Доброго дня! Цікавить питання: чи можна в валовий дохід підприємтсва включати тільки винагороду за транспортно-експедиційні послуги. Може потрібно укладати якісь договори спеціальні. Ато ніяк не можем вийти на 1% нагрузки, податкова вічно дістає. А якби показували тільки винагороду а транзитні кошти за самі транспортні послуги не показувати (щось типу того як по договору консигнації).Буду вдячна за відповідь.

На скільки я розумію, то транзитними можна вважати кошти, які Ви перераховуєте постачальнику згідно агентського договору (ви дієте від імені, за рахунок та в інтересах постачальника) за винагороду (тобто це плата за посередницькі послуги).

Мне тоже это интересто. В договоре прописано: от имени, за счет и по поручению. И ещё меня интересует НДС. Начисляется за вознаграждение или проходит путем перевыставления счетов перевозчиков? А если перевозчик неплательщик НДС? Я задавала эти вопросы в департамент ГНИ - ответ один п.186.3.ж , т.е. если заказчик и экспедитор резиденты, то на всю сумму начисляется НДС. Других разъяснений пока нет.ЖДУТ!

Здравствуйте!
Что значит ндс на всю сумму? То-есть и на транспортные перевозчика, которые по ставке 0% тоже начислять ндс?

Quote
Lipa
Здравствуйте!
Что значит ндс на всю сумму? То-есть и на транспортные перевозчика, которые по ставке 0% тоже начислять ндс?

Если есть документ по п.195.1.3 (CMR), то НДС не начисляется. Тут вопрос в другом: Перевозчик - не плательщик НДС, а Заказчик и Экспедитор - плательщики, разъяснений департамент не даёт.

Так в кодексе тоже написано, что по договорам поручения, комиссии и т д. выручкой считается вся сумма договора. Может чуть неточно выразилась, но смысл такой. Раньше ведь было на уровне писем,а теперь?

у кого-то что-то прояснилось с данным вопросом? Как же учитывать "транзитные" суммы?

Хочу привести пример чтобы узнать как поступать в данной ситуации:
Договор транспортной экспедиции, экспедитор -ЮРЕН по ставке 6% действует от своего имени. Перевозка -Киев-Москва. Заказчик нерезидент.Перевозчик резидент. Экспедитор резидент. Суммы условные.
Сумма согласно заявки - 2500 $ (24000) грн. в т. ч Перевозчик 2400 $ (19200 грн.)по ставке 0%. Экспедиторское вознаграждение, отдельно выделено в акте и счете -100 $ (800 грн)не является объектом налогообложения согласно п.186.3 так как получатель услуг находится на пределами Украины.
Перевозчик дает экспедитору н.н. по ставке 0% -19000 грн.
Экспедитор выписывает заказчику нерезиденту н/н на ту же сумму по ставке 0% и оставляет у себя.
На вознаграждение в нашем случае н/н не выписывается.
В январе впервые возникают облагаемый и необлагаемый обороты. Рассчитываем коэффициент. В расчет включать только экспедиторское вознаграждение? Или учитывать всю сумму договора( транспортные+вознаграждение)?
В реестр включаются налоговые накладные на транзитные суммы по ставке 0% от перевозчика-экспедитору?
В реестр включаются налоговые накладные на транзитные суммы по ставке 0% от экспедитора-заказчику?
Надо ли эти транзитные суммы отражать в деке по НДС, или только вознаграждение?
В опубликованных раньше консультациях всегда приводили пример на украинских перевозках, которые облагались по ставке 20%, а международных не попадалось.

Кто-нибудь может описать конкретный пример из своих соображений, что называется от "а" до "я"?

Я уже с нового года бъюсь над этими вопросами и ответить никто не может, или не хотят. Звонила в ДПА, ответ на сегодня стандартный-ваш вопрос на рассмотрении, когда рассмотрят - неизвестно, пишите письма. Знаю, что проводилось много семинаров по поводу экспедирования, но никто конкретно не отвечает. Может. все-таки, поделятся? Будем надеяться на солидарность..
". Помогите, кто чем может,.."

На семинарах тоже нет конкретной информации, говорят расплывчато: типа если вы "смелый налогоплательщик"-тогда так, а если "осторожный" -тогда этак. Когда-то отправляла запрос- в ответе процитировали абзацы из законов. Теперь тоже или ждать очередных писем-разьяснений, или поступать на свой страх и риск.

По-моему, в данный момент никто точного ответа не даст, нужно писать вопрос в свою ГНИ, пока ответят, пройдет "пол года", но другого выхода не видно: ждать разъяснений...

Требуется еще одно мнение!
ЮРЕН по ставке 6%. Для пребывания на е/н берет в расчет только экспедиторское вознаграждение или и транзитные средства?
Было в прошлом году письмо, что у ЮРЕНОВ -вознаграждение у ФОП =все. Потом эти письма появились в "отозванных"
Кто как думает?

вот что нашла - может, кому пригодится
из единой базы налог.знаний

# Який порядок оподаткування операції з постачання транспортно-експедиторських послуг нерезиденту?
# Коротка відповідь : Діє з 01.01.2011 Оскільки місцем надання транспортно-експедиторських послуг нерезиденту, є місце їх надання за межами митної території України, то операція з постачання таких послуг не підпадає під об’єкт оподаткування ПДВ.
# Повна відповідь : Діє з 01.01.2011 Відповідно до пп. б) п. 185.1 ст. 185 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ. Згідно з пп. ж) п. 186.3 ст. 186 р. V ПКУ місцем надання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. Тобто, оскільки місцем надання транспортно-експедиторських послуг нерезиденту, є місце їх надання за межами митної території України, то операція з постачання таких послуг не підпадає під об’єкт оподаткування ПДВ.

Питання:

Який порядок оподаткування ПДВ операції з реалізації квитків з міжнародного перевезення пасажирів і багажу за дорученням перевізника через автостанцію?

Відповідь:

Діє з 01.01.2011. Відповідно до пп. "а" пп. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI (далі - ПКУ) операції з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом оподатковуються за нульовою ставкою. Для цілей цього підпункту перевезення вважається міжнародним, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом. У разі якщо автостанцією за дорученням перевізника здійснюється реалізація квитків на перевезення пасажирів, то така операція здійснюється згідно договорів поруки, доручення, комісії у порядку, передбаченому п. 189.4 ст. 189 р. V ПКУ. Тобто базою оподаткування ПДВ у автостанцій за операціями з продажу квитків є вартість пасажирського квитка. Автобусна станція, утримуючи з пасажира ПДВ у складі вартості квитка, зобов'язана внести його до бюджету. У разі продажу автостанцією квитків перевізника на міжнародне перевезення пасажирів і багажу, які здійснюються ним за єдиним міжнародним перевізним документом, такі квитки підлягають оподаткуванню за ставкою 0%. При цьому, винагорода, отримана автостанцією за надані нею послуги з продажу квитків, оподатковується ПДВ в загальному порядку за основною ставкою та на суму такої винагороди, автобусні станції виписують перевізнику податкову накладну.