розділу XX Кодексу зазначено, що за податковими зобов'язаннями з податку на додану вартість, що виникли з 1 січня 2011 року до 31 грудня 2013 року включно, ставка податку становить 20 відсотків; з 1 січня 2014 року - 17 відсотків.

Статтями 196 та 197 Кодексу визначені операції, які не є об'єктом оподаткування, та операції, що звільняються від оподаткування.

Враховуючи те, що звільнення від податку на додану вартість послуг з розроблення проектної документації для будівництва (архітектурно-проектні роботи) Кодексом не передбачені, такі послуги підлягають оподаткуванню податком на додану вартість у загальновстановленому порядку за ставкою 20 %.

Заступник Голови
О. Любченко

Quote
tiger1
У меня в связи с этим со всем вопрос-
1/. Заключили с Заказчиком договор на инжиниринговые услуги на 4000,00 в т.ч. НДС.
2/. Заказчик оплатили нам аванс в декабре 2000,00 в т.ч. НДС за инжиниринг.Мы выписали НН.
3/. В январе Заказчик оплатит оставшуюся сумму 2000,00 без НДС? Или мы должны уменьшать сумму договора на сумму НДС 333,33 грн ., ведь с 01/01 наши услуги перестают быть объектом обложения НДС???, и Заказчик должен нам не 2000,00 ,а 1666,67 ?

Или все суммы ,переносятся из 2010 в 2011 год неизмененными (я о ценах в заключенных Договорах 2010 года), просто мы будем писать не в т.ч. НДС..., а БЕЗ НДС

В январе заключаете с заказчиком допсоглашение, в преамбуле указываете, что в связи с вступлением в действие НК и изменением правил налогообложения по НДС пункт Договора такой-то изложить в следующей редакции. В пункте указываете общую стоимость - 3666,67 грн., далее разбиваете ее на стоимость на 2010 г. - 2000,00 грн. с НДС, и 2011 г. - 1666,67 грн. без НДС. В акте указываете также. Мы так сделали после консультаций с налоговой.

Ukrnalog [ Відповісти приватно ]
Re: Інжиниринг по НК. 27 грудня, 2010 12:41
Вы это,. будьте поосторожнее

если спец по установке холодильника воздуха придет посмотреть что и как - то это НЕ проектные работы.

Если начнет нажимать кнопки на пульте - то это НЕ пуско-наладочные работы.

Если начнет крутить в руках пользовательскую инструкцию- то это НЕ авторская консультация.

Пробивка дырки в стене - НЕ инженерно-разведывательные работы.
==============================================================================

Quote
USP

Quote
tiger1
У меня в связи с этим со всем вопрос-
1/. Заключили с Заказчиком договор на инжиниринговые услуги на 4000,00 в т.ч. НДС.
2/. Заказчик оплатили нам аванс в декабре 2000,00 в т.ч. НДС за инжиниринг.Мы выписали НН.
3/. В январе Заказчик оплатит оставшуюся сумму 2000,00 без НДС? Или мы должны уменьшать сумму договора на сумму НДС 333,33 грн ., ведь с 01/01 наши услуги перестают быть объектом обложения НДС???, и Заказчик должен нам не 2000,00 ,а 1666,67 ?

Или все суммы ,переносятся из 2010 в 2011 год неизмененными (я о ценах в заключенных Договорах 2010 года), просто мы будем писать не в т.ч. НДС..., а БЕЗ НДС

В январе заключаете с заказчиком допсоглашение, в преамбуле указываете, что в связи с вступлением в действие НК и изменением правил налогообложения по НДС пункт Договора такой-то изложить в следующей редакции. В пункте указываете общую стоимость - 3666,67 грн., далее разбиваете ее на стоимость на 2010 г. - 2000,00 грн. с НДС, и 2011 г. - 1666,67 грн. без НДС. В акте указываете также. Мы так сделали после консультаций с налоговой.

Мы решили не уменьшать сумму Договора, ведь тогда мы будем терять на доплатах!Само собой разумеется , когда будут доплаты в январе, они будут без НДС на том простом основании,что хар-р обложения таких услуг поменялся. И в актах будем указывать часть НДС, уплаченную Заказчиком. Такое сейчас тоже очень даже имеет место быть...

Стало еще понятнее:
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 18.01.2011 р. N 1072/7/16-1517-26

Державна податкова адміністрація України розглянула лист щодо порядку застосування підпункту 196.1.14 пункту 196.1 статті 196 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) і повідомляє.

Відповідно до підпункту 196.1.14 пункту 196.1 статті 196 Кодексу не є об'єктом оподаткування операції з постачання послуг, визначених у підпункті "в" пункту 186.3 статті 186 цього Кодексу.

У підпункті "в" пункту 186.3 статті 186 Кодексу визначені такі види послуг: консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні та інші подібні послуги консультаційного характеру, а також послуги з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем.

Таким чином, консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні та інші подібні послуги консультаційного характеру, а також послуги з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем, не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість.

Заступник Голови О. ЛюбченкоКИА

Сообщения: 31
Зарегистрирован: 01 дек 2010, 14:41
Личное сообщение

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
від 18.02.2011 р. N 4686/7/16-1517




ДЕРЖАВНИМ ПОДАТКОВИМ АДМІНІСТРАЦІЯМ В АВТОНОМНІЙ РЕСПУБЛІЦІ КРИМ, ОБЛАСТЯХ, ММ. КИЄВІ ТА СЕВАСТОПОЛІ

Про податок на додану вартість

Державна податкова адміністрація України у зв’язку з численними запитами органів державної податкової служби та платників податків, а також з метою належної організації адміністрування податку на додану вартість надає методичні рекомендації для підготовки податкових консультацій платникам щодо порядку оподаткування будівельно-монтажних робіт під час будівництва доступного житла.
Згідно з підпунктом 197.15 статті 197 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (далі — Кодекс) звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання будівельно-монтажних робіт з будівництва доступного житла та житла, що будується за державні кошти.
Механізм будівництва доступного житла визначається Законом України від 25.12.2008 р. №800-VI „Про запобігання впливу світової фінансової кризи на розвиток будівельної галузі та житлового будівництва” із змінами і доповненнями (далі — Закон №800).
Статтею 4 Закону № 800 визначено, що доступне житло — це збудовані і ті, що будуються за державної підтримки житлові будинки (комплекси) та квартири (пункт 1 статті 4 Закону № 800), а також встановлено перелік умов, які мають бути дотримані при будівництві доступного житла, та яким має відповідати житло, що відноситься до категорії доступного житла, а саме:
— адресність фінансування: державна підтримка будівництва доступного житла полягає у сплаті державою 30 % вартості будівництва (придбання) доступного житла та/або наданні пільгового іпотечного житлового кредиту в уповноваженому банку громадянам, які потребують поліпшення житлових умов відповідно до законодавства (пункт 2 статті 4 Закону № 800);
— джерело фінансування: державна підтримка будівництва (придбання) доступного житла здійснюється за рахунок коштів державного та/або місцевих бюджетів (пункт 7 статті 4 Закону № 800);
— обсяги державної підтримки: державна підтримка надається з розрахунку не більш як 21 квадратний метр на одну особу та додатково 10,5 квадратних метра загальної площі житла на сім'ю. Решту вартості житла сплачує громадянин, який уклав договір про будівництво (придбання) доступного житла, за власні кошти (пункт 3 статті 4 Закону № 800); державна підтримка для будівництва (придбання) доступного житла надається сім'ям та одиноким громадянам лише один раз. Право на отримання такої підтримки вважається використаним з моменту отримання громадянином такого житла у власність (пункт 6 статті 4 Закону № 800);
— технічні умови: доступне житло має відповідати архітектурно-планувальним і технічним вимогам, що встановлюються державними будівельними нормами з обов'язковим урахуванням вимог до енергозбереження (пункт 9 статті 4 Закону № 800);
— здійснення контролю: контроль за будівництвом та прийняттям в експлуатацію об'єктів доступного житла покладається на Раду Міністрів Автономної Республіки Крим, обласні, Київську і Севастопольську міські державні адміністрації та центральний орган виконавчої влади з питань будівництва та архітектури (пункт 8 статті 4 Закону № 800).
Крім того, Законом № 800 передбачено ряд умов для створення умов для здешевлення вартості будівництва доступного житла (пункт 11 статті 4 Закону № 800), які передбачають виконання наступних умов:
— окремі умови для виділення земельних ділянок під будівництво: надання органами місцевого самоврядування в користування забудовнику земельної ділянки під будівництво доступного житла без проведення аукціону з установленням річного розміру плати за користування земельними ділянками на рівні розміру плати за землю, що встановлюється Податковим кодексом України;
— встановлення строку для початку будівництва: проектні та будівельно-монтажні роботи на таких земельних ділянках повинні розпочатися не пізніше ніж за три роки з дня надання земельної ділянки. У разі недотримання цього строку земельна ділянка повертається у власність органам місцевого самоврядування;
— зменшення обов’язкових платежів: звільнення будівництва житла від пайової участі (внеску) на розвиток інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури населених пунктів;
— технічні умови: визначення архітектурно-планувальних та технічних норм і вимог до доступного житла; використання економічних і теплоефективних проектів житлових будинків масового застосування на основі проектів повторного використання; використання місцевої сировини, матеріалів і виробів вітчизняного виробництва;
— здешевлення іпотечних житлових кредитів шляхом здійснення рефінансування уповноважених банків Національним банком України або Державною іпотечною установою під заставу облігацій, емітованих такою установою під державну гарантію;
— зменшення податкового навантаження на громадян через поширення механізму податкового кредиту на видатки, понесені ними для будівництва (придбання) доступного житла;
— інноваційні технології: залучення до виконання робіт технопарків, технополісів та зон інвестиційно-інноваційного розвитку, створених у регіонах; застосування раціональних конструктивних та інженерних рішень, запровадження енергоефективних інноваційних технологій, у тому числі нанотехнологій;
Порядок надання державної підтримки для забезпечення громадян доступним житлом затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 11.02.2009 р. № 140 "Про затвердження Порядку надання державної підтримки для забезпечення громадян доступним житлом", а постановою Кабінету Міністрів України від 11.11.2009 р. № 1249 затверджено Державну цільову соціально-економічну програму будівництва (придбання) доступного житла на 2010 — 2017 роки.
При цьому, пунктом 4 постанови Кабінету Міністрів України від 11.11.2009 р. № 1249 Раді міністрів Автономної Республіки Крим, обласним, Київській та Севастопольській міським державним адміністраціям розробити та затвердити регіональні програми будівництва (придбання) доступного житла на 2010 - 2017 роки.
На виконання цього пункту Міністерством регіонального розвитку та будівництва України розроблено Методичні рекомендації щодо порядку розроблення таких регіональних програм (лист Мінрегіонбуду від 11.02.2010 р. № 12/19-2-8-14-1375). При цьому однією з вимог до таких регіональних програм є необхідність їх затвердження рішенням сесії Верховної Ради Автономної Республіки Крим, обласних, Київської та Севастопольської міських рад (відповідно для кожного регіону), а також передбачено щорічне звітування про результати виконання таких програм перед Мінрегіонбудом у визначені ним терміни за встановленими ним формами.
В додатках до Методичних рекомендацій Мінрегіонбуду затверджено створення Паспорту регіональної цільової програми будівництва (придбання) доступного житла у відповідному регіоні (додаток 1), в якому вказуються виконавці цієї програми та прогнозні обсяги фінансування в розрізі джерел фінансування (державний бюджет, місцевий бюджет, кошти населення), а додатком 5 до даних рекомендацій передбачено створення Переліку земельних ділянок, виділених під будівництво доступного житла у відповідному регіоні, до якого мають бути включені всі земельні ділянки, виділені рішенням сесії відповідного органу місцевого самоврядування під будівництво доступного житла.
Таким чином, застосовувати податкову пільгу щодо звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання будівельно-монтажних робіт з будівництва доступного житла, встановлену підпунктом 197.15 статті 197 розділу V Кодексу, мають право лише ті суб’єкти господарювання — платники податку на додану вартість, які є забудовниками та визначені виконавцями регіональної цільової програми будівництва (придбання) доступного житла у відповідному регіоні (вказані у паспорті такої програми) і безпосередньо здійснюють будівельно-монтажні роботи. При цьому земельні ділянки, на яких здійснюється таке будівництво, мають бути включені до відповідного переліку, а саме будівництво має відповідати всім перерахованим вище вимогам щодо фінансування, технічних та інших умов, визначених як Законом № 800, так і відповідними нормативно-правовими актами, розробленими на виконання цього Закону.
Інші суб’єкти господарювання — платники податку на додану вартість, які виконують роботи для забезпечення будівництва доступного житла за договорами субпідряду з виконавцями регіональної цільової програми будівництва (придбання) доступного житла, права на використання пільги з оподаткування не мають та надають послуги виконавцям з нарахуванням податку на додану вартість за повною ставкою за загальновстановленими правилами.
При формуванні податкового кредиту платники податку на додану вартість, які отримали право застосовувати податкову пільгу щодо звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання будівельно-монтажних робіт з будівництва доступного житла, встановлену підпунктом 197.15 статті 197 розділу V Кодексу, повинні враховувати вимоги статті 198 Кодексу, пунктом 198.4 якої визначено, що у разі, якщо платник податку придбає (виготовляє) товари/послуги та необоротні активи, які призначаються для їх використання в операціях, що не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування, то суми податку, сплачені (нараховані) у зв'язку з таким придбанням (виготовленням), не відносяться до податкового кредиту зазначеного платника, а також статті 199 Кодексу, якою визначено правила пропорційного віднесення сум податку до складу податкового кредиту.vins


--------------------------------------------------------------------------------

Пожаловаться на это сообщениеОтветить с цитатойRe: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без

Алина КРАВЗЮК, главный государственный налоговый ревизор-инспектор отдела рассмотрения обращений Департамента администрирования налога на добавленную стоимость ГНА Украины
«ПЕРЕХОДНЫЕ» ИНЖИНИРИНГОВЫЕ УСЛУГИ: ЧТО ДЕЛАТЬ С НДС?
По договору на выполнение проектных работ общей стоимостью 18 000 грн. (в т. ч. НДС - 3 000 грн.) в декабре 2010 года проектная организация получила от заказчика аванс в размере 10 000 грн. (в т. ч. НДС - 1 666,67 грн.) и отразила налоговые обязательства по НДС в декларации за декабрь 2010 года. Подписание акта выполненных работ и уплата остатка суммы (8 000 грн.) состоялись в феврале 2011 года. Какие налоговые последствия по НДС будет иметь такая операция у сторон договора и нужно ли корректировать налоговые обязательства?
С 01.01.11 г. в соответствии с пп. 196.1.14 и абзацем «в» п. 186.3 Налогового кодекса (далее - НК) инжиниринговые услуги (к которым согласно пп. 14.1.85 НК относятся также и проектные работы) не являются объектом обложения НДС. Раньше такие услуги облагались
НДС.
Если по операциям по поставке налогоплательщиком товаров (работ, услуг) первое событие произошло в 2010 году и были начислены налоговые обязательства по НДС, а с 01.01.11 г., в связи со вступлением в силу НК, такие операции не являются объектом налогообложения, освобождены от налогообложения или подлежат налогообложению по ставке 0 %, то корректировка налоговых обязательств по НДС налогоплательщиком не производится, поскольку это не предусмотрено положениями НК.
То есть НДС (1 666,67 грн.) из суммы полученной в декабре 2010 года предоплаты (10 000 грн.) правомерно был отражен в декларации по НДС за этот месяц и последующей корректировке не подлежит. Остаток стоимости услуг (8 000 грн.) согласно акту, подписанному в феврале 2011 года, не является объектом обложения НДС. В таком случае рекомендуем внести изменения в ранее подписанный договор и оформить два акта выполненных работ - на сумму с НДС и сумму без НДС.